施工項(xiàng)目原始憑證粘貼單使用規(guī)范(試行)

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1、word格式河南省公路工程局集團(tuán)有限公司施工項(xiàng)目部原始憑證粘貼單使用規(guī)范（試行）第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司施工項(xiàng)目部實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于集團(tuán)公司、集團(tuán)公司所屬各分公司、子公司境內(nèi)設(shè)立的施工項(xiàng)目部和僅履行管理職能的BT項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目部）。第三條本規(guī)范后附的原始憑證粘貼單（見(jiàn)附件1）為標(biāo)準(zhǔn)樣式。各公司或項(xiàng)目部經(jīng)所屬公司同意可以結(jié)合本公司或項(xiàng)目部的實(shí)際情況和管理需要在原始憑證粘貼單空白處增加人員

2、簽字。標(biāo)準(zhǔn)樣式中的各項(xiàng)目均不得刪減。原始憑證粘貼單統(tǒng)一使用A4版式，左側(cè)裝訂。第四條原始憑證粘貼單作為原始憑證的必要載體，所有原始憑證均需經(jīng)由原始憑證粘貼單進(jìn)行歸集整理，作為記賬憑證的重要附件。另，月底結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用表、各類(lèi)攤銷(xiāo)表、備用金、領(lǐng)款單、按法定提取的各種稅費(fèi)表等單據(jù)簽字手續(xù)齊全且為A4紙張大小的原始憑證不需要附粘貼單。第五條填制原始憑證粘貼單，字跡必須清晰、工整，應(yīng)使用鋼筆或碳素筆，用黑色墨水，禁止使用圓珠筆或鉛筆。填寫(xiě)錯(cuò)誤的，應(yīng)予以更換，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。第六條票據(jù)的整理粘貼....word格式（一）A4紙格式的原始憑證，一般不粘貼，但左側(cè)裝訂會(huì)遮蓋原始憑證內(nèi)容影響閱

3、讀的，應(yīng)折疊右側(cè)后粘貼；大于A(yíng)4紙格式的原始憑證一般應(yīng)將右邊、下邊折疊成A4格式后按照上述原則確定是否粘貼。（二）小尺寸的原始憑證由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人分類(lèi)整理后一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按照金額大小順序從右往左，從上往下粘貼在原始憑證粘貼單上，呈向左翻看樣式。卷式發(fā)票或其他特殊原始憑證可在方便閱讀的情況下選擇合適的粘貼方式。粘貼時(shí)，左側(cè)不超出“左側(cè)粘貼邊線(xiàn)”（見(jiàn)附件標(biāo)示），上、下、右側(cè)不超出原始憑證粘貼單邊緣，粘貼不超出“右側(cè)粘貼邊線(xiàn)”（見(jiàn)附件標(biāo)示）壓蓋右側(cè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容。（三）差旅費(fèi)、車(chē)輛通行費(fèi)（ETC充值除外）、停車(chē)費(fèi)等一次經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)跨越較長(zhǎng)時(shí)間，取得不同時(shí)間的原始憑證或按期報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)盡量按照

4、業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行粘貼，時(shí)間最早的在左下。其中差旅費(fèi)應(yīng)按交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等分類(lèi)進(jìn)行粘貼。（四）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容，需要時(shí)應(yīng)按規(guī)定附合同、說(shuō)明、通知、審批、簽報(bào)或其他相關(guān)證明材料。（五）原始憑證中包含發(fā)票的，報(bào)銷(xiāo)或經(jīng)辦人須自行上網(wǎng)查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)尾⒋蛴〔樵?xún)結(jié)果作為發(fā)票的必要附件。號(hào)碼連續(xù)的定額發(fā)票可只打印其中一張發(fā)票的查詢(xún)結(jié)果，非定額發(fā)票須逐張發(fā)票打印查詢(xún)結(jié)果。打印發(fā)票查詢(xún)結(jié)果時(shí)應(yīng)保留查詢(xún)網(wǎng)站的背景圖片、頁(yè)眉頁(yè)腳和打印時(shí)間，并由報(bào)銷(xiāo)或經(jīng)辦人在查詢(xún)結(jié)果上簽字，注明日期。發(fā)票真?zhèn)蔚牟樵?xún)、打印結(jié)果不免除報(bào)銷(xiāo)或經(jīng)辦人對(duì)發(fā)票的所有責(zé)任承擔(dān)。（六）每張?jiān)紤{證粘貼單上粘

5、貼的票據(jù)不超過(guò)30張。（七）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)應(yīng)直接交給會(huì)計(jì)人員，不得粘貼。....word格式第七條原始憑證粘貼單各項(xiàng)內(nèi)容的填寫(xiě)（一）日期：由財(cái)務(wù)人員按照入賬日期填寫(xiě)。（二）項(xiàng)目：填寫(xiě)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要或?qū)?yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目，一項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及不同分類(lèi)的，應(yīng)逐項(xiàng)填寫(xiě)。（三）金額：金額小寫(xiě)一律填寫(xiě)到角分；無(wú)角分的，角位和分位可寫(xiě)“00”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“—”代替；“項(xiàng)目”不滿(mǎn)四行的，在金額小寫(xiě)的空白行內(nèi)劃線(xiàn)注銷(xiāo)。小寫(xiě)金額合計(jì)頂格書(shū)寫(xiě)，后不寫(xiě)“元”。（四）大寫(xiě)人民幣：如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、圓（元）、角、分、整（正）等，不得使

6、用簡(jiǎn)化字或任意自造簡(jiǎn)化字代替。大寫(xiě)金額頂格書(shū)寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元（圓）”或者“角”字之后寫(xiě)“整（正）”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”字或“正”字；阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0’，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)零字，也可以不寫(xiě)“零”字。阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字；10元到20元（不含）、10萬(wàn)元到20萬(wàn)元（不含）內(nèi)的金額應(yīng)寫(xiě)成如壹拾伍元整、壹拾叁萬(wàn)元整。

7、（五）票據(jù)張數(shù)（大寫(xiě)）：票據(jù)張數(shù)....word格式應(yīng)按該原始憑證粘貼單記載的業(yè)務(wù)所附的全部原始憑證的自然張數(shù)填寫(xiě)，不包括不需粘貼的如協(xié)議、簽報(bào)、發(fā)票查詢(xún)結(jié)果等。非財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，銀行收付款單據(jù)的張數(shù)可不計(jì)算在內(nèi)，財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，應(yīng)視業(yè)務(wù)具體情況確定。附件張數(shù)在10到19張的，票據(jù)張數(shù)大寫(xiě)應(yīng)填寫(xiě)壹拾張、壹拾壹張，以此類(lèi)推。第八條原始憑證粘貼單審核審批（一）報(bào)銷(xiāo)或經(jīng)辦人：1、報(bào)銷(xiāo)或經(jīng)辦人作為業(yè)務(wù)事項(xiàng)的直接經(jīng)手人員及處理者，對(duì)業(yè)務(wù)及相關(guān)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性、正確性負(fù)責(zé)。2