財(cái)務(wù)報(bào)帳制度.doc

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1、.財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度為了加強(qiáng)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高工作效率，結(jié)合實(shí)際需要，特制定本制度。1．一切開支都必須取得合法的原始憑證或合理的辦理依據(jù)，作為報(bào)帳憑據(jù)。對不符合要求的報(bào)賬憑證，財(cái)會部門有權(quán)要求重新辦理。2.原始憑證內(nèi)容包括：憑證名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（規(guī)格、品名、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫）、支款事由、填制人員、簽發(fā)單位及發(fā)票公章、附件張數(shù)。3.非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。4．各種定額小票須按要求分類粘貼規(guī)

2、范，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單作封面，注明開支內(nèi)容、小票張數(shù)、報(bào)銷金額。5.報(bào)賬簽字程序：經(jīng)辦人員簽字并注明事由或用途，至少一名證明人簽字證明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽字，然后交出納復(fù)核報(bào)賬。6．各種預(yù)支款，報(bào)帳時(shí)必須用報(bào)銷單據(jù)抵消借支單。7.為了分清責(zé)任，不同人員支出的費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。8.以支票支付的費(fèi)用或款項(xiàng)，收款人必須在支票底聯(lián)制度范本精選版.上簽字，或者附收款方加蓋公章的收款憑據(jù)。9.對于票據(jù)遺失的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫明詳細(xì)事由、單位負(fù)責(zé)人簽名證實(shí)，方能按相關(guān)程序報(bào)帳。10.堅(jiān)持收支兩條線原則：業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)收到的各種款

3、項(xiàng)必須及時(shí)交出納入賬，不得隨意坐支。11.單位財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行單位負(fù)責(zé)人一支筆審批。所有財(cái)務(wù)收支票據(jù)須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批后方能報(bào)銷、列帳。12.因特殊情況單位負(fù)責(zé)人可授權(quán)相關(guān)人員代為進(jìn)行財(cái)務(wù)收支票據(jù)的審簽。13.未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批的財(cái)務(wù)收支票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)帳、付款。制度范本精選版