財務報帳制度(2012)

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1、----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方財務報帳制度一、目的和適用范圍1.為了規(guī)范本公司報賬的管理工作，根據(jù)財政部發(fā)布的《企業(yè)會計制度》《內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范》等法律法規(guī)以及本公司的具體管理要求，特制定本制度。2.適用范圍：本制度只適用于公司所有員工和臨時聘請其他單位為公司辦理有關業(yè)務的人員。二、報帳憑證要求1.報帳憑證必須是合格的發(fā)票(或收據(jù))，合格的發(fā)票(或收據(jù))必須符合以下條件：1)合格的行政事業(yè)性收費收據(jù)必須套印有財政部門票據(jù)監(jiān)制章和蓋有收款單位

2、的財務專用章。2)發(fā)票必須套印有稅務部門的發(fā)票監(jiān)制章(并套印有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章)及防偽水印。3)發(fā)票必須是報銷聯(lián)或發(fā)票聯(lián)，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務專用章，發(fā)票蓋章清晰可見，不得模糊不清，個體戶開具的發(fā)票必須有業(yè)主或收款人的簽名或蓋章。4)發(fā)票必須使用復寫形式填制或打印，書寫要規(guī)范(如大寫金額“零”不能寫“另”，等)字跡應清楚，沒有涂改、刮擦、挖補的痕跡，而且大小寫金額必須相符，全部聯(lián)次的內(nèi)容和金額須一致。5)發(fā)票項目必須填寫齊全，如：發(fā)票的日期、購貨單位名稱、品名、計量單位、數(shù)量、單價和金額、收款單位名稱等

3、發(fā)票上所列的內(nèi)容必須填寫齊全。各項目內(nèi)容應正確無誤。2.發(fā)票的票、物相符，票面金額與實際支付的金額相符。3.發(fā)票的開票方與收款方必須一致。如特殊情況不一致必須有開票方出具委托證明書。4.發(fā)票中的項目內(nèi)容必須如實填寫齊全，否者發(fā)票一律不予以報銷。5.所有的報銷憑單及各類報告等必須是原件。6.發(fā)票中客戶名稱必須是填寫公司全稱。7.住宿發(fā)票必須是填寫出差人的姓名、住宿時間(入住日至離店日)和天數(shù)。8.業(yè)務招待費報銷憑據(jù)原則上必須是飲食服務業(yè)的發(fā)票。9.船票必須有艙位，火車票必須有日期，出差乘坐同一趟汽車的車票，票面金額相等的，號碼必須

4、連續(xù)。----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方三、報帳具體要求1.出差借款要提前一天通知出納處。2.出差借款的人員必須在出差回公司后7個工作曰內(nèi)，整理各類報銷單據(jù)到財務部報賬。逾期不報賬的，按借款日同期銀行貸款利率從借款人工資中扣罰。3.財務人員必須在收到整理好的報銷單據(jù)，于次日起3個工作日內(nèi)審核完畢。4.財務人員審核完畢后，借款人必須當即結(jié)清借款，逾

5、期不結(jié)清借款的，每逾期一天，財務部即按欠款余額的當月銀行貸款利率從借款人當月的工資中扣罰資金占用費，原則上借款人清完前張借款單后才可重新借款。5.財務人員應嚴格按借款(付款)時所填列的用途給予報銷。與借款(付款)用途出入較大且未經(jīng)批準的，財務人員有權(quán)拒絕報銷。6.為便于會計核算和裝訂，要求報銷票據(jù)要分類張貼好，票據(jù)張貼要與張貼單右、上邊齊平，不能超過裝訂線。不分類貼好的要按要求重新分類張貼好后方能報銷。票據(jù)張貼分以下幾類：(1)車票(2)住宿費(3)打印、傳真(4)電話費(5)郵票、郵件、特快專遞(6)辦公用品費(7)招待費用(

6、8)異地存取款、匯款手續(xù)費(9)三包購配件、用油(10)車輛過橋過路、加油等運輸費(11)車輛維修費用(12)其他費用。7.借款人因工作變動、調(diào)離、解聘、辭職的，要有財務人員的簽字證實無欠款后，其他部門才能辦理其他手續(xù)，借款人所在部門或單位必須在其報清賬后方能簽字放行，否則借款人所欠款項由該部門(或單位)批準借款的領導和簽字同意放行的領導負責償還，并按欠款的20％提罰人事管理責任人。8.銀行付款的，采購員或經(jīng)辦人員在辦理申請付款后，在對方單位發(fā)貨時應及時索取發(fā)票，屬于購買物資的須在辦理好驗收等一切手續(xù)后到財務部報清賬，尚未結(jié)清賬

7、目的，不能申請第二筆匯款，如有余款留在對方單位的，經(jīng)辦人員負責追回。9.所有報帳單必須用鋼筆填制。10.總經(jīng)理報帳要經(jīng)董事長簽字批準;董事長報帳要經(jīng)總經(jīng)理簽字批準。四、差旅費報帳程序標準和規(guī)定1.差旅費報帳程序----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方1)出差前經(jīng)辦人按要求填寫《借款申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理再到總經(jīng)理簽字后拿給財務會計審核借款，報帳時嚴格按表

8、的范圍進行。2)出差回來經(jīng)辦人分類張貼好票據(jù)、填寫好報銷單→部門經(jīng)理（上級領導）→總經(jīng)理→財務審核→出納付款。2.住宿費報銷標準級別特區(qū)特區(qū)其他地區(qū)區(qū)內(nèi)縣市董事長指標內(nèi)實報指標內(nèi)實報指標內(nèi)實報總經(jīng)理350280200部門經(jīng)理180140100主管15010090