財(cái)務(wù)培訓(xùn)課程-購(gòu)銷存預(yù)算.pdf

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1、預(yù)算管理系列-主營(yíng)業(yè)務(wù)購(gòu)銷存預(yù)算編制攻略鉑略電話會(huì)議2014年05月22日目錄PARTONE預(yù)算編制的前期準(zhǔn)備工作（從預(yù)算編制負(fù)責(zé)人的角度）?首先搞清楚5W1H?制作一張?jiān)敿?xì)的時(shí)間及任務(wù)分工表?設(shè)定前提條件和指標(biāo)?開一次啟動(dòng)會(huì)議PARTTWO著手編制預(yù)算（從預(yù)算編制人的角度）?基礎(chǔ)表樣準(zhǔn)備?銷售預(yù)算的編制?成本、采購(gòu)、庫(kù)存預(yù)算的編制?應(yīng)收款和應(yīng)付款預(yù)算的編制PARTTHREE預(yù)算合理性驗(yàn)證（從檢查者的角度）?鉑略調(diào)研顯示經(jīng)常出現(xiàn)的問題和誤區(qū)?驗(yàn)證方法PARTFOUR互動(dòng)問答PartOne預(yù)算編制的前期準(zhǔn)備工作（從預(yù)算編制負(fù)責(zé)人的角度）首先搞清楚5W1HWhy：預(yù)算大多是因上級(jí)要求而進(jìn)行的，

2、典型的要求包括：每年為下一年運(yùn)營(yíng)目標(biāo)編制預(yù)算；預(yù)測(cè)公司未來三年業(yè)績(jī)或預(yù)測(cè)某一產(chǎn)品未來銷售情況。When：根據(jù)預(yù)算完成時(shí)間進(jìn)行倒推，自己需要多久準(zhǔn)備以及各部門需要在什么時(shí)候提交數(shù)據(jù)。Who：一般向總公司相關(guān)部門或總經(jīng)理、老板等提交。扮演什么角色，是具體執(zhí)行預(yù)算工作的經(jīng)理人還是受財(cái)務(wù)部門委托而提供某些數(shù)字的銷售部門？哪些數(shù)字可自己得出，哪些需由其他部門提供，向誰收??？What：企業(yè)一般會(huì)有預(yù)算提交系統(tǒng)或用來規(guī)定格式的要求文件，基本的有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，某些方不同公司會(huì)有不同要求，例如：有些公司對(duì)市場(chǎng)份額要求較高；對(duì)利潤(rùn)的構(gòu)成、價(jià)格變動(dòng)幅度進(jìn)行具體分析；有些企業(yè)要求更短或更長(zhǎng)的周期。要預(yù)先弄清

3、這些要求，不能以慣例盲目進(jìn)行預(yù)算。Where：有哪些部門參與，有些公司僅僅靠財(cái)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)；有的企業(yè)有ERP系統(tǒng)、銷售預(yù)測(cè)系統(tǒng)等；還有一些公司的銷售對(duì)這方面很有經(jīng)驗(yàn)，能提交有說服力的數(shù)字。員工能力也是預(yù)算編制的一種資源。另外對(duì)總公司下達(dá)的指示不明確需要事先弄清楚，否則預(yù)算結(jié)果需不斷修改，將十分被動(dòng)。How：如何編制？如何發(fā)放指標(biāo)？如何達(dá)成指標(biāo)？一般而言預(yù)算含有總公司的意圖在內(nèi)，總公司會(huì)提出一些預(yù)算指標(biāo)。有時(shí)編制出的預(yù)算能達(dá)到指標(biāo)而有時(shí)不能，那么如何通過修改和調(diào)整來達(dá)到指標(biāo)？如果無法調(diào)整那么達(dá)不到指標(biāo)的原因是什么？PartOne預(yù)算編制的前期準(zhǔn)備工作（從預(yù)算編制負(fù)責(zé)人的角度）制作一張?jiān)敿?xì)的

4、時(shí)間及任務(wù)分工表因?yàn)轭A(yù)算編制會(huì)涉及各種資源，在獲得指標(biāo)后需要去推動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行明確。這不僅僅是個(gè)人之力，還需各部門負(fù)責(zé)人等的幫助。其中時(shí)間計(jì)劃表非常重要并且越細(xì)越好，如下表：1)注意各時(shí)間節(jié)點(diǎn)/截止日：即需要何時(shí)提交什么數(shù)據(jù)，為此需要提前準(zhǔn)備哪些數(shù)據(jù)：上表是以天為單位的樣表。假設(shè)要編制下一年從1月1日到12月31日的預(yù)算，于當(dāng)年11月1日得到通知，工作時(shí)間非常有限，只有2個(gè)月不到的時(shí)間，為將工作計(jì)劃做細(xì)，要?jiǎng)h去休息日。建議從下往上進(jìn)行規(guī)劃，即從截止日期向前推，樣表中截止日期為12月27日，那么12月26日前完全匯總，匯總前要有幾次審議會(huì)議等，通過將指標(biāo)由后向前推，得出各時(shí)間節(jié)點(diǎn)，這不僅幫助整

5、理思路，也十分有說服力。2)注意各工序的先后順序：眾多部門的數(shù)據(jù)提交中當(dāng)數(shù)據(jù)間有先后工序時(shí)需要求前道工序預(yù)先完成。對(duì)于平行數(shù)據(jù)，可以通過時(shí)間表盡量推動(dòng)其同時(shí)完成以節(jié)省時(shí)間。3)提前確認(rèn)領(lǐng)導(dǎo)日程：領(lǐng)導(dǎo)參與啟動(dòng)會(huì)議、審議會(huì)議等很有必要，應(yīng)該及早確認(rèn)日程，時(shí)間表確定后再修改非常麻煩，因此盡可能制作一張?jiān)敿?xì)且準(zhǔn)確的時(shí)間任務(wù)表。PartOne預(yù)算編制的前期準(zhǔn)備工作（從預(yù)算編制負(fù)責(zé)人的角度）設(shè)定前提條件和指標(biāo)很多人抱怨預(yù)算編不準(zhǔn)，許多公司發(fā)現(xiàn)當(dāng)預(yù)算執(zhí)行到一半時(shí)預(yù)算差距較大，業(yè)務(wù)部門會(huì)說預(yù)算數(shù)字由財(cái)務(wù)部門制定，因此不清楚并且這些預(yù)算數(shù)字根本無法實(shí)現(xiàn)。此時(shí)論理很困難，因此要預(yù)先設(shè)定前提條件和指標(biāo)，預(yù)算編制

6、過程要盡可能直白并且能清晰指出每一塊的負(fù)責(zé)人以防未來預(yù)算工作的被動(dòng)。對(duì)于TOP-DOWN（至上而下）和BOTTOM-UP（至下而上）的選擇兩者都有。預(yù)算要求通常是TOP-DOWN（至上而下），由上級(jí)要求在何時(shí)以何種格式提交預(yù)算。而從流程上則是BOTTOM-UP（至下而上），即從提交日期向前進(jìn)行時(shí)間、任務(wù)計(jì)劃。單一的方法都不可行，僅僅按TOP-DOWN（至上而下）,由財(cái)務(wù)部門設(shè)計(jì)預(yù)算，雖快捷但預(yù)算不準(zhǔn)確；而完全按照BOTTOM-UP（至下而上），即由各部門提交數(shù)據(jù)，會(huì)發(fā)現(xiàn)每個(gè)部門僅從自身管理出發(fā)、說對(duì)自己部門有利的情況。因此預(yù)先設(shè)定指標(biāo)也有利于防止較大的偏差產(chǎn)生、有利于區(qū)分責(zé)任。設(shè)定步驟：1

7、.指標(biāo)層層分解：上級(jí)/總部下達(dá)的預(yù)算要求一般是最基本的指導(dǎo)原則及各項(xiàng)指標(biāo)，在起始階段要將這些指標(biāo)分解轉(zhuǎn)達(dá)給所有參與預(yù)算的部門2.根據(jù)具體情況增加前提和指標(biāo)前提條件與指標(biāo)的區(qū)別：?前提條件：較客觀，其變化不能由人的主管能動(dòng)性以及個(gè)人努力解決。首先應(yīng)由最優(yōu)估計(jì)來預(yù)估，但在預(yù)估后任何變動(dòng)都是市場(chǎng)的自然行為。例如做明年的預(yù)算，如果是進(jìn)出口業(yè)務(wù)，匯率對(duì)預(yù)算以及一些數(shù)據(jù)影響重大。很多情況下進(jìn)出口企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)并未明確要求匯率，財(cái)務(wù)部門則