日化行業(yè)企業(yè)財務(wù)管理講義.ppt

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1、財務(wù)管理是提升企業(yè)價值的核心企業(yè)變革必須建立完善創(chuàng)新的財務(wù)管理體系，其目標(biāo)是：優(yōu)化財務(wù)過程實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理系統(tǒng)對業(yè)務(wù)流程的動態(tài)監(jiān)控資金管理的決策與控制成本的持續(xù)性降低資產(chǎn)的有效利用財務(wù)信息及時、準(zhǔn)確反映提供部門及員工績效依據(jù)動態(tài)分析與業(yè)務(wù)過程修正作為集團(tuán)公司的財務(wù)管理，應(yīng)該發(fā)揮如下的功能制定集團(tuán)財務(wù)戰(zhàn)略建立與完善集團(tuán)財務(wù)組織管理體系，選拔和培養(yǎng)財務(wù)負(fù)責(zé)人，對下屬子公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)建立健全集團(tuán)全面預(yù)算管理體系，組織和指導(dǎo)各職能部門/子公司編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況參與對集團(tuán)的投資決策，為投

2、資管理提供財務(wù)可行性建議建立健全整g個集團(tuán)的會計核算體系，統(tǒng)一會計核算政策監(jiān)督指導(dǎo)下屬公司財務(wù)制度的建立，完善集團(tuán)財務(wù)管理制度加強(qiáng)集團(tuán)資金管理，提高資金運(yùn)作效率加強(qiáng)集團(tuán)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)作效率負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃，實(shí)現(xiàn)合法納稅。目前集團(tuán)公司財務(wù)管理方面主要的問題有：對子公司的財務(wù)管理放權(quán)過度，難以掌握子公司真實(shí)的財務(wù)狀況，容易導(dǎo)致管理失控財務(wù)信息對管理決策的支持力度不大全面預(yù)算管理不夠健全，難以真正發(fā)揮全面預(yù)算的作用財務(wù)管理偏重于利潤管理，對現(xiàn)金的管理不夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險的分析與控制不夠集團(tuán)財務(wù)管理體系應(yīng)是一個有機(jī)整

3、體集團(tuán)財務(wù)管理體系包括組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)信息、隸屬關(guān)系、部門構(gòu)成、人員編制、職責(zé)范圍、績效考核等。集團(tuán)財務(wù)管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)制度化、程序化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的信息管理。導(dǎo)讀——財務(wù)管理基礎(chǔ)管理財務(wù)戰(zhàn)略與政策重點(diǎn)領(lǐng)域管理財務(wù)政策財務(wù)戰(zhàn)略運(yùn)營監(jiān)控集團(tuán)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不明晰，使得財務(wù)戰(zhàn)略概念模糊財務(wù)戰(zhàn)略(職能戰(zhàn)略)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略財務(wù)戰(zhàn)略是為謀求企業(yè)資金均衡有效的流動和實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略，為增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)競爭優(yōu)勢，在分析企業(yè)內(nèi)、外環(huán)境因素對資金流動影響的基礎(chǔ)上對企業(yè)資金進(jìn)行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃，并確保其執(zhí)行過程。決定和指導(dǎo)支持和促進(jìn)集團(tuán)

4、財務(wù)戰(zhàn)略是什么？子公司對此的認(rèn)知度程度？最佳資本結(jié)構(gòu)？投資應(yīng)控制額度還是方向？收益分配是否根據(jù)籌、投資確定？籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略財務(wù)戰(zhàn)略隨企業(yè)集團(tuán)發(fā)展周期的不同其側(cè)重點(diǎn)也不盡相同發(fā)展期成熟期更新調(diào)整期股權(quán)資本型籌資戰(zhàn)略一體化集權(quán)型投資戰(zhàn)略零股利分配政策規(guī)模大小相對穩(wěn)健型籌資戰(zhàn)略適度分權(quán)型投資戰(zhàn)略剩余股利政策激進(jìn)型籌資戰(zhàn)略一元核心下多樣性投資戰(zhàn)略高比率現(xiàn)金股利政策高負(fù)債率籌資戰(zhàn)略一體化集權(quán)式投資戰(zhàn)略高支付率股利政策初創(chuàng)期集團(tuán)目前處于哪個發(fā)展階段？財務(wù)戰(zhàn)略定位是否準(zhǔn)確？財務(wù)戰(zhàn)略的側(cè)重點(diǎn)是哪方面？集團(tuán)

5、財務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的保障體系尚不健全整個集團(tuán)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略欠缺梳理，財務(wù)戰(zhàn)略模糊集團(tuán)目前尚無系統(tǒng)的財務(wù)政策來規(guī)范理財行為預(yù)算剛開始試行，各子公司水平參差不齊整個集團(tuán)的信息系統(tǒng)尚未建立，監(jiān)控力度不足強(qiáng)化競爭觀念，確立戰(zhàn)略意識制定財務(wù)政策，規(guī)范理財行為實(shí)施預(yù)算控制，提高資源配置效率優(yōu)化信息系統(tǒng)，加大監(jiān)控力度改進(jìn)措施存在的問題財務(wù)政策主要包括六項內(nèi)容，并以制度的形式表現(xiàn)財務(wù)政策是管理總部基于戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)與整體利益最大化目標(biāo)，而對集團(tuán)整體及各成員企業(yè)的財務(wù)組織管理活動確立的基本行為規(guī)范與價值判斷趨向標(biāo)準(zhǔn)，是一套自主的理財行動指南

6、。風(fēng)險管理政策信用管理政策營運(yùn)資金管理政策融資管理政策投資管理政策股利管理政策它是一套自主的、靈活的內(nèi)部財務(wù)制度。表現(xiàn)形式概念內(nèi)容指導(dǎo)財務(wù)管理工作系統(tǒng)性、規(guī)范性較差導(dǎo)讀——財務(wù)管理基礎(chǔ)管理財務(wù)戰(zhàn)略與政策重點(diǎn)領(lǐng)域管理財務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部審計財務(wù)管理體制運(yùn)營監(jiān)控目前集團(tuán)財務(wù)管理體制中存在的主要問題集團(tuán)財務(wù)制度主要內(nèi)容會計政策會計核算方法與程序財務(wù)組織體系財務(wù)報告制度財務(wù)分析評價制度直接歸口集團(tuán)財務(wù)中心管理的子公司財務(wù)部門對子公司運(yùn)營的支持十分薄弱財務(wù)人員整體素質(zhì)與集團(tuán)發(fā)展的客觀要求存在較大的差距集團(tuán)會計政策的確定依靠

7、核心人員的經(jīng)驗(yàn)，未建立規(guī)范化、系統(tǒng)化、統(tǒng)一的制度會計核算方法和程序不統(tǒng)一，如憑證的管理、記帳規(guī)則、結(jié)帳、對帳集團(tuán)內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制相對較弱財務(wù)制度制訂缺乏系統(tǒng)化，財務(wù)委派雖已實(shí)行，但未能起到實(shí)際的控制作用委派人員的工資、獎金的確定無一定標(biāo)準(zhǔn)，工資部分與原來水平相當(dāng)，獎金的確定無一定標(biāo)準(zhǔn)，委派人員感到不公委派人員的考核沒有反饋給被委派人，委派人員對自己的工作業(yè)績無從知曉，難以起到對委派人員的激勵作用有些企業(yè)對應(yīng)委派人員另有任用，導(dǎo)致委派有名無實(shí)對委派人員的培訓(xùn)不足，難以提高委派人員總體素質(zhì)委派人員與總部溝通不足，

8、使得委派人員缺乏歸屬感財務(wù)信息系統(tǒng)存在的主要問題企業(yè)核算層面的財務(wù)會計問題——會計電算化未從根本上改變傳統(tǒng)會計流程中存在的會計工作是事后算賬、事后報賬,會計信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)形成一個個“信息孤島”企業(yè)控制層面的管理會計問題——（1）尚無集成化的企業(yè)信息化系統(tǒng)支持，缺乏健全的預(yù)算控制體系；（2）面對散布于集團(tuán)成員中的資金及其運(yùn)作，集團(tuán)公司因無法實(shí)時掌控資金流信息，致使資金控制失靈。企業(yè)決策層面