數(shù)據(jù)分析及KPI指標.ppt

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1、天加數(shù)據(jù)分析及KPI指標設定天加在發(fā)展中面臨的矛盾利潤、成長和控制短期績效、長期績效和成長機會不同群體的績效預期成長機會與注意力利潤、成長與控制企業(yè)戰(zhàn)略成長利潤風險應該做加法還是做減法大=強+實力物理概念生物概念做大、做強、做久短期績效、長期績效和成長機會短期績效：當期財務業(yè)績（來自市場的壓力）長期績效：持續(xù)盈利創(chuàng)新與變化成長機會：長遠發(fā)展的資源配置不同群體的績效預期股東：盈利增長、紅利穩(wěn)定管理人員：利潤、規(guī)模、業(yè)界地位員工：收入穩(wěn)定、失業(yè)威脅、分享成功消費者：質量、服務、價格供應商：訂貨快速、付款爽快貸款人：

2、償債能力政府服務部門：合法經(jīng)營、承擔社會責任發(fā)展機會與注意力太多的發(fā)展機會新產(chǎn)品、新服務、多元化、國際市場稀缺的資源財務、生產(chǎn)、技術、管理者注意力能否集中精力處理一件事情生產(chǎn)、營銷和管理組織的變化以往的要求現(xiàn)在的要求生產(chǎn)競爭基礎規(guī)模經(jīng)濟，標準化質量、功能、客戶滿意度生產(chǎn)過程大量長期生產(chǎn)，在產(chǎn)品及產(chǎn)成品的存量高少量，短期生產(chǎn)，關注降低存貨和其他非價值增值活動及成本生產(chǎn)技術自動化生產(chǎn)線，分離的技術應用機器人，柔性制造系統(tǒng)，網(wǎng)絡連接的集成技術應用所需勞動技能機器操作，低水平技能獨立而有團隊意識，高水平技能質量允許正常

3、的次品零缺陷營銷產(chǎn)品幾乎無產(chǎn)品差別，生命周期長許多產(chǎn)品產(chǎn)別，生命周期短市場大多國內(nèi)市場全球市場管理組織記錄與報告的信息類型幾乎清一色的財務數(shù)據(jù)財務及生產(chǎn)數(shù)據(jù)、企業(yè)戰(zhàn)略成功因素管理組織結構層級的命令控制結構網(wǎng)絡化的組織，強調團隊-員工擁有更多的責任，領導而非命令式控制管理焦點關注短期業(yè)績和報酬關注長期與關鍵成功因素，重視長期成功財務管理財務管理不是財務人員的管理財務管理不是財務部門的財務管理財務管理是全員、全過程、全方位的財務管理企業(yè)管理指標由財務指標向非財務指標轉變企業(yè)管理指標由結果指標向過程性指標轉變企業(yè)經(jīng)營

4、的3個轉盤現(xiàn)金輪盤現(xiàn)金應收帳款銷售存貨利潤輪盤銷售營運費用銷售資產(chǎn)ROE輪盤利潤資產(chǎn)利用股利股東權益人力資源流物流資金流信息流財務分析框架盈利能力與成長性產(chǎn)品戰(zhàn)略財務戰(zhàn)略融資策略股利政策投資管理經(jīng)營管理收入與費用管理營運資本與固定資產(chǎn)管理負債與權益結構管理股利支付與利潤分配杜邦財務指標體系凈資產(chǎn)回報率=凈利潤/股東權益=凈利潤/銷售收入×銷售收入/股東權益=凈利潤/銷售收入×銷售收入/總資產(chǎn)×總資產(chǎn)/股東權益=凈利潤率×總資產(chǎn)周轉率×財務杠桿率作為管理者通過三種方式來影響資本回報：凈利潤率資產(chǎn)周轉率財務杠桿率為

5、杜邦財務體系分解結果財務指標真的賺錢了嗎？非財務指標決定了財務結果戰(zhàn)略性財務分析常用公式一覽表類型NO財務指標公式盈利能力1銷售利潤率凈利潤÷銷售收入凈利潤占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來的凈利潤。指標越高，銷售收入的盈利能力越強。2營業(yè)利潤率EBIT÷銷售收入息稅前利潤占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來的利息、所得稅和凈利潤。指標越高，銷售收入的盈利能力越強。3EBITDA利潤率EBITDA÷銷售收入息稅前利潤和折舊攤銷占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來的利息、所得稅、凈利潤和收回的非付現(xiàn)

6、成本。指標越高，表明銷售收入的盈利能力越強，且經(jīng)營性凈現(xiàn)金的創(chuàng)造能力越強。4總資產(chǎn)利潤率凈利潤÷平均總資產(chǎn)凈利潤與總資產(chǎn)的比例關系，表示每元總資產(chǎn)所帶來的凈利潤。指標越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強。5稅前總資產(chǎn)盈利力（ROA)EBIT÷平均總資產(chǎn)息稅前利潤與總資產(chǎn)的比例關系，表示每元總資產(chǎn)所帶來的利息、所得稅和凈利潤。指標越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強。6稅后總資產(chǎn)盈利力（ROA）EBIT(1-T)÷平均資產(chǎn)息前稅后利潤與總資產(chǎn)的比例關系，表示每元總資產(chǎn)所帶來的利息和凈利潤。指標越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強。7權益資本利

7、潤率（ROE)凈利潤÷平均權益資本凈利潤與權益資本的比例關系，表示股東投入每元權益資本所帶來的凈利潤。指標越高，股東權益資本的盈利能力越強。8稅前投入資本利潤率（ROIC)EBIT÷平均投入資本稅息前利潤與投入資本的比例關系，表示每元投入資本（包括股東的權益資本和付息債務資本）所帶來的利息、所得稅和凈利潤。指標越高，投入資本的盈利能力越強。9稅后投入資本利潤率（ROIC)EBIT(1-T)÷平均投入資本稅前稅后利潤與投入資本的比例關系，表示每元投入資本（包括股東的權益資本和付息債務資本）所帶來的利息和凈利潤。指

8、標越高，投入資本的盈利能力越強。戰(zhàn)略性財務分析常用公式一覽表類型NO財務指標公式流動性10流動比率平均流動資產(chǎn)/平均流動負債流動資產(chǎn)與流動負債的比例關系，表示每元流動負債有多少元流動資產(chǎn)做“抵押”。一方面反映企業(yè)流動負債的清償能力，另一方面反映企業(yè)流動資產(chǎn)的流動性或變現(xiàn)能力。11速動比率(平均流動資產(chǎn)-平均存貨)÷平均流動負債除了存貨之外的流動資產(chǎn)與流動負債的比例關系。表示每元流動負債