公司運(yùn)營(yíng)成本.doc

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1、經(jīng)營(yíng)成本顧名思義是有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才會(huì)發(fā)生的成本，因此總成本費(fèi)用減去沒(méi)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也會(huì)發(fā)生的成本就是經(jīng)營(yíng)成本。折舊不管是否處在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)發(fā)生，攤銷(xiāo)也一樣，利息不管是否有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，借錢(qián)總是要付利息的，因此這些都與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)，總成本費(fèi)用減去這些項(xiàng)目剩下的都是有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才會(huì)發(fā)生的成本，所以叫“經(jīng)營(yíng)成本”。根據(jù)變動(dòng)成本與固定成本的概念，變動(dòng)成本的計(jì)算公式為：變動(dòng)成本=外購(gòu)原材料費(fèi)用+外購(gòu)燃料和動(dòng)力費(fèi)用+利息支出固定成本=工資和福利費(fèi)+折舊費(fèi)+推銷(xiāo)費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用總成本費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)成本+固定資產(chǎn)折舊費(fèi)+維簡(jiǎn)費(fèi)+攤銷(xiāo)費(fèi)+利息?對(duì)內(nèi)固定成本經(jīng)營(yíng)成本+固定資產(chǎn)成本(

2、簡(jiǎn)要)一、經(jīng)營(yíng)成本1、廣告費(fèi)用——一般月投資應(yīng)在5000元以上，理想標(biāo)準(zhǔn)是不花錢(qián)2、公關(guān)費(fèi)用——一般月投資應(yīng)在1000元以上3、管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)部基本每人工資2200元、財(cái)務(wù)部工資1500元、總經(jīng)理工資7000元、公司辦公場(chǎng)所設(shè)施費(fèi)用1500元、公司其它工資1000元、其它費(fèi)用1000元，合計(jì)15000元/月，按現(xiàn)有公司組織，4、壞帳準(zhǔn)備——一般每月需準(zhǔn)備1%~2%壞帳準(zhǔn)備金，理想標(biāo)準(zhǔn)是在0.5%5、固定資產(chǎn)——一般每月在5000元以?xún)?nèi)(房租4000元/月，電腦辦公設(shè)備折舊1000元/月)6、交通費(fèi)用——一般每月在3000元以?xún)?nèi)（車(chē)輛費(fèi)用2500元

3、/月，其它車(chē)費(fèi)補(bǔ)貼500元/月）成本項(xiàng)目費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)20萬(wàn)比例30萬(wàn)比例40萬(wàn)比例50萬(wàn)比例備注廣告費(fèi)用50002.5%1.7%1.25%1%公關(guān)費(fèi)用10000.5%0.33%0.25%0.2%管理費(fèi)用60003%(2%)2%(1.3%)1.5%(1%)1.2%(0.8)隨著分店增加而下降壞賬準(zhǔn)備1%1%1%1%1%防止尾款收不上來(lái)及賠款固定資產(chǎn)50002.5%1.7%1.3%1%應(yīng)該逐年逐月遞減交通費(fèi)用30001.5%1%0.8%0.6%盡可能降低交通費(fèi)用合計(jì)20000~2200011%(10%)7.73%(7%)6.1%(5.6%)5%(4.6%)

4、隨管理費(fèi)下降而下降二、人員工資分配比例1、市場(chǎng)部——控制在5%以?xún)?nèi)，理想標(biāo)準(zhǔn)是在4%以?xún)?nèi)2、設(shè)計(jì)部——控制在5%以?xún)?nèi)，理想標(biāo)準(zhǔn)是在4%以?xún)?nèi)3、工程部——控制在2%以?xún)?nèi)，理想標(biāo)準(zhǔn)是在2%以?xún)?nèi)4、材料部——控制在0.5%以?xún)?nèi)，理想標(biāo)準(zhǔn)是在0.3%5、財(cái)務(wù)部——控制在0.8%以?xún)?nèi)，理想標(biāo)準(zhǔn)是在0.5%6、企劃部——控制在1%以?xún)?nèi)，理想標(biāo)準(zhǔn)是在0.5%7、其它人員——含前臺(tái)、司機(jī)、打更等人在內(nèi)，控制在0.7%，理想標(biāo)準(zhǔn)是在0.5%8、總體工資——控制在12%以?xún)?nèi)，理想標(biāo)準(zhǔn)是在10%以?xún)?nèi)部門(mén)人數(shù)50萬(wàn)元月備注20萬(wàn)元月工資發(fā)放額30萬(wàn)元月工資發(fā)放額40萬(wàn)元月

5、工資發(fā)放額工資發(fā)放額市場(chǎng)2人4000元5000元8000元11500元設(shè)計(jì)2人7000元9500元12000元16000元30萬(wàn)以上,加10萬(wàn)加1人工程1人3000元5000元7000元9000元40萬(wàn)以上,加1人材料1人1500元1600元1600元1600元40萬(wàn)元才有作用出納1人1800元1800元1800元1800元其它1人2000元2000元2000元2000元更夫400元,其他800元經(jīng)理1人2000元2500元3000元3500元20萬(wàn)起,每加10萬(wàn),漲500累計(jì)工資21300元27400元35400元45400元40萬(wàn)時(shí),工資長(zhǎng)14

6、000元所占比例10.65%9.13%8.85%9.08%月30萬(wàn),即占10%以下三、日常開(kāi)支項(xiàng)目20萬(wàn)業(yè)績(jī)30萬(wàn)業(yè)績(jī)40萬(wàn)業(yè)績(jī)50萬(wàn)業(yè)績(jī)備注費(fèi)用比例費(fèi)用比例費(fèi)用比例費(fèi)用比例辦公耗材300400500600文化用品200250300350紙杯100150200250飲水費(fèi)用200300400500機(jī)械維修200250350400水電衛(wèi)生費(fèi)500600700800電話(huà)費(fèi)300400500700合計(jì)18000.9%23500.8%29500.8%36000.75%四、總成本比例項(xiàng)目20萬(wàn)業(yè)績(jī)30萬(wàn)業(yè)績(jī)40萬(wàn)業(yè)績(jī)50萬(wàn)業(yè)績(jī)備注總成本費(fèi)用451005280

7、06240074000所占比例22.5%17.6%15.6%14.8%五、公司利潤(rùn)率項(xiàng)目20萬(wàn)業(yè)績(jī)30萬(wàn)業(yè)績(jī)40萬(wàn)業(yè)績(jī)50萬(wàn)業(yè)績(jī)正常團(tuán)購(gòu)平均正常團(tuán)購(gòu)平均正常團(tuán)購(gòu)平均正常團(tuán)購(gòu)平均暫訂利潤(rùn)率32%25%27%32%25%27%32%25%27%32%25%27%公司成本22.5%22.5%22.5%17.6%17.6%17.6%15.6%15.6%15.6%14.8%14.8%14.8%純利率9.5%2.5%4.5%14.4%7.4%9.4%16.4%9.4%11.4%17.2%10.2%12.2%變動(dòng)成本變動(dòng)成本=外購(gòu)原材料費(fèi)用+外購(gòu)燃料和動(dòng)力費(fèi)用+

8、利息支出每月入庫(kù)產(chǎn)品：代理產(chǎn)品價(jià)格：價(jià)格______________+產(chǎn)品數(shù)量_______________=______