注會考試科目《公司戰(zhàn)略》第七章 風險管理框架下的內(nèi)部控制11

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1、高頓財經(jīng)CPA培訓中心第七章風險管理框架下的內(nèi)部控制經(jīng)典例題詳解一、單項選擇題【例題1·單選題】下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是（）。（2014年）A.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行最終認定B.企業(yè)可以聘請一家會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制審計服務(wù)和內(nèi)部控制自我評價服務(wù)C.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責D.評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需要得到被評價單位相關(guān)責任人簽字確認【答案】D【解析】企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應(yīng)當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，

2、由內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定，選項A錯誤；如果企業(yè)決定利用外聘會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評價服務(wù)，根據(jù)《基本規(guī)范》的要求，該事務(wù)所不應(yīng)同時為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計服務(wù)，選項B錯誤；董事會對內(nèi)部評價報告的真實性負責，選項C錯誤?！纠}2·單選題】下列各項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算》要求的是（）。（2014年）A.對投資項目等重大預(yù)算項目，進行密切跟蹤和嚴格監(jiān)控高頓財經(jīng)CPA培訓中心電話：400-600-8011網(wǎng)址：cpa.gaodun.c

3、n微信公眾號：gaoduncpa高頓財經(jīng)CPA培訓中心B.預(yù)算管理工作機構(gòu)設(shè)在財會部門C.企業(yè)董事會審核全面預(yù)算草案D.預(yù)算管理委員會成員由企業(yè)獨立董事組成【答案】D【解析】對于工程項目、對外投融資等重大預(yù)算項目，企業(yè)應(yīng)當密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控，選項A正確。預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理工作機構(gòu)，由其履行日常管理職責。預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在財會部門，選項B正確。企業(yè)預(yù)算管理委員會應(yīng)當對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進行研究論證，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出建議，形成全面預(yù)算草案，并提交董事會審核，選項C

4、正確。企業(yè)應(yīng)當設(shè)立預(yù)算管理委員會履行全面預(yù)算管理職責，其成員由企業(yè)負責人及內(nèi)部相關(guān)部門負責人組成，選項D錯誤?！纠}3·單選題】企業(yè)進行內(nèi)部控制評價時，發(fā)現(xiàn)采購部門的部分采購項目未按制度規(guī)定進行公開招標。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，這種缺陷屬于（）。（2014年）A.運行缺陷B.一般缺陷C.重要缺陷D.設(shè)計缺陷【答案】A【解析】按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實現(xiàn)控制目標的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標。運行缺陷是指設(shè)計合理及有效的內(nèi)部控制，但在運作上沒有

5、被正確地執(zhí)行。采購部門沒有按照制度規(guī)定進行公開招標屬于制度沒有被正確的執(zhí)行，屬于運行缺陷。高頓財經(jīng)CPA培訓中心電話：400-600-8011網(wǎng)址：cpa.gaodun.cn微信公眾號：gaoduncpa高頓財經(jīng)CPA培訓中心【例題4·單選題】根據(jù)COSO框架，反舞弊機制屬于內(nèi)部控制要素中的（）。（2014年）A.控制活動B.風險評估C.內(nèi)部監(jiān)督D.信息與溝通【答案】D【解析】信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通?；疽?guī)范主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部

6、和對外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度等展開?！纠}5·單選題】下列選項中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告》規(guī)定的是（）。（2014年）A.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)已批準的全面預(yù)算編制財務(wù)報告B.在編制年度財務(wù)報告后，進行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試C.對財務(wù)報告可能產(chǎn)生重大影響的會計政策，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行D.財務(wù)報告編制完成后，加蓋公章由總會計師簽名并蓋章后即可對外提供【答案】C【解析】企業(yè)應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定、根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財

7、務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取舍。而預(yù)算并不是實際的真實數(shù)據(jù)，所以選項A錯誤；企業(yè)在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當進行必要的資產(chǎn)清查、資產(chǎn)減值測試和債權(quán)債務(wù)核實，所以選項B錯誤；企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當重點關(guān)注會計政策和會高頓財經(jīng)CPA培訓中心電話：400-600-8011網(wǎng)址：cpa.gaodun.cn微信公眾號：gaoduncpa高頓財經(jīng)CPA培訓中心計估計，對財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的交易和事項的處理應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，所以選項C正確。企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)

8、負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章。財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具的審計報告，應(yīng)當隨同財務(wù)報告一并提供，所以選項D錯誤?！纠}6·單選題】下列各項中，不屬于常見的內(nèi)部控制活動是（）。