金蝶K3存貨核算難點(diǎn)剖析.doc

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1、金蝶K3存貨核算難點(diǎn)剖析　　一、概述本文以K/至K/的版本為基礎(chǔ)，研發(fā)提供的局部補(bǔ)丁功能也在本文范圍之外。即本文檔描述的功能和內(nèi)部邏輯不會(huì)涵蓋以前的版本和未來(lái)新版本功能，當(dāng)然，若歪打正著那是意外驚喜。企業(yè)在外購(gòu)材料時(shí)，由于結(jié)算方式、采購(gòu)地點(diǎn)的不同，材料入庫(kù)和貨款支付在時(shí)間上不一定完全同步，存在不同的賬務(wù)處理方式。1.材料和發(fā)票同時(shí)到達(dá)的采購(gòu)業(yè)務(wù)(相同會(huì)計(jì)期間到達(dá))此種情況按K/3基本采購(gòu)流程操作和賬務(wù)處理即可，無(wú)需我再詳述。2.材料先到發(fā)票后到的采購(gòu)業(yè)務(wù)這就是K/3暫估的典型條件，本文的內(nèi)容就圍著它轉(zhuǎn)了，下面就進(jìn)入正題了。二、與暫估有關(guān)的系統(tǒng)參數(shù)要理

2、清K/3存貨暫估邏輯，必須先理解與暫估相關(guān)的系統(tǒng)參數(shù)之間的邏輯關(guān)系。K/3系統(tǒng)中，與暫估相關(guān)的系統(tǒng)參數(shù)有：1.外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證K/3通過勾選的方式進(jìn)行設(shè)置。在初始化時(shí)進(jìn)行設(shè)置，結(jié)束初始化該參數(shù)不允許更改。此參數(shù)含義為進(jìn)行暫估時(shí)是否需要生成暫估沖回憑證，即與憑證生成的方式相關(guān)。如果選擇了此參數(shù)，“暫估沖回憑證生成方式”設(shè)置有效，并且限制“暫估差額生成方式”只能為”差額調(diào)整”，不能使用“單到?jīng)_回”。此種方式經(jīng)常被大家稱為“工業(yè)暫估處理方式”。如果不選擇此參數(shù)，“暫估沖回憑證生成方式”設(shè)置無(wú)效，系統(tǒng)不自動(dòng)沖回憑證，“暫估差額生成方式”可為“差額調(diào)整

3、”，也可為“單到?jīng)_回”。此種方式經(jīng)常被大家稱為“商業(yè)暫估處理方式”。2.暫估差額生成方式在初始化過程中設(shè)置，此參數(shù)的可選值為“差額調(diào)整”和“單到?jīng)_回”。在“外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證”被選中時(shí)，只能選擇“差額調(diào)整”，不能選擇“單到?jīng)_回”；在“外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證”未被選中時(shí)，可選擇“差額調(diào)整”，也可選擇“單到?jīng)_回”。在“差額調(diào)整”方式下，當(dāng)期獲得的發(fā)票金額與以前期間暫估的入庫(kù)單暫估金額不一致時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單。在“單到?jīng)_回”方式下，當(dāng)期獲得的發(fā)票金額與以前期間暫估的入庫(kù)單暫估金額不一致時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成紅字入庫(kù)單和藍(lán)字入庫(kù)單。3.暫估

4、沖回憑證生成方式只有在“外購(gòu)入庫(kù)生成暫估沖回憑證”選中的情況下“暫估沖回憑證生成方式”設(shè)置有效；否則該參數(shù)無(wú)效，此參數(shù)的可選擇值為“單到?jīng)_回”和“月初一次沖回”，系統(tǒng)默認(rèn)“月初一次沖回”。若為“月初一次沖回”，則系統(tǒng)在期末結(jié)賬后，會(huì)自動(dòng)按根據(jù)上期生成的暫估憑證，對(duì)應(yīng)生成紅字暫估憑證。若在當(dāng)期發(fā)票仍未到，則應(yīng)繼續(xù)生成暫估憑證，下期繼續(xù)自動(dòng)沖回。在此種方式下，當(dāng)暫估的存貨發(fā)票長(zhǎng)期未收到時(shí)，會(huì)多次生成暫估和沖回憑證，即在發(fā)票未到達(dá)前的會(huì)計(jì)前都要重復(fù)暫估和沖回，出現(xiàn)很多不必要暫估憑證和紅字沖回憑證。若為“單到?jīng)_回”時(shí)，發(fā)票未到的外購(gòu)入庫(kù)單只暫估一次，在發(fā)票到

5、后才進(jìn)行沖回。即此種方式下外購(gòu)入庫(kù)單只暫估一次、沖回一次，處理比較簡(jiǎn)單。特別的，初始化暫估入庫(kù)單不受“月初一次沖回”控制，按“單到?jīng)_回”邏輯進(jìn)行暫估沖回。系統(tǒng)對(duì)暫估、沖回、外購(gòu)入庫(kù)憑證采用連環(huán)控制，即只有生成了暫估憑證，才能生成沖回憑證，再才能生成外購(gòu)入庫(kù)憑證。反之，當(dāng)一張外購(gòu)入庫(kù)單相繼生成了暫估入庫(kù)、暫估沖回、外購(gòu)入庫(kù)憑證，在刪除這些憑證時(shí)應(yīng)遵循一定的順序，先刪除了外購(gòu)入庫(kù)憑證后，再刪除暫估沖回憑證，最后才能刪除暫估入庫(kù)憑證。4.當(dāng)暫估差額生成方式為單到?jīng)_回，且暫估入庫(kù)單與發(fā)票金額相同時(shí)需要生成紅藍(lán)單據(jù)為了滿足一些企業(yè)的特殊需要，即使在暫估金額和發(fā)

6、票金額相同的情況下，也可以啟用該系統(tǒng)參數(shù)后生成沖回后的紅藍(lán)單。予以將應(yīng)付賬款和應(yīng)付賬款-暫估區(qū)分開了，便于進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析存貨暫估比例。5.沖回單據(jù)編碼后綴設(shè)置暫估沖回單據(jù)編碼后綴標(biāo)示符，默認(rèn)為“-”。外購(gòu)入庫(kù)核算時(shí)自動(dòng)生成沖回單據(jù)的編碼使用原來(lái)外購(gòu)入庫(kù)單的編碼加默認(rèn)的后綴，沖回生成的紅藍(lán)字單據(jù)增加字母R或者B來(lái)區(qū)分，多次鉤稽的情況在單據(jù)編碼后自動(dòng)遞增。如：原外購(gòu)入庫(kù)單編碼為WIN000001，則第一沖回生成的紅字外購(gòu)入庫(kù)單和藍(lán)字外購(gòu)入庫(kù)單編碼分別為：WIN000001_R1和WIN000001_B1。實(shí)現(xiàn)后綴編碼定義后即可將正常外購(gòu)入庫(kù)單和沖回后外購(gòu)入

7、庫(kù)單進(jìn)行區(qū)分，便于進(jìn)行事后分析、同時(shí)提供快捷的賬務(wù)處理。從上所述可知，暫估這幾個(gè)參數(shù)存在相互約束關(guān)系，為了增加易讀性和快速的理解，以求節(jié)約思考的時(shí)間，下面將約束關(guān)系以表格形式給予直觀展示。圖K/3001三、暫估處理流程企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的材料采購(gòu)過程中，由于付款不及時(shí)等多種原因，購(gòu)入的存貨常常會(huì)出現(xiàn)發(fā)票不能及時(shí)到達(dá)的情形，為了準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)、負(fù)債、成本以及管理方面的需要，應(yīng)對(duì)此類存貨做暫估入賬。實(shí)務(wù)中由于企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、會(huì)計(jì)核算方式、會(huì)計(jì)環(huán)境的不同以及會(huì)計(jì)人員的見解不一致，各企業(yè)暫估入賬的具體操作方法也不相同。材料暫估的實(shí)施是由相應(yīng)的會(huì)計(jì)原則為支撐和相應(yīng)

8、的會(huì)計(jì)處理方法與之配套。材料暫估會(huì)計(jì)原則和處理方法的正確與否，對(duì)材料暫估的實(shí)施，動(dòng)態(tài)了解企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債狀況是