《筆實(shí)操分錄》PPT課件.ppt

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1、(1)購(gòu)入股票：借：交易性金融資產(chǎn)-廣東明珠股票（成本）35000投資收益110貸：其他貨幣資金-存出投資款35110(2)12月2日借：銀行存款40950貸：其他業(yè)務(wù)收入35000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5950（3）固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出：1張借：固定資產(chǎn)清理23000累計(jì)折舊10000貸：固定資產(chǎn)33000借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-先鋒公司25000（評(píng)估價(jià)）貸：固定資產(chǎn)清理23000營(yíng)業(yè)外收入2000（25000-23000）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-先鋒公司100000貸：銀行存款100000（4）借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利500貸：庫(kù)存現(xiàn)金5

2、00（5）借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅15000-應(yīng)交城建稅1050-應(yīng)交教育費(fèi)附加450貸：銀行存款16500（6）借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)4000貸：其他應(yīng)收款—備用金4000借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300（7）借：材料采購(gòu)50232【6000*6.1+6000*1.9+2400*（1-7%）】應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）8328貸：銀行存款58560借：原材料-甲36000-丙12000貸：材料采購(gòu)48000材料入庫(kù)：借：材料成本差異-原材料2232貸：材料采購(gòu)2232（8）借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸:銀行存款1000(9)借：固定

3、資產(chǎn)清理2000累計(jì)折舊33000貸：固定資產(chǎn)35000借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品1000貸：固定資產(chǎn)清理1000借：固定資產(chǎn)清理800貸：銀行存款800借：營(yíng)業(yè)外支出1800貸：固定資產(chǎn)清理1800（10）商業(yè)匯票到期收到款項(xiàng)借：銀行存款21000貸：應(yīng)收票據(jù)-西湖公司21000（11）借：無(wú)形資產(chǎn)-專利權(quán)40000貸：營(yíng)業(yè)外收入40000借：無(wú)形資產(chǎn)-專利權(quán)600貸：庫(kù)存現(xiàn)金600（12）借：銀行存款60000貸：應(yīng)收賬款-黃河公司60000（13）借：材料采購(gòu)37758【6000*6.2+600*（1-7%）】應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

4、）6366【6000*6.2*17%+600*7%]貸：銀行存款44124借:原材料-甲材料36000（600*6）貸：材料采購(gòu)36000借：材料成本差異-原材料1758貸：材料采購(gòu)1758（14）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)693貸:銀行存款693（15）借:應(yīng)付職工薪酬-工資500769.98貸：銀行存款500769.98（16）借：銀行存款118170貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-F155000-F246000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)）17170（17）借:應(yīng)付賬款-申達(dá)工廠56200貸：銀行存款56200（18）借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4095貸:

5、銀行存款4095（19）借：銀行存款200000貸:短期借款-工行天河支行200000（20）借:銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)30000貸：銀行存款30000(21)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用30（支付工本費(fèi))貸：庫(kù)存現(xiàn)金30（22）借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)473.45貸：銀行存款473.45（23）借:銀行存款52000貸：應(yīng)收賬款—宏遠(yuǎn)公司52000（24）借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)180貸:庫(kù)存現(xiàn)金180（25）借：固定資產(chǎn)40000貸:營(yíng)業(yè)外收入40000（26)借:其他應(yīng)收款-備用金（吳林麗）1000貸：銀行存款1000（27）借:銀行存款10630貸：應(yīng)收賬款-黃

6、河公司10630（28）借：銀行存款300000貸：長(zhǎng)期借款-工行天河支行300000（29）借:管理費(fèi)用-研發(fā)支出2600貸:銀行存款2600（30）借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)90貸：庫(kù)存現(xiàn)金90（31）借：銀行存款232408.8貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-F1198640應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）33768.8（32）借：銀行存款3000貸:其他業(yè)務(wù)收入3000（33）借：應(yīng)付賬款-花城公司2600貸：銀行存款2600（34）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)169.8貸：庫(kù)存現(xiàn)金169.8（35）借：管理費(fèi)用-保潔費(fèi)220其他應(yīng)付款-保潔費(fèi)440貸：銀行存

7、款660(36)借：銷售費(fèi)用-汽油費(fèi)5159貸:銀行存款5159（37）借:庫(kù)存現(xiàn)金7647貸：營(yíng)業(yè)外收入7647（38）借：銀行存款7647貸：庫(kù)存現(xiàn)金7647（39)借:營(yíng)業(yè)外支出2300貸:銀行存款2300（40）借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)1280貸:銀行存款1280（41）借：銀行存款2700貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用2700（42）借：預(yù)付賬款-天河?xùn)|圃郵局5600貸：銀行存款5600（43）借:應(yīng)收賬款-宏遠(yuǎn)公司1800貸:銀行存款1800借：應(yīng)收賬款-宏遠(yuǎn)公司208845貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-F1108000-F270500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)

8、稅額）30345（44）借:材料采購(gòu)41749.44應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)）7007.46貸：銀行存款48756.90借：原材料-乙材料40000貸:材料采購(gòu)40000借:材