精益財(cái)務(wù)管理精選課件.ppt

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1、精益財(cái)務(wù)管理LeanFinance錢技術(shù)管理精益工廠管理為什么先講財(cái)務(wù)?工廠管理的困惑?賺錢太難!銷售成本利潤(rùn)利潤(rùn)表第一節(jié)利潤(rùn)表1.料2.工3.費(fèi)4.管5.銷6.研7.財(cái)物料成本直接人工成本直接生產(chǎn)成本管理成本銷售成本研發(fā)成本財(cái)務(wù)成本直接成本間接成本(管理成本)工廠成本的構(gòu)成1.料2.工3.費(fèi)4.管5.銷6.研7.財(cái)稅前利潤(rùn)企業(yè)所得稅60%6%4%4%3%2%1%20%5%銷售額100%凈利潤(rùn)15%70%10%物料成本報(bào)價(jià)單直接物料成本及損耗輔材組裝工時(shí)及人工費(fèi)設(shè)備工時(shí)、折舊費(fèi)及人工費(fèi)管理費(fèi)用利潤(rùn)直接人工成本直接生產(chǎn)成本管理成本銷售成本研發(fā)成本財(cái)務(wù)成本稅金及凈利潤(rùn)報(bào)價(jià)

2、計(jì)算格式報(bào)價(jià)計(jì)算流程12個(gè)月滾動(dòng)利潤(rùn)表預(yù)測(cè)vs實(shí)際未來12個(gè)月預(yù)測(cè)按客戶的利潤(rùn)表按客戶的利潤(rùn)表直接計(jì)入項(xiàng)目分?jǐn)傆?jì)入項(xiàng)目管理成本分?jǐn)偡椒?.按營(yíng)業(yè)額比例2.按料工費(fèi)比例3.按物料金額比例4.按庫存金額比例5.按利潤(rùn)比例6.按標(biāo)準(zhǔn)毛利比例按營(yíng)業(yè)額比例分?jǐn)偛粌H按客戶,而且要跟進(jìn)每個(gè)工單的損耗,每個(gè)工單的盈利狀況。物料及時(shí)退倉,及時(shí)更新系統(tǒng),及時(shí)關(guān)閉工單。不能挪用工單之間的物料。按客戶的利潤(rùn)表注意事項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)例第一年第二年第三年財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)例第一年第二年第三年財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)例第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表(資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益)流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)負(fù)債股東權(quán)益庫存投資回報(bào)率(股東回報(bào)率、

3、資產(chǎn)回報(bào)率)應(yīng)收款重點(diǎn)內(nèi)容數(shù)量:個(gè)數(shù)(pcs),平方米,公斤金額:元,美金庫存周轉(zhuǎn)率:ITO(Inventoryturnover)庫存天數(shù):DOS(Daysofsupply)庫存的表達(dá)形式庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)(周轉(zhuǎn)率)-ITO月初庫存100萬元月底庫存100萬元當(dāng)月物料銷售100萬元ITO庫存周轉(zhuǎn)率=本月物料銷售x12個(gè)月(月初庫存+月底庫存)/2ITO=過去3個(gè)月物料銷售金額的總合x4過去4個(gè)月月底物料庫存平均數(shù)=(1,440,000+2,560,000+2,240,000)x4(2,100,000+3,300,000+3,300,000+4,200,000)/4=10.4

4、ITO計(jì)算實(shí)例DOS=當(dāng)前的物料庫存金額將來一個(gè)月每天要消耗的物料金額=4,200,0003,600,000/28=32天庫存天數(shù)–DOSITO:每個(gè)月計(jì)算一次DOS:可以每天、每周、每個(gè)月計(jì)算和控制(RM,WIP,FG分別計(jì)算)ITO和DOS的差別?DOS庫存天數(shù)=365天/ITO庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金周期=(應(yīng)收款天數(shù)+庫存天數(shù))-應(yīng)付款天數(shù)=(AR+DOS)-AP=(30+25)-60=-5(天)現(xiàn)金流提升AR:AccountReceivable(應(yīng)收款天數(shù))30天AP:AccountPayable(應(yīng)付款天數(shù))60天DOS:DaysofSupply(庫存天數(shù))25天

5、C2C應(yīng)用題-1應(yīng)收款A(yù)R:90天,應(yīng)付款A(yù)P:60天一年1.2億人民幣的銷售額,其中物料價(jià)格占60%。用1,000萬元現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時(shí),庫存周轉(zhuǎn)率應(yīng)該多少?10,000,000=(AR+DOS-AP)x(120,000,000x60%)/36510,000,000=(90+DOS-60)x72,000,000/36510,000,000=(DOS+30)x197,260DOS+30=10,000,000/197,260=50.7DOS=20.7天ITO=365/DOS=365/20.7=17.6現(xiàn)金投入=現(xiàn)金周期x1天消耗的物料金額應(yīng)用題-2應(yīng)收款A(yù)R:90天,應(yīng)付款A(yù)P

6、:60天一年1.2億人民幣的銷售額,其中物料價(jià)格占60%。庫存50天時(shí),需要多少現(xiàn)金來周轉(zhuǎn)?現(xiàn)金投入=(AR+DOS-AP)x(120,000,000x60%)/365=(90+50-60)x72,000,000/365=80x197,260=15,780,800現(xiàn)金投入=現(xiàn)金周期x1天消耗的物料金額4,000,000年利潤(rùn)凈資產(chǎn)+投資資金=ROI年利潤(rùn)投資(股東權(quán)益)==x100%1,000,000x100%=25%投資回報(bào)率-ROIROI年利潤(rùn)投資(股東權(quán)益)=投資回報(bào)率-ROI年利潤(rùn)銷售收入=銷售收入總資產(chǎn)x總資產(chǎn)股東權(quán)益x銷售利潤(rùn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率財(cái)務(wù)杠桿應(yīng)收款每周

7、更新將來的應(yīng)收款(應(yīng)收款流程)每周更新過期貨款銷售利潤(rùn)現(xiàn)金第三節(jié)現(xiàn)金流量表12個(gè)月滾動(dòng)資金計(jì)劃第四節(jié)財(cái)務(wù)部職責(zé)與流程利潤(rùn)現(xiàn)金流應(yīng)收款投資回報(bào)率風(fēng)險(xiǎn)管控成本分析與控制對(duì)所有的資產(chǎn)負(fù)債財(cái)務(wù)部的職責(zé)報(bào)銷流程工資發(fā)放流程開發(fā)票流程應(yīng)收款流程應(yīng)付款流程資金審批流程財(cái)務(wù)部的主要流程總結(jié)1.財(cái)務(wù)部的KPI?作業(yè)2.因其他部門問題造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)時(shí)怎么辦?Q&AThankyou!

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