籌資業(yè)務會計制度的設計ppt課件.ppt

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1、會計制度設計XXAP1033550第五章籌資業(yè)務內(nèi)部控制及業(yè)務流程設計第一節(jié)籌資業(yè)務會計制度設計概述第二節(jié)籌資業(yè)務內(nèi)部會計控制制度的設計第三節(jié)籌資業(yè)務核算規(guī)程的設計第一節(jié)籌資業(yè)務會計制度設計概述一、籌資的概念與特點（一）籌資的概念是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過發(fā)行股票、債券或者銀行借款等形式籌集資金的活動。1按使用期限：長期資金和短期資金2按資金體現(xiàn)的屬性：股權(quán)資本和債權(quán)資本3按資金來源：外部籌資和內(nèi)部籌資4按是否通過金融機構(gòu)：直接籌資和間接籌資（二）籌資業(yè)務的特點1業(yè)務發(fā)生不頻繁，涉及金額大2籌資方式多樣化3會計核算比較復雜4容易受到

2、外部環(huán)境影響二、籌資業(yè)務會計制度設計的目標和要求（一）籌資業(yè)務會計制度設計的目標1實行籌資業(yè)務的職責分工2實行籌資業(yè)務預算和審批控制3正確對籌資業(yè)務進行會計核算4建立和健全籌資業(yè)務憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度5定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性6保證籌資信息的真實性和完整性以及在財務報表上的正確披露（二）籌資業(yè)務會計制度設計的要求1保證籌資業(yè)務會計核算資料準確可靠2保證籌資業(yè)務合規(guī)合法3保證籌資業(yè)務計算準確4籌資的安全性5確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標對資金的需求第二節(jié)籌資業(yè)務內(nèi)部會計控制制度的設計一、職責分離制度的設計二、授權(quán)審核制度的設計三、會計核算控制

3、制度的設計四、財務分析控制制度的設計一、職責分離制度的設計1.籌資計劃編制人與審批人適當分離2.辦理債券或股票分析的人員與會計核算崗位適當分離3.會計核算人員與負責收付款的人員相分離，利息或股利計算及會計核算人員與支付利息或股利的人員適當分離4.保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負責會計核算人員適當分離5.不得由同一部門或個人辦理籌資業(yè)務的全過程二、授權(quán)審核制度的設計1.授權(quán)批準制度2.債券或股票的簽發(fā)制度3.債券或股票的發(fā)行制度三、會計核算控制制度的設計（一）籌資收入款項控制制度（二）實物保管控制制度（三）利息支付的控制制度（四）股利發(fā)放的控制制

4、度四、財務分析控制制度設計第三節(jié)籌資業(yè)務核算規(guī)程的設計一、籌資業(yè)務原始憑證、賬簿的設計（一）股本明細表的設計（二）股東名冊的設計（三）短期借款和長期借款明細表的設計（四）應付債券明細表的設計（五）應付債券溢（折）價攤銷表的設計二、籌資業(yè)務處理程序的設計謝謝大家