內(nèi)部控制管理制度.pdf

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1、.內(nèi)部控制管理制度總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。第二條成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，其他班子成員任小組成員，局辦公室為內(nèi)部控制牽頭責(zé)任科室。第一章預(yù)算管理第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好預(yù)算。第四條預(yù)算編制:由各科室提出申請(qǐng)，局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審定，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)執(zhí)行。第五條按照有關(guān)財(cái)務(wù)制

2、度規(guī)定，嚴(yán)格預(yù)算，預(yù)算要充分體現(xiàn)科學(xué)、高效、結(jié)余使用財(cái)政資金。第六條預(yù)算及時(shí)公開，接受并配合審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。第二章收支管理1/8.第七條本局收入主要是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級(jí)安排的專項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。第八條本局在業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的非稅收入應(yīng)及時(shí)開具專用票據(jù)，足額上繳國(guó)庫(kù)。第九條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費(fèi)；(二)招待費(fèi)；(三)會(huì)議費(fèi)；(四)辦公費(fèi)；(五)印刷費(fèi)；(六)公務(wù)用車維護(hù)費(fèi)；(七)其他費(fèi)用。專項(xiàng)支出指具有專門用途的費(fèi)用支出，原則上按年初預(yù)算執(zhí)行。工會(huì)費(fèi)按工會(huì)、財(cái)政要求列入專項(xiàng)支出。第十條資金管理及

3、審批遵循“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人和科室負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第十一條除工資、醫(yī)保、公積金外，其他需事前申報(bào)的項(xiàng)目必須按規(guī)定填寫開支申報(bào)表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)財(cái)務(wù)審核，報(bào)局長(zhǎng)審批后，才可到結(jié)算中心報(bào)帳。第十二條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理，并填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批單，經(jīng)手人在票據(jù)上簽字，會(huì)計(jì)審核，局長(zhǎng)審批。2萬元以上的支出經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。第十三條原始憑證(即報(bào)銷憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期2/8.及編號(hào)；(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)

4、人簽章；（四）對(duì)要素不齊全的票據(jù)，會(huì)計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理。第十四條根據(jù)縣財(cái)政部門規(guī)定，符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的，應(yīng)該使用開戶行公務(wù)卡的，用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳。第十五條接待管理(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對(duì)口單位來人需接待的，由有關(guān)科室填寫接待申請(qǐng)單，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再按審批權(quán)限報(bào)局長(zhǎng)審批。特殊情況下，經(jīng)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，可由負(fù)責(zé)接待的科室人員簽單，經(jīng)辦人事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦接待申請(qǐng)單。(三)接待標(biāo)準(zhǔn):上級(jí)來客人平均不得超過120元/餐。午餐一律不得飲酒。特殊情況用酒須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可提供本地產(chǎn)低

5、價(jià)紅酒，每瓶?jī)r(jià)格不得超過100元，并注意用量。陪餐人數(shù)，客人10人以內(nèi)，陪餐不得超過3人；客人10人以上，陪餐人數(shù)不超過客人數(shù)量的三分之一。工作人員每餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不超過30元/人。(四)接待費(fèi)報(bào)賬程序:由接待科室整理好相關(guān)單據(jù)，辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，局長(zhǎng)審批。所有接待開支必須附原始接待申請(qǐng)單，按規(guī)定審批程序報(bào)。第十六條出差管理(一)機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開支，嚴(yán)格按財(cái)政要求規(guī)定執(zhí)行。3/8.(二)會(huì)議出差須有文件或電話通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會(huì)。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個(gè)人自理。(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和

6、路線，填寫“出差申請(qǐng)單”報(bào)辦公室，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，作為報(bào)銷依據(jù)。(四)出差住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照長(zhǎng)財(cái)行【2015】74號(hào)文件執(zhí)行。其中到煙臺(tái)、濟(jì)南、青島威海等地差旅住宿費(fèi)每人每天380元以內(nèi)，萊蕪、臨沂、德州、聊城、濱州、菏澤等地出差每人每天360元以內(nèi)，7-9月旺季按規(guī)定上浮20%。出差補(bǔ)助到煙臺(tái)、濟(jì)南等地出差每人每天100元；到縣內(nèi)各島出差，南北長(zhǎng)山不予補(bǔ)助，其他島嶼每人每天50元。安排住宿的會(huì)議出差，只對(duì)出發(fā)日和返回日給予補(bǔ)助。(五)預(yù)借差旅費(fèi)須填寫借款單，出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。(六)出差人員憑“出差申請(qǐng)單”和有效單據(jù)，及時(shí)報(bào)賬，不得超過1

7、個(gè)月報(bào)銷差旅費(fèi)。第十七條專項(xiàng)工作支出(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動(dòng)方案，制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算，一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批，如大額支出須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議研究決定。(二)專項(xiàng)工作結(jié)束后，承辦科室應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用，按程序和規(guī)定報(bào)賬。4/8.第三章資產(chǎn)管理第十八條本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈(zèng)物品。物品管理是指對(duì)前述物品的申購(gòu)、購(gòu)買、入庫(kù)、保管、使用、維護(hù)、處理等全過程的管理。第十九條固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價(jià)值比較高，使用時(shí)間較長(zhǎng)的物

8、品。固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)分別建臺(tái)帳，局辦公室管理。第二十條