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1、我國商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險和其控制探究 【摘要】商業(yè)銀行風(fēng)險分為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險，在實際經(jīng)營管理過程中尤以操作風(fēng)險涉及面最廣，它蘊藏在各項業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，而商業(yè)銀行所有業(yè)務(wù)活動均需通過會計操作核算反映，隨著業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，會計操作風(fēng)險的控制問題顯得尤為重要。本文對商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險的成因進行分析，并嘗試提出會計操作風(fēng)險控制對策，以期為進一步提高控制效果提供參考。【關(guān)鍵詞】風(fēng)險會計操作控制對策一、商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險的成因隨著我國金融體制改革的不斷深化，金融業(yè)的競爭日趨激烈，尤其是基層商業(yè)銀行
2、只有強化管理，進一步提升經(jīng)營管理水平，才能為持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。因此，針對當(dāng)前基層商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險時有發(fā)生的現(xiàn)狀，應(yīng)分析其操作風(fēng)險原因，從而達到提升商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的目標(biāo)。第一，會計人員待遇偏低，人員流失、隊伍不穩(wěn)、素質(zhì)不高，易引發(fā)會計操作風(fēng)險。由于基層網(wǎng)點會計人員普遍未實行會計集中條線管理，基層單位的負(fù)責(zé)人對會計人員的崗位、任職、薪金收入等受到人為因素影響的情況也較為普遍。5第二，由于客戶經(jīng)理和零售人員的缺乏，處于業(yè)績的考慮，大量的會計骨干充實到了市場崗位，造成了一人多崗、崗位交叉、分工不明
3、確等情況的出現(xiàn)，導(dǎo)致了一些問題的出現(xiàn)，比如崗位輪換和分離制約等。第三，基層營業(yè)網(wǎng)點崗位設(shè)置不明確，承擔(dān)了相當(dāng)多的業(yè)務(wù)職能。由于管理職責(zé)的不明確，基層會計管理人員職能多重交叉，柜面服務(wù)、會計核算、內(nèi)控檢查、產(chǎn)品營銷夾雜在一起，無法集中精力完成審核。因此，難以監(jiān)控和實行有效的防范。第四，外匯業(yè)務(wù)會計管理偏弱，存在風(fēng)險隱患。由于商業(yè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)時間短，業(yè)務(wù)人員操作技能水平不高，加之外匯業(yè)務(wù)從條線管理上由上級業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)，而會計部門作為外匯會計的管理部門，對外匯會計操作風(fēng)險控制乏力。第五，基層網(wǎng)點的外匯業(yè)務(wù)人
4、員大都同時兼任外匯會計和國際結(jié)算工作，外匯會計管理一直游離于整體會計管理之外未與人民幣會計一體化，操作得不到統(tǒng)一規(guī)范。外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)控相當(dāng)薄弱，相關(guān)業(yè)務(wù)檢查和稽核很少涉及，具體操作不規(guī)范，只能通過以老帶新的方式延續(xù)工作，存在較大的風(fēng)險隱患。二、商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險控制對策（一）實行會計人員集中管理，增強會計隊伍穩(wěn)定性5通過對全體會計人員的條線垂直管理，實現(xiàn)人員培訓(xùn)、調(diào)動、任用、考核的集中統(tǒng)一，逐步打造提高風(fēng)險控制能力的會計隊伍。同時，加強會計人員培訓(xùn)，提高會計人員職業(yè)操守，提高會計人員的專業(yè)知識、技能和素質(zhì)
5、。會計專業(yè)人才除了引進外，新員工要進行崗前培訓(xùn)，新業(yè)務(wù)的推行要專業(yè)培訓(xùn)，針對崗位技能薄弱環(huán)節(jié)要進行強化培訓(xùn)，配合企業(yè)文化建設(shè)要進行會計文化培訓(xùn)，通過全方位的培訓(xùn)從而提高會計人員的綜合素質(zhì)。（二）完善制度形成機制，實行會計操作標(biāo)準(zhǔn)化以制度統(tǒng)一全行的會計操作，實現(xiàn)操作流程的標(biāo)準(zhǔn)化。通過標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)細(xì)分，隨時根據(jù)業(yè)務(wù)變化，對局部進行修訂或增添。同時，對每一項會計制度規(guī)定，應(yīng)組織專項的檢驗總結(jié)，檢驗操作的成效和不足。對于制度中不合理、不完善的地方要及時進行修訂，以達到既保證會計作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化，又保持作業(yè)準(zhǔn)則修正的高
6、度靈活性，從而適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。（三）建立全局意識，加強內(nèi)部控制要真正確立起全局意識和觀念，實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)制度和規(guī)范的有機聯(lián)系，確保其內(nèi)部控制機制既保持一定的穩(wěn)定性，又可以根據(jù)實際情況的改變或者是具體經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的改變而進行靈活的調(diào)整；真正樹立起信息安全觀念，隨著信息時代的到來，強化對計算機信息系統(tǒng)的安全管理已經(jīng)成為當(dāng)今銀行金融系統(tǒng)的一項重要工作，也是商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制的一個關(guān)鍵性步驟。三、商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險控制的意義5會計操作貫穿商業(yè)銀行整個運作過程中，是一項基礎(chǔ)性的工作，起著非常重要的作用
7、。這主要是因為商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是面向社會公眾吸收存款、發(fā)放貸款并提供各種結(jié)算服務(wù)，以此來獲取利潤進行盈利。商業(yè)銀行的客戶層次繁雜、人數(shù)眾多，而商業(yè)銀行又以經(jīng)營貨幣這種特殊的商品為其主業(yè)，因此，在業(yè)務(wù)運作過程中需要商業(yè)銀行經(jīng)過嚴(yán)格的記錄，保證客戶和銀行資金的安全。會計運營管理部門在商業(yè)銀行內(nèi)部管理中具有特殊地位，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險一般都會在會計運營環(huán)節(jié)暴露。這種會計運營操作風(fēng)險的暴露，在對商業(yè)銀行資金造成損失的同時，還會大大影響商業(yè)銀行在社會公眾中形象、信譽及內(nèi)部業(yè)務(wù)的正常運行，進而對整個金融系統(tǒng)的運行產(chǎn)
8、生不利影響。因此，加強會計操作風(fēng)險的控制顯得尤其重要。四、結(jié)語商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險控制是銀行經(jīng)營管理的一項長期任務(wù)，不可能一蹴而就，需要從商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營和管理的深層次入手，才能從根本上控制商業(yè)銀行會計風(fēng)險。參考文獻[1]康英虎.商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險的成因與對策[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2008（226）.[2]胡利峰，李英朝.我國商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險的成因與對策[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2012（221）.5[3]彭純.商業(yè)銀行
