增值稅和消費(fèi)稅習(xí)題及答案

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1、第六章增值稅和消費(fèi)稅法律制度練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實(shí)行（　　）。A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.消耗型增值稅2、自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)()。A.不繳納增值稅B.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.一律按小規(guī)模納稅人納稅D.參照一般納稅人納稅3、下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.某服裝商店銷售代銷服裝B.某超市將外購部分飲料分發(fā)本公司員工C.某

2、企業(yè)將外購零部件用于本公司在建工程D.某公司將外購茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利4、下列貨物適用13%稅率征收增值稅的有（）。A.拍賣、委托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物B.銷售舊貨C.一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土D.銷售圖書、報(bào)紙、雜志5、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月份取得銷售收入32960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值640元，支付運(yùn)輸費(fèi)60元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.480B.597.6C.872.6D.9606、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年9月購進(jìn)貨物，取得增值稅專用上注明的增值稅稅額為340元，當(dāng)月銷售商品取得收入(含增值稅)309

3、00元，則該商業(yè)企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A.560B.640C.900D.1200第20頁共20頁7、某超市為一般納稅人，2009年10月份銷售商品的零售額為100萬元，另外收取包裝費(fèi)17萬元。則該超市10月份的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.14.79B.17C.19.47D.19.898、某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年12月外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50000元；當(dāng)月生產(chǎn)銷售空調(diào)100臺，每臺不含稅售價(jià)1200元，另外收取包裝物租金共3000元；銷售空調(diào)時(shí)支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用5000元，裝卸費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。則該生產(chǎn)企業(yè)

4、12月應(yīng)繳納的增值稅（）元A.11915.90B.11985.90C.12060D.124109、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2010年10月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角料，開具普通發(fā)票取得含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元（原值為4萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.32B.0.33C.0.34D.0.3510、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.家具城銷售家具又為其他客戶提供房屋裝修設(shè)計(jì)勞務(wù)B.空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)銷售空調(diào)的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C.塑鋼門窗銷售店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供運(yùn)送上門服

5、務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)11、某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）于2009年1月將一輛自己使用過3年的固定資產(chǎn)（未抵扣增值稅）,以10萬元的價(jià)格售出,其正確的稅務(wù)處理方法是（）。A.減按2%的征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅B.按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅C.按4%的征收率征收增值稅D.按4%的征收率減半征收增值稅12、乙企業(yè)為生產(chǎn)商品混凝土的增值稅一般納稅人，2009年全年含增值稅銷售額5300萬元。購進(jìn)鋼材、水泥等材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額360萬元（均有專用發(fā)票）。則乙企業(yè)2009年應(yīng)繳增值稅（）萬元。A.410.09B.249.73C.300D.60第2

6、0頁共20頁13、某市進(jìn)出口公司某月進(jìn)口小汽車(消費(fèi)稅稅率5%)一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，已納關(guān)稅90萬元。進(jìn)口后當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得銷售收入300萬元(不含增值稅)，該公司應(yīng)該繳納增值稅為（　）萬元?！　.17B.34C.0D.5114、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。　　A.納稅人生產(chǎn)銷售零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅B.金銀首飾以舊換新銷售業(yè)務(wù)，按新貨物價(jià)格作為計(jì)稅銷售額　　C.經(jīng)批準(zhǔn)從事電影制片的企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入　　D.殘疾人組織進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅15、某外貿(mào)企業(yè)購買高檔手表一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款

7、為200萬元，高檔手表的消費(fèi)稅率為20％。則該企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅稅款是（）。A.40.2萬元B.40萬元C.31.05萬元D.30.75萬元16、某化妝品企業(yè)于2010年3月8日將一批自產(chǎn)化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本利率為5％，消費(fèi)稅稅率為30％，該批產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.4.5B.8.4C.3.6D.4.717、某煙草生產(chǎn)企業(yè)2009年11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價(jià)款2000萬元（適用稅率56%，適用稅額為每箱150元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價(jià)