內(nèi)部審計控制制度

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1、內(nèi)部控制制度——內(nèi)部審計第一章總則第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱的內(nèi)部審計，是指由公司審計部對集團公司各部門、全資和控股子公司等進行的審計。第三條公司依法實行內(nèi)部審計制度，建立和健全內(nèi)部自我約束機制，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，反對腐敗，促進廉政建設(shè)，維護公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。第二章審計范圍與權(quán)限第四條審計部在公司總裁和董事局的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和集團公司有關(guān)規(guī)章制度，對公

2、司職能部門、全資子公司、控股子公司等單位的財務(wù)收支、內(nèi)部控制和經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。第五條審計部對公司、全資子公司、控股子公司單位的下列事項進行審計：1、對財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行情況進行審計；2、對資金、資產(chǎn)的使用、保管進行檢查，審查資產(chǎn)、負債、損益及有關(guān)財務(wù)收支活動的真實性、合法性；3、進行經(jīng)濟效益審計，評價企業(yè)經(jīng)營成果、投資效益及財務(wù)狀況；4、對公司及所屬企業(yè)經(jīng)營情況和經(jīng)濟利益分配是否真實、合法、合規(guī)進行審計；5、對基本建設(shè)投資項目、委外加工以及修理項目的工程預(yù)算、招投標、工程發(fā)包、資金、工程成本、竣工決算等進行審計；6、對公司財經(jīng)法

3、規(guī)執(zhí)行情況和內(nèi)部控制制度進行評價，參與本公司有關(guān)規(guī)章制度的研究制訂工作；7、對各子公司的經(jīng)理任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計（包括任期期中、任期期滿、調(diào)離、晉升、免職、辭職、離退休）；8、根據(jù)公司需要對重要問題進行調(diào)查；對各種專項資金的提取和使用進行審計；配合有關(guān)單位進行經(jīng)濟大案、要案的調(diào)查；9、對公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織舉辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目等的合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營情況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進行審計；10、必要時配合監(jiān)事局和外部審計組織開展監(jiān)察與審計工作；11、公司領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的審計事項。第六條審計部的主要權(quán)限有：1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有

4、關(guān)部門和單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；2、審核憑證、賬表，檢查資金和財產(chǎn)，檢測相關(guān)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；3、參加有關(guān)會議；4、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；5、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負責(zé)人同意，做出臨時制止決定；6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負責(zé)人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；7、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違規(guī)行為的意見；8、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責(zé)任人員，提出

5、處理建議，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七條公司授予審計部如下實施經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)力：1、全資子公司、控股子公司法定代表人國有資產(chǎn)保值增值指標，未經(jīng)審計部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎；2、沒收賬外資金上繳公司；3、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。第八條內(nèi)部審計人員對在審計過程中知悉的商業(yè)秘密負有保密的義務(wù)。第九條內(nèi)部審計的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)總裁批準，不得向外披露。第三章審計工作程序第十條內(nèi)部審計人員開展工作必須遵循下列標準工作程序：1、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)部署和公司的具體情況，采用風(fēng)險評估的方法擬訂年度審計工作計劃，經(jīng)總經(jīng)理和董事局批準后實施。

6、2、審計部根據(jù)批準的審計工作計劃以及公司領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的審計任務(wù)確定具體審計對象，制定項目審計實施計劃（審計工作方案）。重要項目的審計實施計劃，需經(jīng)總裁批準后實施。審計項目實施計劃主要內(nèi)容包括：（1）審計項目名稱；（2）審計目的、內(nèi)容、范圍和重點；（3）審計方式；（4）人員組織；（5）計劃審計時間；（6）其他應(yīng)準備的事項。3、成立審計工作小組，明確審計分工，實行審計組組長負責(zé)制。4、審計組收集與審計事項有關(guān)的背景資料及相關(guān)的審計依據(jù)資料。5、實施審計三天前，審計組向被審計單位或部門下發(fā)審計通知書，特殊情況下也可以不下發(fā)審計通知書，電話通知后直接進點。通知書內(nèi)容主

7、要包括：（1）被審計單位名稱；（2）審計范圍、內(nèi)容和時間；（3）審計組長及其他審計人員；（4）對被審計單位配合審計工作的要求；（5）其他工作要求。被審計單位應(yīng)按審計通知的要求積極配合審計，并提供必要的工作條件。6、實施審計時主要采用就地審計為主、送達審計為輔的方式，通過核對財務(wù)賬簿、報表、憑證資料以及其他相關(guān)的經(jīng)濟資料，核查實物、調(diào)查訪問等方法進行。審計實施過程中應(yīng)做好以下工作：（1）核實有問題的事項，做好調(diào)查記錄或取得有關(guān)證實材料，取得的重要證實材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認證；（2）準確編寫審計工作底稿；（3）聽取被審計單位的意見，并在審計工作底稿上注明。7、所有

8、審計工作底稿都應(yīng)經(jīng)過審計組長的審核，編