某鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度

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1、某鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度(試行)目錄目錄1第一章　總則1第二章　機(jī)構(gòu)設(shè)置2第三章　審計(jì)范圍和方式2第四章　職責(zé)和權(quán)限3第五章　審計(jì)工作程序5第六章　審計(jì)人員6第七章　內(nèi)部管理7第八章　附則7第一章　總則第一條　為加強(qiáng)某鋼鐵集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”)內(nèi)部審計(jì)工作管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)和《公司章程》、《某鋼鐵集團(tuán)實(shí)施集團(tuán)化運(yùn)作基本管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。第二條　本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指集團(tuán)內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)

2、的運(yùn)營(yíng)。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條　集團(tuán)貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)”的方針，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，在集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計(jì)。第四條　集團(tuán)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計(jì)的下列風(fēng)險(xiǎn)：(一)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和客觀性。(二)內(nèi)部審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)失敗。7某鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度(試行)(三)內(nèi)部審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)方法滯后，或

3、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不完善，可能會(huì)造成內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率低下。(四)內(nèi)部審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。第二章　機(jī)構(gòu)設(shè)置第五條　集團(tuán)設(shè)立法務(wù)審計(jì)部，配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員不少于三人。負(fù)責(zé)開展整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。集團(tuán)應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不受干擾。第六條　集團(tuán)下屬各單位(指集團(tuán)分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。各單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向集團(tuán)法

4、務(wù)審計(jì)部報(bào)送年度內(nèi)審計(jì)劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。第三章　審計(jì)范圍和方式第七條　集團(tuán)的審計(jì)范圍包括集團(tuán)各部門、子公司以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的集團(tuán)的聯(lián)營(yíng)公司和有重大影響的參股公司。第八條　集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部對(duì)屬于內(nèi)部審計(jì)范圍的被審計(jì)單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。(一)直接審計(jì)：即由集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部為主，組成審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)；(二)委托審計(jì)：即由集團(tuán)法務(wù)7某鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度(試行)審計(jì)部委托具有國(guó)家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；(三)聯(lián)合審計(jì)：即由集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部會(huì)同集團(tuán)有關(guān)部門組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)。第四章　職責(zé)和權(quán)限第九條　集

5、團(tuán)法務(wù)審計(jì)部在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及集團(tuán)的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立地行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第十條　集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部的職責(zé)是：(一)按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)要求，及時(shí)建立、健全集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度。(二)制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。(三)獨(dú)立進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，并及時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)集團(tuán)存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告集團(tuán)董事會(huì)。(四)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審，及時(shí)反饋集團(tuán)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，配合集團(tuán)有關(guān)部門督察改進(jìn)情況。(五)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬

6、各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。(六)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。(七)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬各單位各項(xiàng)資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計(jì)。(八)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬各單位主要經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。(九)負(fù)責(zé)組織對(duì)集團(tuán)各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目的中期及竣工審計(jì)。7某鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度(試行)(十)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬各單位的各種專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，或配合集團(tuán)有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查。(十一)負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督其審計(jì)過程，評(píng)價(jià)其工作質(zhì)量。(十二)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)下屬各單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表

7、彰先進(jìn)單位和個(gè)人。(十三)其他有關(guān)審計(jì)工作。第十一條　集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部的主要權(quán)限是：(一)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有關(guān)單位、部門制定的各項(xiàng)制度、辦法、流程、計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等應(yīng)及時(shí)抄送法務(wù)審計(jì)部。(二)檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財(cái)務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。(三)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述