外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問

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1、匯綜發(fā)[2011]88號關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補充國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：為進一步明確外商投資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）外匯資本金（以下簡稱資本金）結(jié)匯管理職責，強化資本金結(jié)匯的真實性審核要求，根據(jù)《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項補充通知如下：一、企業(yè)向外匯指定銀行（以下簡稱銀行）申請資本金結(jié)匯，除嚴格按照匯綜發(fā)[2008]142號

2、文件第四條規(guī)定提交相應材料外，還應向銀行提交以下補充材料：（一）前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證原件。企業(yè)支付國家機關(guān)、事業(yè)單位等機構(gòu)稅金、費用等資金，可向銀行提供收據(jù)、繳款通知書和完稅憑證等相關(guān)憑證原件，銀行應將此類結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息按月逐筆上報所在地外匯局（格式見附表1）。（二）加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件。對于網(wǎng)上無法核驗的，結(jié)匯企業(yè)應提交稅務(wù)機關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料，并加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章。銀行應將此類結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息按月逐筆及時上報所在地外匯局（

3、格式見附表2）。二、銀行收到企業(yè)結(jié)匯后提交的前一筆結(jié)匯發(fā)票等相關(guān)憑證，應進行以下操作：（一）審核加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件，同時登錄各地國稅、地稅網(wǎng)站予以核對并留存。審核的具體要求如下：1、對于增值稅專用發(fā)票，審核國稅局增值稅網(wǎng)上進項發(fā)票認證結(jié)果清單。2、對于增值稅普通發(fā)票，審核國稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單。3、對于營業(yè)稅發(fā)票，審核地稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單。（二）對于網(wǎng)上無法核查的，銀行憑企業(yè)提交的稅務(wù)機關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理結(jié)匯。三、銀行應根據(jù)企業(yè)提交的材料認真審核企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用

4、途的合規(guī)性、真實性和一致性，如發(fā)現(xiàn)各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業(yè)辦理相關(guān)結(jié)匯業(yè)務(wù)。銀行審核企業(yè)資本金結(jié)匯的合規(guī)性、真實性和一致性后，應在發(fā)票等相關(guān)憑證原件上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并批注，注明已辦理資本金結(jié)匯金額和日期，留存批注后的發(fā)票等相關(guān)憑證復印件，原件驗后返還企業(yè)。四、自本通知實施之日起，企業(yè)資本金累計結(jié)匯額（含備用金）與該資本金賬戶已付匯（含境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）金額之和達到賬戶貸方累計發(fā)生額95%的，銀行應對上述結(jié)匯所對應的發(fā)票等憑證進行真實性核查，并在企業(yè)結(jié)匯申請書上加注“已核實賬戶內(nèi)95%資金結(jié)匯發(fā)票（不含付匯）”字樣、

5、日期及銀行業(yè)務(wù)章后，方可按支付結(jié)匯制要求辦理余下的資本金結(jié)匯或付匯手續(xù)。五、企業(yè)資本金結(jié)匯支付后發(fā)生退貨、撤銷交易和發(fā)票作廢等情況的，企業(yè)應在上述情況發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)報送原結(jié)匯銀行。原結(jié)匯銀行應及時匯總，并按月逐筆及時上報所在地外匯局（格式見附表3）。六、企業(yè)存在不完全符合現(xiàn)行資本金結(jié)匯管理規(guī)定，但確有真實結(jié)匯需求的，銀行審查后如擬辦理結(jié)匯的，應將相應審核意見及企業(yè)申請資料（含結(jié)匯真實性承諾函）復印件匯總向所在地外匯局進行事前備案，取得所在地外匯局的備案回執(zhí)后即可辦理相關(guān)結(jié)匯業(yè)務(wù)。所在地外匯局按照《國家外匯管理局資本項目外匯管理

6、內(nèi)控制度通則》關(guān)于資本項目個案業(yè)務(wù)集體審議制度要求確定是否出具備案回執(zhí)。七、銀行應于辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)當日，將資本金結(jié)匯情況通過國家外匯管理局直接投資外匯管理信息系統(tǒng)向所在地外匯局備案。對于一筆資本金結(jié)匯涉及多種支付用途的，應按支付用途分別備案。八、銀行應對2011年1月1日至本通知實施之日前已辦理的資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)進行全面自查，統(tǒng)計匯總未提供發(fā)票等相關(guān)憑證復印件以及經(jīng)上網(wǎng)核查發(fā)現(xiàn)提供虛假發(fā)票的情況，并于2011年9月1日前將上述情況逐筆上報所在地外匯局。九、外匯局應進一步完善資本金結(jié)匯真實性核查工作機制，建立健全企業(yè)資本金違規(guī)結(jié)匯黑名

7、單制度，并對列入黑名單的企業(yè)資本金結(jié)匯進行重點核查。十、對以虛假發(fā)票套取結(jié)匯資金的企業(yè)和違規(guī)辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)的銀行，外匯局應將涉案企業(yè)的相關(guān)情況及時通報有關(guān)稅務(wù)機關(guān)，并按《中華人民共和國外匯管理條例》等有關(guān)規(guī)定進行處罰。十一、自本通知實施之日起，企業(yè)以備用金名義結(jié)匯的，每筆不得超過等值5萬美元，每月不得超過等值10萬美元。十二、在企業(yè)完成轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記手續(xù)后，銀行方可為股權(quán)出讓方的資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶內(nèi)外匯資金辦理結(jié)匯手續(xù)。十三、本通知自2011年8月1日起實施。以前規(guī)定與本通知不符的，以本通知為準。接到本通知后，江蘇、四川、福建省

8、分局應分別在轄內(nèi)無錫市、成都市、泉州市組織實施；天津、上海、廣東、深圳、大連、寧波市（?。┓志謶謩e在全轄內(nèi)組織實施。上述分局可根據(jù)實際狀況，具體確定轄內(nèi)銀行對于小額發(fā)票的核查要求（包括小額標準的確定及核查方式）。其他分