跟蹤審計管理暫行辦法

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1、云南省高速公路建設(shè)項目跟蹤審計管理暫行辦法（征求意見稿）第一條?為加強交通建設(shè)項目投資管理，確保建設(shè)資金使用的安全性和有效性，提高投資效益，推動交通建設(shè)領(lǐng)域廉政建設(shè)和規(guī)范管理，促進交通建設(shè)事業(yè)健康發(fā)展，依照《中華人民共和國審計法》第二十三條“審計機關(guān)對國家建設(shè)項目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督”以及審計署第3號令頒布的《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》第二十三條“對財政性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的國家建設(shè)項目，審計機關(guān)可以對其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施、竣工投產(chǎn)的全過程進行跟蹤審計”的規(guī)定，結(jié)合我省高

2、速公路建設(shè)的實際情況，制定本辦法。第二條?省交通廳成立云南省高速公路建設(shè)項目跟蹤審計辦公室（以下簡稱跟蹤審計辦公室），辦公室設(shè)在省交通廳，由省交通廳分管副廳長任主任，監(jiān)察室負責(zé)人任副主任。職責(zé)主要是負責(zé)組織實施對云南省高速公路建設(shè)項目的審計監(jiān)督及對審計工作的管理，協(xié)調(diào)審計工作中出現(xiàn)的問題。第三條?凡納入省交通廳管理的高速公路建設(shè)項目（以下簡稱建設(shè)項目），履行建設(shè)管理職責(zé)的建設(shè)單位（含其上級單位）必須依法接受跟蹤審計監(jiān)督，與建設(shè)項目直接有關(guān)的勘測設(shè)計、施工、監(jiān)理、物資供應(yīng)等單位（以下統(tǒng)稱為被審計單位

3、）的經(jīng)濟行為，也應(yīng)當(dāng)依法接受跟蹤審計監(jiān)督。26第四條?由跟蹤審計辦公室負責(zé)組織，通過招標(biāo)方式選擇、委托（授權(quán)）專業(yè)技術(shù)力量強、有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗、信譽好的造價咨詢單位、會計師事務(wù)所或其聯(lián)合體（以下簡稱審計單位）實施跟蹤審計。委托成立后，由審計單位選派經(jīng)驗豐富的專業(yè)技術(shù)人員擔(dān)任主審計師（或稱項目負責(zé)人或?qū)徲嫿M長）并組建審計組。審計單位須另設(shè)顧問支持組，指導(dǎo)、審核審計組的工作。建設(shè)單位不得自行委托社會中介機構(gòu)進行建筑安裝工程結(jié)算和財務(wù)決算審計。第五條審計組不是建設(shè)單位的職能部門，其職責(zé)是獨立發(fā)表審計意見

4、，幫助指揮部規(guī)范管理行為，完善管理工作。審計單位不能替代、減免建設(shè)單位的工作內(nèi)容和責(zé)任。審計組在工作中既要維護國家利益，也要維護各參建單位的合法權(quán)益。第六條被審計單位應(yīng)對所提供的各項資料的真實、合法和完整性負責(zé)。第七條?跟蹤審計辦公室對建設(shè)項目跟蹤審計的主要內(nèi)容：㈠建設(shè)程序及基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；㈡建設(shè)單位內(nèi)部管理制度的制訂和執(zhí)行情況㈢招標(biāo)、投標(biāo)以及合同的訂立、執(zhí)行情況；㈣工程造價的確定、控制和支付情況以及概、預(yù)算執(zhí)行情況；26㈤工程質(zhì)量控制和批復(fù)工期執(zhí)行情況；㈥資金來源及到位情況以及建設(shè)資金

5、使用、管理及核算情況；㈦交付使用資產(chǎn)及驗收情況；㈧對審計決定或?qū)徲嬚囊庖姷膱?zhí)行情況；㈨法律、法規(guī)規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。第八條?審計單位應(yīng)按下列方式向跟蹤審計辦公室及建設(shè)單位報告審計工作：㈠提交階段性綜合審計報告和專項審計報告1.階段性綜合審計報告根據(jù)公路工程建設(shè)特點，以半年或一年為一個報告周期（可依完成投資金額確定）出具階段性綜合審計報告，在此基礎(chǔ)上，于路基工程轉(zhuǎn)序驗收后出具階段性綜合審計報告（可與半年度或年度報告合并），待全線交工驗收工作結(jié)束后再出具竣工決算審計報告。綜合性審計報告應(yīng)反映

6、至報告截止日的審計內(nèi)容、意見、結(jié)論及對存在問題的處理或整改建議。2.專項審計報告在建設(shè)過程的重要時點（時期）或應(yīng)建設(shè)單位（或其上級單位）要求，審計單位應(yīng)提交專項審計報告。專項審計報告只反映對專項問題的審計內(nèi)容、意見、結(jié)論及對存在問題的處理或整改建議。26在征得跟蹤審計辦公室同意后，審計單位也可以開展其認為必要的專項審計工作。㈡向上級主管部門及建設(shè)單位提交管理建議書在建設(shè)實施階段，審核建設(shè)單位內(nèi)部管理制度，并進行符合性測試，檢查建設(shè)單位內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行的有效性。對重大缺陷提出改進建議。㈢在相關(guān)

7、會議上口頭發(fā)表審計或咨詢意見第九條?審計單位應(yīng)根據(jù)省交通廳或其職能部門的指示，組織力量及時完成省交通廳或其職能部門交辦的臨時工作，所需費用按照招標(biāo)形成的專項審計費用計算標(biāo)準(zhǔn)確定并作為審計費的組成部分。第九條?跟蹤審計工作自建設(shè)單位提交主體工程評標(biāo)報告時開始，至省交通廳下達竣工決算審計決定后結(jié)束。第十條?建設(shè)單位在完成對各相關(guān)單位（主要是施工單位）價款結(jié)算的初步審核工作后即可提請審計單位進行審計。建設(shè)單位應(yīng)妥善控制好對各相關(guān)單位的付款額度（原則上在審計前的支付比例不超過預(yù)計總價款的90％），合同條款

8、應(yīng)涉及與審計相關(guān)的事項并預(yù)留審計需要的時間。第十一條?對建筑安裝工程結(jié)算和統(tǒng)供物資價款的審計結(jié)束后，建設(shè)單位即可依據(jù)審計結(jié)果在半年以內(nèi)編制竣工財務(wù)決算并提請審計單位進行審計。26未經(jīng)審計單位進行建筑安裝工程結(jié)算和統(tǒng)供物資價款審計，建設(shè)單位不得支付全部價款，不得辦理竣工財務(wù)決算報批和固定資產(chǎn)移交手續(xù)。第十二條?跟蹤審計費用由建設(shè)單位支付并列入建設(shè)成本。第十三條建設(shè)單位、施工單位及其他相關(guān)單位應(yīng)積極配合審計單位完成審計任務(wù)，主要配合工作包括：㈠指定審計配合責(zé)任人及聯(lián)系人。建設(shè)單位的法定