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1、縣本級財政專戶管理辦法(試行)第一章總則第一條為規(guī)范財政專戶管理,確保財政專戶資金安全運(yùn)行,根據(jù)黑財庫[2013]24號文件相關(guān)規(guī)定,結(jié)合縣本級財政專戶管理實(shí)際情況,制定本辦法。第二條本辦法所稱財政專戶是指財政部門根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定,在財政國庫業(yè)務(wù)代理銀行或商業(yè)銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的資金賬戶。財政專戶的主要功能是按照相關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法,對納入財政專戶用于具有專項(xiàng)用途的各項(xiàng)資金進(jìn)行管理和核算。第三條財政專戶統(tǒng)一歸口國庫股管理,實(shí)行財政資金集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度。第四條財政專戶實(shí)行管事、管戶相分離和相互監(jiān)督、相互制約的管理
2、機(jī)制。各有關(guān)業(yè)務(wù)股負(fù)責(zé)財政專戶資金的支配使用、債權(quán)債務(wù)處置、輔助核算,負(fù)責(zé)提出開設(shè)、撤銷、變更賬戶的申請;國庫股負(fù)責(zé)財政專戶資金的收支核算、資金調(diào)度和檔案管理,負(fù)責(zé)賬戶開設(shè)、撤銷、變更申請的審批、賬戶年檢及信息管理。具有獨(dú)立法人資格的局直屬事業(yè)單位和政府采購中心(以下統(tǒng)稱“直屬單位”),負(fù)責(zé)財政專戶資金的支配使用、債權(quán)債務(wù)處置、收支核算和檔案管理,負(fù)責(zé)提出開設(shè)、撤銷、變更賬戶的申請;國庫股負(fù)責(zé)輔助核算,負(fù)責(zé)賬戶開設(shè)、撤銷、變更申請的審批、賬戶年檢及信息管理等。第五條國庫股統(tǒng)一管理的縣本級財政專戶適用本辦法。第二章賬戶設(shè)置第六條開
3、設(shè)財政專戶應(yīng)以國務(wù)院、財政部、省級人民政府和省級財政部門正式文件為依據(jù)。同一性質(zhì)或業(yè)務(wù)相似的專項(xiàng)資金,原則上開設(shè)一個賬戶,進(jìn)行分賬核算。第七條財政專戶開戶銀行的選擇應(yīng)遵循安全、高效、競爭的原則,在綜合考查銀行的資質(zhì)、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)質(zhì)量及內(nèi)部控制水平、信息化水平、服務(wù)水平等因素基礎(chǔ)上,在確保資金安全的情況下,通過招投標(biāo)方式選擇。如滿足資金管理核算要求的銀行少于三家;資金量較小,采取招投標(biāo)方式成本過高;發(fā)生不可預(yù)見的緊急情況,采取招投標(biāo)方式不能滿足時間急需的應(yīng)采取集體決議方式?jīng)Q定開戶銀行。采取集體決議方式選擇開戶銀行的應(yīng)在財政局領(lǐng)導(dǎo)
4、會議討論確定,并在會議記錄中反映集體決制方式的原因,對備選銀行的評比情況,會議表決情況和最后決定等。國庫股在征求有關(guān)業(yè)務(wù)股對賬戶具體需求后,代表縣財政局與開戶銀行簽訂銀行賬戶管理協(xié)議,明確雙方權(quán)利和義務(wù)。第八條開設(shè)財政專戶時,各有關(guān)業(yè)務(wù)股和直屬單位應(yīng)填寫《杜蒙縣本級財政專戶開設(shè)申請審批表》(見附件1),并附文件依據(jù)和相關(guān)資料,經(jīng)國庫股審核后,分別報送有關(guān)業(yè)務(wù)股主管局領(lǐng)導(dǎo)、國庫股主管局領(lǐng)導(dǎo)審批。國庫股負(fù)責(zé)辦理開設(shè)財政專戶具體事宜,并將賬戶信息反饋各有關(guān)業(yè)務(wù)股。第九條符合下列情況之一的,財政專戶應(yīng)予以撤銷:(一)開設(shè)財政專戶依據(jù)的文
5、件廢止;(二)開設(shè)財政專戶依據(jù)的政策執(zhí)行到期;(三)一年以上沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)(社會保險基金保值增值開設(shè)的定期存款賬戶除外);(四)除上述情況外,因其他原因應(yīng)予撤銷的財政專戶。財政專戶撤銷的具體辦理程序參照本辦法第八條執(zhí)行。第十條財政專戶變更戶名和賬號的,由有關(guān)業(yè)務(wù)股和直屬單位提出申請,經(jīng)國庫股審核后,報國庫股主管局領(lǐng)導(dǎo)審批,由國庫股具體辦理,并將變更后的賬戶信息反饋有關(guān)業(yè)務(wù)股和直屬單位并報上級財政部門備案。變更開戶銀行的,視同重新開設(shè)財政專戶,具體辦理程序參照本辦法第八條執(zhí)行。第三章資金收付第十一條財政專戶資金的收入來源主要
6、是按國務(wù)院、財政部、省級人民政府和省級財政部門的相關(guān)政策規(guī)定,納入財政專戶管理的中央和省級專項(xiàng)資金、社會保險基金,以及繳入財政專戶的非稅收入(含教育收費(fèi),下同)。第十二條繳入財政專戶的非稅收入應(yīng)按有關(guān)政策規(guī)定及時將資金劃撥至指定賬戶。實(shí)行收繳制度改革的非稅收入收繳流程應(yīng)納入收繳信息系統(tǒng)管理,杜絕手工開具收繳憑證;未實(shí)行收繳制度改革的非稅收入直接繳入財政部門設(shè)立的收入過渡戶,過渡戶只進(jìn)不出,由代理銀行定期劃入財政專戶。第十三條財政專戶資金的支付業(yè)務(wù)原則上由主管業(yè)務(wù)股、直屬單位提出意見,并報主管局長和局長審批后,由國庫股辦理。財政專
7、戶資金支付業(yè)務(wù),一律使用財政部統(tǒng)一制定的“預(yù)算撥款憑證”,不得采取提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票方式辦理。第十四條各有關(guān)業(yè)務(wù)股和直屬單位支付財政專戶資金時,需填制“財政局撥款審批單”,經(jīng)審批后隨相關(guān)撥款依據(jù)附件(領(lǐng)導(dǎo)批件、相關(guān)文件等)的原件,一并送交國庫股??陬^示意或“撥款審批單”填寫不符合要求的,國庫股不予辦理撥款。第十五條國庫股接到“撥款審批單”后,由經(jīng)辦人審核撥款信息是否符合撥款和核算的相關(guān)要求。對于不符合要求的,提出審核意見并退回有關(guān)業(yè)務(wù)股和直屬單位;符合要求的,在2個工作日內(nèi)辦理撥款,同時將“撥款審批單”第二聯(lián)(國際金融業(yè)務(wù)需連同
8、第三聯(lián))返回各有關(guān)業(yè)務(wù)股和直屬單位。第十六條國庫股撥款經(jīng)辦人依據(jù)審批后的“撥款審批單”生成支付憑證。遇有特殊情況,需手工填制支付憑證時,應(yīng)報請國庫股主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可辦理。第十七條國庫股撥款審核人和復(fù)核人將審批后的“撥款審批單”與經(jīng)辦人制作的支付憑證進(jìn)行詳細(xì)核對