淺談商業(yè)企業(yè)營運資金的管理

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1、淺談商業(yè)企業(yè)營運資金的管理　　(內蒙古第二電力建設工程有限責任公司，內蒙古呼和浩特010010) 　　摘要：文章分析了商業(yè)企業(yè)營運資金管理中存在的問題，提出了提高商業(yè)企業(yè)營運資金管理效率的措施。 　　關鍵詞：商業(yè)企業(yè)；營運資金管理；網(wǎng)絡技術 　　中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1007—6921(XX)15—0070—01 　　資金是企業(yè)日常經(jīng)營中短期占有的資金。對于商業(yè)企業(yè)而言,營運資金占企業(yè)資金的絕大部分,其周轉速度及平均占用余額直接影響著企業(yè)效益。那么如何解決好營運資金管理中

2、存在的問題,提高資金使用效率？ 1商業(yè)企業(yè)營運資金管理中存在的問題 1.1存貨資金占用不合理 　　大多數(shù)商業(yè)企業(yè)對庫存仍實行大類管理,進銷差價核算的方式,難以詳細掌握庫存商品情況,影響商品的定價決策。不能及時、準確、科學預測進貨量。 1.2應收賬款信用政策制定不當 　　如果應收賬款增加會占用大量資金,從而導致流通中資金出現(xiàn)沉淀,同時會不可避免地產(chǎn)生一些壞賬損失。而且有些商業(yè)企業(yè)的應收賬款難以及時收回,究其原因,主要是由于對賒購方信用調查不足,給予不達信用標準的客戶賒銷權；收賬政策不積極,即使

3、有的企業(yè)積極催收,也因對方無力歸還欠款而徒增收賬費用。 1.3費用無預算或預算執(zhí)行不力 　　有些商業(yè)企業(yè)進貨費用無預算，運輸費超標、差旅費無控制的現(xiàn)象；日常經(jīng)費支出無預算，大項支出等存在著諸多問題,采購中舍近求遠,采購的商品價高質次；重大支出無預算；理機制不健全。 2提高商業(yè)企業(yè)營運資金管理效率的措施 2.1應用網(wǎng)絡技術 　　財務系統(tǒng)集成化、網(wǎng)絡化是商業(yè)企業(yè)財務管理的一種必然選擇。它能夠解決以下問題:首先可以解決底子不清的問題,借助信息手段,實行單品管理核算方式,財務管理人員對每一種商品的進

4、、銷、存狀況能夠了如指掌;其次可以對整個系統(tǒng)實行全程監(jiān)管、分步記賬、集中查詢；再次,網(wǎng)絡財務軟件的在線往來查詢功能使企業(yè)可在線監(jiān)督包括總公司和各商場、店面在內的客戶及供貨商的資金往來情況。從而實現(xiàn)財務集中管理，有效、合理的配置資金，達到資金的統(tǒng)一調度和安排,提高資金使用效率。 2.2加強預算管理 　　商業(yè)企業(yè)應該實行以銷售預算或商品采購和費用預算為起點的預算管理模式,企業(yè)的預算管理包括預算編制、預算執(zhí)行、預算調控和預算考評，整個預算過程必須嚴格按控制程序辦事,防止流于形式。 2.3強化庫存管理

5、 　　一是對于經(jīng)營的商品來說,庫存管理的重點應放在保持合理的庫存量和再訂貨點的確定。二是對于代銷或聯(lián)營經(jīng)營方式的商品來說，可采取售后結算、商品可隨時退貨和調換的制度,及快速補貨制度，這樣企業(yè)可大大減少存貨量,從而節(jié)約成本。而供貨商可借助網(wǎng)絡技術對其商品的銷售做到適時監(jiān)控,當貨架數(shù)量接近再訂貨點時,則立即送貨。但企業(yè)應制定出協(xié)調統(tǒng)一的計劃,并與供貨商緊密合作、及時溝通,從而使交貨時間、數(shù)量、質量都能完全符合規(guī)定。 2.4制定合理有效的信用政策 　　企業(yè)應建立詳細的客戶檔案,掌握其資信情況,對不同的客戶

6、應區(qū)別對待,以決定給予或拒絕客戶信用。對新客戶應當采取先緊后松的策略,根據(jù)實際情況逐步放寬信用條件。同時應合理運用現(xiàn)金折扣政策,合理確定折扣期和信用期。當企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化時,就需要對信用政策中的某些規(guī)定進行修改和調整。此外,商品賒銷后,信用管理員要定期進行賬齡分析,及時提醒有關部門和人員對快到期的賬款進行催收,逾期賬款要逐筆分析欠款原因,并通過設計完善的收賬程序,優(yōu)選收款人員,講究收款技巧等方法,盡量減少壞賬損失。 2.5合理利用信用資金 　　商業(yè)企業(yè)流動資金管理中還涉及利用商業(yè)信用融資的問

7、題,其中應付賬款的比例最大,應付賬款可分為免費信用、有代價信用和展期信用。在附有信用條件的情況下,因獲得不同信用要付出不同的代價,所以企業(yè)要慎重決策。要計算放棄折扣的機會成本,并與同期銀行利率及短期投資收益率比較以決定是否放棄折扣,如果企業(yè)因缺乏資金而欲展延付款期,除了考慮放棄折扣的成本外,更主要的是防止企業(yè)信譽的惡化,否則可能喪失了穩(wěn)定的供貨商,可能日后招致苛刻的信用條件。