淺談營運資金管理

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1、淺談營運資金管理　　一、營運資金概述　　營運資金是流動資產減去流動負債后的余額。流動資產:企業(yè)經營過程中形成的存貨、應收賬款、應收票據、貨幣資金、其他流動資產等。流動負債:短期借款、應付賬款、應付票據、應交稅費、應付職工薪酬、其他流動負債等。營運資產反映企業(yè)的短期償債能力的關鍵指標，因應交稅費、應付職工薪酬、其他流動資產及負債基本不會有太大波動，短期借款作為營運資金的補充，關鍵在于流動資產的變化，實質意義上營運資金的管理可理解為存貨、應收賬款、貨幣資金的管理?！　《?、應收賬款管理　　四川長虹案例:當年國內市場競爭激烈，彩電產品利潤很快被低廉的價格稀釋，為了擴大銷偉額，增

2、加公司盈利，四川長虹2001年開始拓展海外銷偉業(yè)務，但針對應收賬款的管理較為松懈。無節(jié)制的對海外客戶AYFX公司進行放賬，即使在出現應收賬款逾期的情況下，管理層迫于公司的業(yè)績需要，依然撲以發(fā)貨數據顯示，截比2003年底，應收賬款期末余額高達50.84億元，其中AYFX一家公司就44.51億元，賬齡一年以上9.34億元，可見風險不言而喻，深層次反應公司管理層的逐利意識強烈，思想麻痹大意，進而損害公司及股東利益。　　公司適當的賒銷政策，會增加公司銷偉收入，提升市場占有率，但風險控制尤為關鍵，一旦產生壞賬，將得不償失。因此加強應收管理，提升企業(yè)銷偉管理和財務管理水平，增強企業(yè)

3、抗風險能力具有重要意義。以下為應收賬款管理對策:　　1.制定合理信用政策信用政策的制定在公司發(fā)展過程中具有重要的決定意義，關系到公司戰(zhàn)略目標的實現公司根據所處行業(yè)因素、規(guī)模情況以及考慮競爭對手的銷偉策略制定適宜的信用政策。寬松的信用政策能夠使公司短期內取得快速成長，但當宏觀經濟下行，市場不景氣的情況下，客戶產生壞賬的概率加大，公司經營風險增加:緊縮的信用政策能夠擺脫由于市場突變所帶來的客戶違約情況，有效防范公司經營風險，但會制約公司的快速發(fā)展?！　?.建立客戶信用檔案通過對客戶實地考察、報表數據分析、合作過程評估等方式進行信息搜集，整理客戶信用檔案。公司設立風險控制崗，

4、對客戶信用額度的合理性和有效執(zhí)行撲以審核和監(jiān)督。　　3.應收賬款對賬。公司建立應收賬款對賬制度，如期與客戶及時核對。對賬的意義一方面可防比銷偉業(yè)務單元詢私舞弊、弄虛作假，保證雙方數據的準確性;另一方面按照合同嚴格執(zhí)行收款，起到提醒客戶的作用?！　?.逾期賬款預警及考核。建立客戶應收賬款逾期報表，對產生預期的應收賬款第一時間發(fā)出預警，提醒銷偉業(yè)務單元及公司管理層重視，并作為不良紀錄錄入客戶信用檔案，暫定客戶發(fā)貨，嚴防礙于公司業(yè)績需要，采取飲鴻比渴方式繼續(xù)發(fā)貨。將逾期賬款納入銷偉業(yè)務單元的績效考核范圍，考核不是目的，在于促進及時解決。對于催收后仍不能收同的逾期賬款立即啟動法

5、律程序，維護公司合法權益?！　∪⒋尕浌芾怼　¤白訊u事件:2014年10月公司發(fā)布公告稱，因遭遇異常冷水團影響，公司對100多畝海域的2011年和2012年播撒即將進入收獲期的蝦夷扇貝絕收，前三季度業(yè)績大變臉，由預報盈利變?yōu)樘潛p8億元。本文引用此案例僅指出存貨管理的嚴重問題。因行業(yè)本身的特殊性，很難去驗證具體存貨以及生產研究過程，作為知名上市公司，且屬于全國最大的海珍品生態(tài)養(yǎng)殖基地，應配備具備成熟的跟蹤調查系統。　　盡管經過證監(jiān)會核查，璋子島在2011年采購、底播過程中不存在虛假行為，大股東不存在占用上市公司資金行為。但不可否認公司在公司治理、內部控制、會計計量等方面存

6、在重大問題，管理層未能勤勉盡責，存貨管理嚴重不到位，導致公司產生大額虧損，股民產生卜大損失。存貨管理涉及到物資請購、采購入庫、倉儲、領用出庫、盤點等各個方面，需建立健全存貨規(guī)章制度，規(guī)范操作流程，確保公司財產安全。存貨管理對策:　　1.合理采購公司應根據銷偉計劃制定適宜的生產計劃，結合存貨采購成本，制定合理安全庫存及經濟采購批量，避免過量采購行為。針對大宗原料引入V6lT采購模式，與供應商形成戰(zhàn)略聯盟，達成雙贏?！　?.存貨保管?？茖W規(guī)劃倉庫，存貨分類保管存放:嚴格執(zhí)行不相容職務分離，賬物分開管理，避免監(jiān)守自盜:控制貨物驗收源，保質保量:嚴格按照8061表執(zhí)行領料，嚴控

7、賬外物資?！　?.呆滯預警與考核。引入物控崗，有效發(fā)揮物控監(jiān)督控制職能，建立呆滯存貨報表，提前預警，及時消化呆滯庫存，保證存貨質量優(yōu)質強化考核力度，對造成存貨呆滯業(yè)務部門進行嚴厲追責。　　4.科學盤點。建立定期盤點制度，科學實地盤點，確保賬實相符。詳細記錄存貨狀態(tài)，及時發(fā)現存貨減值跡象，妥善處理盤盈盤虧存貨?！　∷?、資金管理　　由于存貨、應收賬款、應收票據最終均將轉化為企業(yè)賴以生存的資金，資金管理一方面需縮短營運資產周轉天數(存貨、應收賬款)，加快資金同籠，另一方面利用供應商的賬期，延長支付時間，從而降低公司資金占用成本，提高資金使用效率