淺談企業(yè)營運資金的管理

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1、目錄摘要……………………………………………………………………(1)關(guān)鍵詞…………………………………………………………………(1)一、營運資金的概念和特點………………………………………………(1)二、營運資金管理的內(nèi)容………………………………………………(2)三、營運資金風(fēng)險和主要表現(xiàn)形式………………………………………(3)（一）存貨風(fēng)險……………………………………………………………(3)（二）應(yīng)收賬款風(fēng)險…………………………………………………………(3)(三)現(xiàn)金風(fēng)險……………………………………………………………(3)（四）流動性風(fēng)險……………………

2、……………………………………(4)四、營運資金風(fēng)險和成因分析……………………………………………(4）（一）營運資金貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程…………………………………（4）（二）經(jīng)濟活動中因管理導(dǎo)致營運資金風(fēng)險……………………………………（5）五、加強營運資金管理的建議……………………………………………（5）(一)改善生產(chǎn)條件縮短生產(chǎn)時間…………………………………………(5)（二）擴大銷售加速收款……………………………………………………（5）（三）重視加強對流動負(fù)債的管理……………………………………………(5)（四）把握市場變化預(yù)測風(fēng)險…………………

3、……………………………(6)（五）加強對應(yīng)收賬款的管理………………………………………………(6)（六）建立明確內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制和激勵制………………………………………(6)（七）建立客戶信用檔案實施審批制度………………………………………(6)參考文獻(xiàn)………………………………………………………………(6)-6-淺談企業(yè)營運資金的管理摘要：營運資金管理在企業(yè)的財務(wù)管理中占據(jù)著非常重要的地位。本文通過闡述營運資金的概念和特點，以加強對營運資金的了解。介紹了營運資金管理的內(nèi)容，主要包括流動資產(chǎn)項目管理和流動負(fù)債項目管理。進(jìn)而分析了營運資金的風(fēng)險以及營運資金風(fēng)險的

4、主要表現(xiàn)形式。詳細(xì)地闡述了營運資金風(fēng)險的成因，最后闡述了加強營運資金管理的建議，并對其進(jìn)行了簡略總結(jié)。關(guān)鍵詞：營運資金；特點；風(fēng)險；建議營運資金是企業(yè)總資產(chǎn)管理中的重要組成部分，所以營運資金管理的目的必然要遵循企業(yè)整體財務(wù)管理的目的。營運資金管理在企業(yè)的財務(wù)管理中占據(jù)著非常重要的地位。企業(yè)一定時期資金盈利水平的高低，主要取決于營運資金管理水平的高低。一、營運資金的概念與特點營運資金，顧名思義就是企業(yè)經(jīng)營過程中用于日常運營周轉(zhuǎn)的資金。廣義的營運資金又稱總營運資本，是指一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金，具體包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金，這

5、是從外在形態(tài)上看。狹義的營運資金是指某時點內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。流動資產(chǎn)—流動負(fù)債=營運資金營運資金越多，說明不能償還的風(fēng)險越小。因此，營運資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。這是從企業(yè)財務(wù)策略和融資結(jié)構(gòu)上講。營運資金的特點：1、周轉(zhuǎn)時間短。企業(yè)用在流動資產(chǎn)上的資金，周轉(zhuǎn)一次所需時間較短，通常會在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回。對企業(yè)影響的時間比較短。根據(jù)這一特點，營運資金可通過商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。2、非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。3、數(shù)量具

6、有波動性。流動資產(chǎn)或流動負(fù)債容易受到外界影響，數(shù)量的波動往往很大?！?、來源具有多樣性。營運資金的需-6-求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。二、營運資金管理的的內(nèi)容流動資金管理的內(nèi)容包括對流動資產(chǎn)的管理、流動負(fù)債的管理及協(xié)同管理?，F(xiàn)金流量貫穿于整個營運資金管理的始終。實際上經(jīng)營現(xiàn)金流量管理就是以經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為核心的一系列活動。營運資金管理的具體內(nèi)容包括貨幣資金管理、短期投資管理、存貨管理、短期借款管理、應(yīng)收應(yīng)付款管理等。(一)流動資產(chǎn)項目管理1、貨幣資金

7、管理貨幣資金管理也是企業(yè)營運資金管理中重要的一環(huán)，因為貨幣資金是企業(yè)中流動性最強、最活躍的資金。企業(yè)必須合理確定現(xiàn)金持有量，使現(xiàn)金收支在數(shù)量和時間上都能相互銜接，滿足企業(yè)經(jīng)營活動所需現(xiàn)金的前提下，盡量減少企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金利用效率。2、應(yīng)收賬款管理企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理，就是要對其在應(yīng)收賬款上的投資與風(fēng)險分析將采用不同信用政策所產(chǎn)生的收益和所花費的成本進(jìn)行對比，相應(yīng)制定出最適宜的信用政策，并對信用政策的實施進(jìn)行控制，從而達(dá)到企業(yè)利潤最大化的最終目的。3、存貨管理存貨，指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中持有以備出售的商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程中的材

8、料物料等。擁有充足的存貨既可以滿足生產(chǎn)，又可以滿足銷售。也利于抓住很多機會。（二）流動負(fù)債項目管理1、短期借