股改標準流程

《股改標準流程》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應用文檔-天天文庫。

有限責任公司改為股份有限公司的主要流程　　有限責任公司改為股份有限公司的主要流程是：　　第一，制定企業(yè)改制方案，并形成有效的股東會決議;　　第二，清產(chǎn)核資。主要是對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面清查，對企業(yè)各項資產(chǎn)、債權(quán)債務進行全面核對查實。清產(chǎn)核資的主要任務是清查資產(chǎn)數(shù)額，界定企業(yè)產(chǎn)權(quán)，重估資產(chǎn)價值，核實企業(yè)資產(chǎn)。從而進一步完善企業(yè)資產(chǎn)管理制度，促進企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)化配置?！　〉谌缍ㄆ髽I(yè)產(chǎn)權(quán)。主要是指企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定。企業(yè)國有資產(chǎn)負有多重財產(chǎn)權(quán)利，權(quán)利結(jié)構(gòu)復雜，容易成為糾紛的源頭，所以需要對其進行產(chǎn)權(quán)界定。企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定是依法劃分企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)主體的權(quán)利范圍及管理權(quán)限的法律行為。借此，要明確哪些資產(chǎn)歸屬國家，哪些資產(chǎn)的哪些權(quán)能歸屬于哪些主體?！　〉谒?，資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估是指為資產(chǎn)估價，即經(jīng)由認定資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)根據(jù)特定目的，遵循法定標準和程序，科學的對企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)有價值進行評定?和估算，并以報告形式予以確認。資產(chǎn)評估要遵循真實、公平、獨立、客觀、科學、專業(yè)等原則。其范圍既包括固定資產(chǎn)，也包括流動資產(chǎn)，既包括無形資產(chǎn)、也包括有形資產(chǎn)。其程序包括申請立項、資產(chǎn)清查、評定估算和驗證確認等幾個步驟。資產(chǎn)評估經(jīng)常委托專業(yè)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行。

1　　第五，財務審計。資產(chǎn)評估完成后，應聘請具有法定資格的會計師事務所對企業(yè)改制前三年的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和損益進行審計。會計師事務所對資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估結(jié)果進行確認?！　〉诹?，認繳出資。企業(yè)改制后認繳的出資額是企業(yè)經(jīng)評估確認后的凈資產(chǎn)的價值。既包括原企業(yè)的資產(chǎn)換算，也包括新認繳注入的資本?！　〉谄?，申請登記。此登記既可以是設立登記，也可以是變更登記。工商行政管理部門對符合法律規(guī)定的公司予以登記，并發(fā)放新的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)的日期為企業(yè)或公司成立的日期。一、改制為股份有限公司應具備的條件　　有限責任公司整體變更為股份有限公司是指在股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務和資產(chǎn)等方面維持同一公司主體，將有限責任公司整體以組織形式變更的方式改制為股份有限公司，并將公司經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額相應折合有股份有限公司的股份總額?！　≌w變更完成后，僅僅是公司組織形式不同，而企業(yè)仍然是同一個持續(xù)經(jīng)營的會計主體?！　「鶕?jù)我國公司法、證券法、和中國證監(jiān)會頒布的規(guī)范性文件的規(guī)定，設立股份有限公司應具備以下條件：

2　　1.應當有2人以上200以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上在中國境內(nèi)有住所;　　2.發(fā)起人認購和募集的股本達到法定注冊資本最低限額500萬元人民幣;　　3.股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定;　　4.發(fā)起人制訂公司章程，采用募集方式設立的經(jīng)創(chuàng)立大會通過;　　5.有符合公司法要求的公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu);　　6.有合法的公司住所?！　《?、改制具體操作步驟　　1.設立改制籌備小組，專門負責本次改制工作。　　籌備小組通常由董事長或董事會秘書牽頭，匯集公司生產(chǎn)、技術(shù)、財務等方面的負責人，不定期召開會議，就改制過程中遇到的有關(guān)問題進行商討，必要時還應提請董事會決定?；I備小組具體負責以下工作：　　a.研究擬訂改組方案和組織形式;　　b.聘請改制有關(guān)中介機構(gòu)，并與中介機構(gòu)接洽;　　c.整理和準備公司有關(guān)的文件和資料;

3　　d.召集中介機構(gòu)協(xié)調(diào)會，提供中介機構(gòu)所要求的各種文件和資料，回答中介機構(gòu)提出的問題;　　e.擬定改制的有關(guān)文件;　　f.向政府主管部門申報文件或備案，取得政府批文;　　g.聯(lián)絡發(fā)起人;　　h.辦理股份有限公司設立等工作?！　?.選擇發(fā)起人　　現(xiàn)行法律規(guī)定，設立股份有限公司應當有2人以上200人以下為發(fā)起人。如果擬改制的有限責任公司現(xiàn)有股東人數(shù)符合該要求，則可以直接由現(xiàn)有股東以公司資產(chǎn)發(fā)起設立;如果現(xiàn)有股東不足或現(xiàn)有股東有不愿意參加本次發(fā)起設立的，則應引入新的股東作為發(fā)起人，由現(xiàn)有股東向其轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進行改組，然后由改組后的股東以公司資產(chǎn)共同發(fā)起設立股份有限公司。但有一個要注意的問題是，股東的變更要滿足申請發(fā)行前最近3年內(nèi)實際控制人不發(fā)生變化的要求。有的公司在改制前已經(jīng)聯(lián)系好合適的發(fā)起人，也可能會借機引入戰(zhàn)略投資者或風險投資者，以及具有行業(yè)背景或?qū)I(yè)技術(shù)背景的投資者，以壯大企業(yè)的綜合實力。3.聘請中介機構(gòu)。

4　　籌備小組成立后可聯(lián)系和聘請中介機構(gòu)，包括保薦機構(gòu)、發(fā)行人律師、審計師、資產(chǎn)評估師等機構(gòu)。被選擇的中介機構(gòu)應具備從業(yè)資格，籌備小組在經(jīng)過慎重考察后，應當確定本次改制上市的各中介機構(gòu)人選，并與之簽署委托協(xié)議或相關(guān)合同，正式建立法律關(guān)系?！　?.盡職調(diào)查、資產(chǎn)評估與審計。　　在公司與各中介機構(gòu)簽署委托協(xié)議后，各機構(gòu)應根據(jù)情況進場工作，分別對公司的有關(guān)情況進行調(diào)查和審計。保薦機構(gòu)應對公司整體情況尤其是商務經(jīng)營情況進行全面的調(diào)查，并在調(diào)查基礎上起草本次改制上市的招股說明書;發(fā)行律師應對公司的法律事宜進行全面調(diào)查，并起草法律意見書和律師工作報告;會計師對公司近3年的財務狀況進行審計，形成審計報告;資產(chǎn)評估師對公司的資產(chǎn)狀況進行評估，形成資產(chǎn)評估報告。只得注意的是，根據(jù)國家工商總局的要求是按照評估報告數(shù)值作為驗資報告股本數(shù)額確認;而證監(jiān)會最新要求是要求以會計報表上凈資產(chǎn)數(shù)額確認改制后公司股本數(shù)額。這樣如果審計報告凈資產(chǎn)數(shù)額低于評估報告數(shù)額，則選擇審計報告上凈資產(chǎn)作為驗資報告股本數(shù)額，則符合國家工商局和證監(jiān)會兩家要求。如果評估報告上資產(chǎn)價格數(shù)據(jù)低于審計報告凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)，則選用評估報告數(shù)據(jù)作為驗資報告上股本數(shù)額。當然，如果公司不需要三年內(nèi)上市則可以按照評估報告數(shù)據(jù)作為驗資報告上股本數(shù)量反映人而無需考慮審計報告數(shù)據(jù)?！　?.產(chǎn)權(quán)界定。

5　　公司籌備過程中，為了準確確定公司資產(chǎn)，區(qū)分其他主體的資產(chǎn)，有時要進行財產(chǎn)清查。在清查基礎上對財產(chǎn)所有權(quán)進行甄別和確認。尤其是占有國有資產(chǎn)的公司，應當在改制前對國有資產(chǎn)進行評估，避免國有資產(chǎn)受到損害?！　?.國有股權(quán)設置　　改制公司涉及國有資產(chǎn)投入的，要對公司改制后國有股的設置問題向國有資產(chǎn)管理部門申請批準相關(guān)股權(quán)設置的文件，對國有資產(chǎn)作價及相應持股進行審批。通常在申報國有股權(quán)設置申請書的同時，還要求公司律師就國有股權(quán)設置出具法律意見書?！　?.制定改制方案，簽署發(fā)起人協(xié)議和章程草案。　　改制方案涉及以下幾個方面問題需要達成一致：　　首先，股份公司注冊資本的數(shù)額。應由各發(fā)起人共同商定凈資產(chǎn)折股比例，確定注冊資本的數(shù)額?！　∑浯危靼l(fā)起人的持股比例。原則上按照各發(fā)起人在原公司中的股權(quán)比例來確定，如有調(diào)整應在此階段商定?！　『炇鸢l(fā)起人協(xié)議、公司章程草案。此外，公司改制中還應形成如下改制文件和文本：股東會關(guān)于公司改制的決議、改制申請書、改制可行性研究報告、發(fā)起人框架協(xié)議、公司章程及企業(yè)改制總體設計方案等。8.申請并辦理設立報批手續(xù)。

6　　涉及國有股權(quán)的應向國有資產(chǎn)管理部門申請辦理國有股權(quán)設置的批文;涉及國有土地出資還應由國有土地管理部門出具國有土地處置方案批復。　　9.認繳及招募股份。　　如以發(fā)起設立股份有限公司的，發(fā)起人書面認足公司章程規(guī)定的其認繳的股份;一次繳納的，應當繳納全部出資;分期繳納的應當繳納首期出資。以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán)等非貨幣性資產(chǎn)出資的，應經(jīng)資產(chǎn)評估并依法辦理該產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)?！　∧技绞皆O立的，發(fā)起人認購股份不得少于股份總額的35%。發(fā)起人不能按時足額繳納股款的，應對其他發(fā)起人承擔違約責任。繳納股款后應經(jīng)會計師驗資確認并出具驗資報告?！　?0.注冊成立股份有限公司　　發(fā)起設立方式設立的，發(fā)起人首次繳納出資后，應當選舉董事會和監(jiān)事會，由董事會向公司登記機關(guān)保送公司章程、由驗資機構(gòu)出具驗資證明及其它文件，申請設立登記?！　∫阅技O立的，發(fā)行股份的股款幕足并經(jīng)驗資后，發(fā)起人應在30日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會，審議公司設立費用和發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價。產(chǎn)生公司董事會、監(jiān)事會并召開第一次會議。創(chuàng)立大會結(jié)束后30日內(nèi)，持相關(guān)文件申請設立登記。經(jīng)工商登記機關(guān)核準后，頒發(fā)股份有限公司營業(yè)執(zhí)照。股份公司正式宣告成立。