注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)劃講義

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1、第六章　審計(jì)計(jì)劃　　1.命題特點(diǎn)分析　　2.本章學(xué)習(xí)要求　　3.主要內(nèi)容講解　　本章屬于比較重要的內(nèi)容，通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)能夠明確計(jì)劃審計(jì)工作的基本步驟和相關(guān)內(nèi)容。在考試中本章可涉及各種題型，客觀題，此外，在審計(jì)報(bào)告的綜合題中運(yùn)用重要性確定審計(jì)報(bào)告類型也是經(jīng)?？疾榈膬?nèi)容。具體要求如下：　　1.理解審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容；　　2.理解總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃；　　3.掌握審計(jì)重要性的含義及其運(yùn)用。第一節(jié)　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)　　　　一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容　　（一）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的——核心目的是確定是否接受業(yè)務(wù)委托　?。ǘ┏醪綐I(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容　　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)包

2、括：針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序；評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況；就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)?！　⊙a(bǔ)充：初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿　　　　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)：　　確定是否接受業(yè)務(wù)委托；如接受業(yè)務(wù)委托，確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力；（2）不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接或保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況；（3）與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解。初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序索引號(hào)執(zhí)行人1.如果首次接受審計(jì)委托，實(shí)施下列程序：（1）與被審計(jì)單位面談，討論下列事項(xiàng)：1）審計(jì)的目標(biāo)；2）審計(jì)報(bào)

3、告的用途；3）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；　4）審計(jì)范圍；5）執(zhí)行審計(jì)工作的安排，包括出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求；6）審計(jì)報(bào)告格式和對(duì)審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式；7）管理層提供必要的工作條件和協(xié)助；8）注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息；9）利用被審計(jì)單位專家或內(nèi)部審計(jì)人員的程度（必要時(shí)）；10）審計(jì)收費(fèi)。（2）初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并予以記錄。（3）征得被審計(jì)單位書(shū)面同意后，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通。DH2.如果是連續(xù)審計(jì)，實(shí)施下列程序：（1）了解審計(jì)的目標(biāo)，審計(jì)報(bào)告的用途，審計(jì)范圍和時(shí)間安排等；（2）查閱以前年度審計(jì)工作底稿，重點(diǎn)關(guān)

4、注非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告涉及的說(shuō)明事項(xiàng)，管理建議書(shū)的具體內(nèi)容，重大事項(xiàng)概要等；（3）初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境發(fā)生的重大變化，并予以記錄；（4）考慮是否需要修改業(yè)務(wù)約定條款，以及是否需要提醒被審計(jì)單位注意現(xiàn)有的業(yè)務(wù)約定條款。略　3.評(píng)價(jià)是否具備執(zhí)行該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力?！　?.完成業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表或業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表。AA/AB　5.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)（適用于首次接受業(yè)務(wù)委托，以及連續(xù)審計(jì)中修改長(zhǎng)期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)條款的情況）。AC　　　　　1.客戶法定名稱（中/英文）：　　2.客戶地址：　　________________________________

5、______________________________　　電話：_______________________傳真：____________________________　　電子信箱：__________________網(wǎng)址：_____________________________　　聯(lián)系人：__________________　　3.客戶性質(zhì)（國(guó)有/外商投資/民營(yíng)/其他）：　　______________________________________________________________　　4.客戶所屬行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)與主要業(yè)務(wù)：　　__

6、____________________________________________________________　　5.最初接觸途徑（詳細(xì)說(shuō)明）　?。?）本所職工引薦__________________________________　　（2）外部人員引薦________________________________　?。?）其他（詳細(xì)說(shuō)明）_____________________________　　6.客戶要求我們提供審計(jì)服務(wù)的目的以及出具審計(jì)報(bào)告的日期。　　____________________________________________

7、___________________　　7.治理層及管理層關(guān)鍵人員（姓名與職位）：姓名職位　　　　　　　　8.主要財(cái)務(wù)人員（姓名與職位）：姓名職位　　　　　　　　9.直接控股母公司、間接控股母公司、最終控股母公司的名稱、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例：　　___________________________________________________________________　　10.子公司的名稱、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例：　　_____________________________________________________

8、______________　　11.