銀行從業(yè)資格公司信貸貸款風(fēng)險(xiǎn)分類

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1、第十二章　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類【知識(shí)點(diǎn)1】貸款分類的含義　　貸款分類是銀行信貸管理的重要組成部分，是指銀行根據(jù)審慎的原則和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，定期對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行審查，并將審查的結(jié)果分析歸類的過(guò)程，最能反映商業(yè)銀行的信用文化和信貸管理水平。　　【知識(shí)點(diǎn)2】貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　圖12-1　　1.正?！　?.關(guān)注　　3.次級(jí)　　4.可疑　　5.損失　　我國(guó)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)有一條核心的內(nèi)容，即貸款償還的可能性。　?、僭谑袌?chǎng)約束和法制健全的情況下，借款人的還款能力幾乎是唯一重要的因素?？紤]我國(guó)具體信用環(huán)境和特點(diǎn)，還

2、要考慮借款人的還款意愿?！　、谶€款能力+還款意愿=還款可能性中美貸款分類的核心定義及比較五級(jí)分類中國(guó)美國(guó)正常借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款本息關(guān)注盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對(duì)償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素盡管目前借款人沒(méi)有違約，但存在一些可能對(duì)其財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響的主客觀因素。如果這些因素繼續(xù)存在，可能對(duì)借款人的償還能力產(chǎn)生影響次級(jí)借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定

3、損失借款人的還款能力出現(xiàn)了問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還貸款本息　可疑借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要發(fā)生一定的損失損失在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分采取所有可能的措施和一切必要的程序之后，貸款仍然無(wú)法收回　　　　　【知識(shí)點(diǎn)3】貸款分類的意義　?、儋J款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要　　②貸款分類是金融審慎監(jiān)管的需要　?、圪J款分類是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要　　④貸款分類是不良資產(chǎn)的處置和

4、銀行重組的需要　　【知識(shí)點(diǎn)4】貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的會(huì)計(jì)原理歷史成本法優(yōu)點(diǎn)：客觀，便于核查。重要依據(jù)：匹配原則。根據(jù)歷史成本法，收入是指一定時(shí)期內(nèi)賬面上資產(chǎn)和負(fù)債增減的凈值。假設(shè)沒(méi)有倒賬風(fēng)險(xiǎn)，按歷史成本法反映的銀行貸款組合就是當(dāng)前未償還貸款總額。缺點(diǎn)：①與審慎原則相抵觸。②不能反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值。市場(chǎng)價(jià)值法市場(chǎng)價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)是它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化，因此能較為及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問(wèn)題，銀行可以根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值。收入即代表凈資產(chǎn)在期末與期初的差額。因此，與歷史成本法相比，市場(chǎng)價(jià)值法不必對(duì)成本進(jìn)行攤

5、派。缺點(diǎn)：①并不是所有資產(chǎn)都有市場(chǎng)。②市場(chǎng)價(jià)格不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。該法并未廣泛應(yīng)用。凈現(xiàn)值法貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來(lái)凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。缺點(diǎn)：貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。理想方法，實(shí)際中并未廣泛采用。公允值法定義：在非強(qiáng)制變現(xiàn)的情況下，貸款按買賣雙方自主協(xié)商的價(jià)格所確定的價(jià)值。與市場(chǎng)價(jià)值法相比，似乎是一種次佳的方法。在沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格的情況下，根據(jù)當(dāng)前所能獲得的全部信息，對(duì)貸款價(jià)值作出的判斷，就是公允價(jià)值法

6、的運(yùn)用。是當(dāng)前普遍采用的方法。　　【例題·判斷題】如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值會(huì)超過(guò)貸款的本金。（?。　答疑編號(hào)]『正確答案』對(duì)『答案解析』按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來(lái)凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值會(huì)超過(guò)貸款的本金。因此，本題敘述是正確的?！　　局R(shí)點(diǎn)5】貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法　　貸款分類認(rèn)定的四步驟：　?、倩拘刨J分析　?、谶€款能力分

7、析　?、圻€款可能性分析　　④確定分類結(jié)果　　　　【知識(shí)點(diǎn)6】基本信貸分析貸款目的分析①貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否最基本的標(biāo)志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。②同時(shí)，對(duì)借款人合理的償付來(lái)源渠道、金額、期限安排也要予以了解，從而對(duì)借款人的償付能力進(jìn)行分析。因此，在貸款分類中，對(duì)借款人資金需求進(jìn)行分析，對(duì)于正確理解貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是有幫助的。③銀行在管理過(guò)程中一般通過(guò)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期與資金需求分析來(lái)識(shí)別貸款用途和還款來(lái)源。還款來(lái)源分析①還款來(lái)源是判斷貸款償還可能性的最

8、明顯標(biāo)志，還款來(lái)源分析需要分析貸款時(shí)合同約定的還款來(lái)源及目前償還貸款的資金來(lái)源。②通常正常經(jīng)營(yíng)所獲得的資金（現(xiàn)金流量）是償還債務(wù)最有保障的來(lái)源。依靠擔(dān)保抵押或重新籌資，由于不確定因素較多且成本較高，風(fēng)險(xiǎn)也就較大。③交易產(chǎn)生收益環(huán)節(jié)時(shí)間長(zhǎng)短。④銀行可