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1、淺談浙江中小民營企業(yè)營運資金管理【摘要】浙江的中小民營企業(yè)對社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著重要的促進作用，而建立健全中小民營企業(yè)運營資金管理是當前中小企業(yè)面臨的重要問題。本文簡單說明了營運資金管理的定義以及企業(yè)在營運資金管理中需要注意的問題，提出了可持續(xù)發(fā)展并加強企業(yè)財務管理的建議與對策?！娟P鍵詞】中小民營企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀問題對策一、營運資金管理對企業(yè)財務管理的現(xiàn)實意義營運資金又稱營運資本，是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。一個企業(yè)要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，它是企業(yè)財務管理的重
2、要內(nèi)容之一。營運資金管理也就是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負債的管理。其管理成效不但會對企業(yè)的流動性和收益性產(chǎn)生直接的影響，而且還會直接影響到企業(yè)的生死存亡。因而，營運資金管理對企業(yè)財務管理具有一定的現(xiàn)實意義。二、浙江中小民營企業(yè)營運資金管理存在的問題9隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展，我國中小民營企業(yè)得到了迅速發(fā)展，已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟增長和協(xié)調(diào)運行的基礎性力量，也是國民經(jīng)濟健康協(xié)調(diào)發(fā)展的重要基礎。然而，中小民營企業(yè)在競爭中往往失敗率高，平均壽命不足五年，其原因是多方面的，僅從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境看，資金的貧乏和對資金管理的隨意
3、是失敗的核心原因。目前，浙江中小民營企業(yè)中大多數(shù)企業(yè)重視銷售、生產(chǎn)和利潤，但是有相當一部分忽視了財務管理的核心地位，尤其是在營運資金的管理上經(jīng)常出現(xiàn)問題。具體表現(xiàn)在以下方面。1、營運資金不足作為維持企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營所需的營運資金，與企業(yè)經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金循環(huán)密切相關，稍有不慎將導致資金不足，甚至資金鏈條斷裂，將直接影響企業(yè)交易活動的正常進行。中小民營企業(yè)由于規(guī)模較小，實力較弱、在進行貿(mào)易活動中，一方面供貨商不愿意給予中小企業(yè)賒賬的待遇；另一方面企業(yè)為了擴大銷售、增強在市場競爭力而不得不采取賒銷的方式
4、，企業(yè)銷售額短時期內(nèi)快速增長，但是，高額的應收賬款直接影響著企業(yè)的現(xiàn)金流入。因此，供應商現(xiàn)金付款和銷售商應收賬款的結賬方式，企業(yè)營運資金自然越來越少，三角債已成為中小企業(yè)發(fā)展的重要瓶頸。2、籌集資金困難9首先，中小民營企業(yè)籌集資金的來源相對有限，大多中小民營企業(yè)都不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力，加之企業(yè)固定資產(chǎn)較少，信譽度也較差，向金融機構借款也相當困難。其次，浙江中小民營企業(yè)籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性，很多企業(yè)在向銀行申請貸款時，難以按銀行的要求及時提供財務報表。相當一部分企業(yè)的領導及財務
5、人員對內(nèi)含報酬率、投資報酬率及現(xiàn)金凈流量等財務管理指標不甚了解，致使資金的籌集缺乏科學性。再次，雖然現(xiàn)在國家在一定程度上采取措施改善了中小民營企業(yè)的融資環(huán)境，使得浙江中小民營企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是，各金融機構在改進金融服務，開發(fā)適合中小民營企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品，調(diào)整信貸結構，轉變服務作風，增強服務意識，提高服務質量上還有一段距離。所以，融資難、擔保難仍然是制約浙江中小民營企業(yè)發(fā)展最突出的問題。3、營運資金低效運營一個公司的績效與公司規(guī)模、行業(yè)、公司治理、財務管理成效都是分不開的，
6、浙江中小民營企業(yè)往往缺乏有效的營運資金管理制度，資金長期處于低效運營，直接影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。第一，流動資金周轉緩慢。目前，不少企業(yè)管理者僅憑經(jīng)驗進行管理，缺少科學合理的存貨管理方法，沒有可行的存貨計劃和有效的定期監(jiān)督檢查，而且又無相應的責任部門，致使存貨資金占用過多，造成資金停滯，資金成本高、周轉遲緩。9第二，預付賬款居高不下。預付賬款是一種特殊的流動資產(chǎn)，從資產(chǎn)流動性來看，由于款項已經(jīng)支付，除了一些特殊情況外（如預收貨款的企業(yè)未能按約提供產(chǎn)品和勞務、預付保險單被提前注銷等），在未來會計期間不會導
7、致現(xiàn)金流入。即使在這種債權收回時，流入的也不是貨幣資金，而是存貨，變現(xiàn)能力極差。第三，應收賬款項目也是一個不可忽視的項目。由于“銷售至上、沖指標”觀念的影響，浙江中小民營企業(yè)各年應收賬款絕對額都不小，拖欠情況比較嚴重平均拖欠時間增長，而且應收賬款中有很大一部分發(fā)生壞賬的可能性較大。第四，貨幣資金管理缺乏效率。現(xiàn)金循環(huán)周期的變化直接影響所需營運資金的數(shù)額。企業(yè)對流動資金的需求量一旦增加，此時如果沒有足夠的現(xiàn)金儲備或借款額度，就無法增加資金投入，原有的營運資金規(guī)模就會因此而無法滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。4
8、、存貨問題，重錢不重物，資產(chǎn)流失嚴重9控制存貨成本比較困難，這是普遍存在的問題，也是長期困擾企業(yè)發(fā)展的難點。企業(yè)往往最初忽略存貨的管理，發(fā)展到企業(yè)存貨積壓，無形中積壓了大量資金，造成流動資金嚴重緊缺，資金周轉速度明顯減緩，在一定程度上影響了正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。另外，不少民營企業(yè)缺乏嚴謹?shù)膸旆抗芾碇贫?，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位，出現(xiàn)存貨過期變質，庫存數(shù)量不準確等問題是司空見慣的，無人深入追究，資產(chǎn)浪費嚴重。三、浙江中小民營企業(yè)營
