銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管控淺析

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1、銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管控淺析???銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行調(diào)節(jié)規(guī)模和資金、提升綜合經(jīng)營(yíng)效益的重要工具，近年來在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著日益重要的作用。但是部分不法商人不斷鉆營(yíng)國(guó)家對(duì)票據(jù)立法的漏洞，爆發(fā)了若干票據(jù)詐騙案件，擾亂了金融市場(chǎng)秩序，同時(shí)也導(dǎo)致銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)日趨增強(qiáng)，企業(yè)在收支銀行承兌匯票時(shí)往往心驚膽戰(zhàn)，唯恐出錯(cuò)。???銀行承兌匯票是指由出票人簽發(fā)和申請(qǐng)的，委托付款銀行在指定日期承兌，并在承兌后的到期日向收款人或持票人支付確定金額的匯票。由于銀行承兌匯票在經(jīng)濟(jì)生活中能同時(shí)發(fā)揮支付、結(jié)算、融資等多種功能，與其他結(jié)算方式和貸款方式相比，它的信譽(yù)度較高、真

2、實(shí)性強(qiáng)、流動(dòng)性好、周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)，受到了企業(yè)界的共同青睞。然而，由于監(jiān)管制度設(shè)計(jì)的缺陷性、銀企信息交流的不對(duì)稱性、專業(yè)知識(shí)的局限性等俱多問題的存在，各種針對(duì)銀行承兌匯票的違法犯罪業(yè)務(wù)也層出不窮，令企業(yè)和銀行蒙受損失的同時(shí)也影響了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康有序發(fā)展。???下面結(jié)合銀承業(yè)務(wù)流程，淺析各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制。???一、銀行承兌匯票　　收取公司業(yè)務(wù)必須收取銀行承兌匯票時(shí)，除進(jìn)行“一查、二聽、三摸、四比、五照”的辨別方法進(jìn)行票據(jù)真?zhèn)巫R(shí)別外，在受理銀承時(shí)還須要注意以下問題，以免造成票據(jù)貼現(xiàn)或托收時(shí)出現(xiàn)被拒絕的尷尬局面。???1、票據(jù)正面填寫規(guī)范　?、偃掌诒仨毚髮懀虎诮?/p>

3、額大寫必須頂格，金額大寫和小寫必須一致；③出票人名稱和收款人名稱不得更改，且名稱必須清晰準(zhǔn)確，出票人簽章處必須由出票人簽章，印章內(nèi)容必須與出票人全稱一致，且印章必須清晰可辨；④承兌人簽章處，必須有個(gè)人（出票行銀行人員）簽字或簽章；⑤匯票的日期不得更改，且必須填寫清楚，到期日與出票日不得大于6個(gè)月?！　?、背書轉(zhuǎn)讓時(shí)必須保證連續(xù)背書　?、俦槐硶嗣Q必須填寫公司全稱，其保證連續(xù)背書，不得接收中途有未填寫被背書人名稱的銀承。（由于行業(yè)內(nèi)部背書習(xí)慣，為避免書寫錯(cuò)誤，產(chǎn)生不必要的麻煩，一般沒有單位主動(dòng)規(guī)范填寫，但由于未規(guī)范填寫極易造成訴訟風(fēng)險(xiǎn)）???被背書人名稱必須

4、和緊接著的第二格中背書人簽章處簽章名稱一致，書寫被背書人名稱時(shí)，必須保證字跡清晰可辨，筆劃不得簡(jiǎn)寫或省略，如：在填制**有限公司時(shí)，“有”字，不能把月字中的二橫寫成一小豎；江蘇、湖南、湖北、河南等地區(qū)，在書寫三點(diǎn)水時(shí)，不能把三點(diǎn)水連寫或?qū)懗蓛牲c(diǎn)水。　?、谠诒硶撕炚绿幒炚聲r(shí)，一定要將印章蓋清，每個(gè)字都要清楚，不能移動(dòng)，不能少筆劃，更不得將印章蓋到背書人簽章欄外。這就要求經(jīng)辦人員在蓋章時(shí)，要留有余地，防止印章有蓋不清的可能。在蓋騎縫章時(shí)，更要特別注意，必須保證印鑒章清楚，不能漏筆劃的現(xiàn)象，加蓋法人手章時(shí)，應(yīng)盡量選擇將法人章字體間歇加蓋在騎縫的縫隙上?！　、燮睋?jù)

5、法第三十四條規(guī)定：背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。被背書人：李四被背書人：王五?（張三）簽章不得轉(zhuǎn)讓背書人簽章年月日（李四）簽章?背書人簽章年月日（王五）簽章?背書人簽章年月日???如表：張三將銀承轉(zhuǎn)讓給李四，并注明“不得轉(zhuǎn)讓”，結(jié)果李四把銀承背書轉(zhuǎn)讓給王五，原背書人張三不再承擔(dān)對(duì)王五的保證責(zé)任。???④目前銀監(jiān)局對(duì)銀行承兌匯票的真實(shí)貿(mào)易背景很重視，要求銀行貼現(xiàn)時(shí)，不可以辦理直接回前手的銀承貼現(xiàn)。???⑤有的企業(yè)的印章（主要是公章，和財(cái)務(wù)專用章）是用繁體字刻得，在寫被背書人名稱時(shí)，會(huì)出現(xiàn)因被背書

6、人名稱與印章不一致而退票的情況。???⑥雖然背書日期不是票據(jù)必須填寫的，但為避免被背書人獲得票據(jù)后，到銀行查詢出現(xiàn)異常信息牽連企業(yè)，建議企業(yè)還是應(yīng)該規(guī)范填寫。???3、履行票據(jù)查詢程序???隨著票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的增大，收到銀行承兌匯票時(shí)，還應(yīng)主動(dòng)到當(dāng)?shù)劂y行履行票據(jù)查詢程序，銀行查詢反饋信息無不良信息時(shí)，方可收取入庫(kù)。???二、銀行承兌匯票登記與保管???銀行承兌匯票保管等同于現(xiàn)金管理，且需要手工和電子臺(tái)賬同時(shí)登記。???1、收到銀行承兌匯票后，首先履行手工臺(tái)賬登記，需要登記的信息包括但不限于：出票人全稱、收款人全稱、出票行、票號(hào)、背書人、被背書人、出票日期、票據(jù)到期

7、日、收到票據(jù)日期、送票人簽字、背書票據(jù)日期、接收人簽字等。???2、手工臺(tái)賬登記完畢后，履行電子臺(tái)賬登記手續(xù)。登記內(nèi)容較手工臺(tái)賬增加：票據(jù)到期日提醒，票據(jù)在手標(biāo)識(shí)等信息；登記電子臺(tái)賬除滿足日常精確查詢外，還有利于銀行承兌匯票統(tǒng)計(jì)分析，同時(shí)滿足財(cái)務(wù)內(nèi)控和財(cái)會(huì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)創(chuàng)優(yōu)工作的提高。???3、出納接收票據(jù)后等同于現(xiàn)金進(jìn)行保管。???4、銀行承兌匯票實(shí)物與財(cái)務(wù)帳、手工臺(tái)賬、電子臺(tái)賬定期進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行承兌匯票日盤點(diǎn)表；盤點(diǎn)表至少有三人簽字復(fù)核。???5、為了完善銀行承兌匯票管理，公司在辦理收取、背書、質(zhì)押、貼現(xiàn)等手續(xù)時(shí)，還應(yīng)認(rèn)真復(fù)印票據(jù)，以備日后詳查。???三

8、、銀行承兌匯票使用???根據(jù)銀行承兌匯票使用用途，大