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1、上市公司營運(yùn)資金管理問題研究集美大學(xué)工商管理學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）題目上市公司營運(yùn)資金管理問題研究屆：2013專業(yè)：會計(jì)專業(yè)學(xué)生姓名：李瓊學(xué)號：2009620031指導(dǎo)老師：陶海映職稱：講師2012年月日上市公司營運(yùn)資金管理問題研究[摘要]營運(yùn)資金作為企業(yè)不可或缺的資金，有著流動性最大，變化最強(qiáng)，流轉(zhuǎn)周期最短的特點(diǎn)，在一定程度上影響著企業(yè)資金的使用效率。營運(yùn)資金的管理的好壞關(guān)系到企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)與否，是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)。因此把握企業(yè)在營運(yùn)資金管理方面存在的問題及其成因，給出合理對策，是非常必要的
2、。本文通過對我國上市公司營運(yùn)資金的調(diào)查數(shù)據(jù)分析了我國上市營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀以及其存在的問題，提出了加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的措施，期望使我國上市公司營運(yùn)資金的管理更加的健全完善。[關(guān)鍵字]上市公司營運(yùn)資金管理問題AResearchofManagementofWorkingCapitalofListedCompany[Abstract]Workingcapitalastheenterpriseindispensablecapital,hasthemostliquidchanges,thestrongest,th
3、eshortestflowcyclecharacteristics,toacertainextentaffecttheenterpriseefficiencyintheuseoffunds.Thestandorfallofworkingcapitalmanagementisrelatedtotherealizationoftheenterprisevalueornot,financialmanagementisanimportantlinkofthegoals.Sograspenterpriseinw
4、orkingcapitalmanagementtheproblemsandtheircauses,andgivesthereasonablecountermeasures,itisverynecessary.ThisarticlethroughtothelistedcompaniesinChinaworkingcapitalsurveydataanalysisofChinesepublicworkingcapitalmanagementpresentsituationandtheexistingpro
5、blems,putsforwardsomeSuggestionsonstrengtheningthemanagementofworkingcapitalmeasures,tomakeourcountrylistedcompanyworkingcapitalmanagementmoreperfect.[Keywords]ListedCompaniesWorkingCapitalManagementProblems目錄1引言1一、營運(yùn)資金的概述1（一）營運(yùn)資金的概念、種類1（二）營運(yùn)資金的特點(diǎn)2（三）營運(yùn)
6、資金管理3（四）上市公司營運(yùn)資金管理策略4二、我國上市公司營運(yùn)資金管理4（一）上市公司營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀5（二）上市公司營運(yùn)資金管理存在的問題6三、海爾集團(tuán)營運(yùn)資金的管理模式6（一）海爾的零營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀6（二）海爾集團(tuán)的營運(yùn)資金管理模式7（三）海爾零營運(yùn)資金管理模式的創(chuàng)新措施9四、營運(yùn)資金管理問題的改善措施9（一）改善管理制度9（二）加強(qiáng)企業(yè)對營運(yùn)資金管理的意識10（三）善于創(chuàng)新10結(jié)論11致謝語12參考文獻(xiàn)引言目前，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，企業(yè)制度的改革正在進(jìn)一步深化，金融體制的改革也已
7、經(jīng)起步，企業(yè)在不斷完善的金融市場上能否實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，在很大程度上取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，特別是營運(yùn)資金的管理水平。為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步，我們要分析我國企業(yè)尤其是上市公司目前營運(yùn)資金管理方面的現(xiàn)狀以及所面臨的問題，找出應(yīng)對問題的策略，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。一、營運(yùn)資金的概述（一）營運(yùn)資金的概念、種類對營運(yùn)資金理解不同的人從不同的角度來看，有不同的內(nèi)涵，一般我們可以從狹義和廣義兩個(gè)角度去對理解。1.狹義的營運(yùn)資金營運(yùn)資金從財(cái)務(wù)會計(jì)的角度來說是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的
8、差額，流動資產(chǎn)主要有：現(xiàn)金，有價(jià)證券，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，存貨，一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)等。流動負(fù)債主要有：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其它暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等[1]。企業(yè)為了維持日常經(jīng)營，需要有一定的營運(yùn)資金，它反映了企業(yè)的一定時(shí)期內(nèi)的短期償債能力和短期支付的需求。但是這實(shí)際上是狹義的營運(yùn)資金。2.廣義的營運(yùn)資金從廣義上來說，營運(yùn)資金是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的“總和”，當(dāng)然，這里
