[內(nèi)部控制與風(fēng)險管理]寶馬 745li 風(fēng)險識別與控制

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1、[內(nèi)部控制與風(fēng)險管理]寶馬745Li風(fēng)險識別與控制篇一:寶馬745Li風(fēng)險識別與控制篇二:企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理研究----以萬科為例企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理研究----以萬科為例目錄第一章概述...5第一節(jié)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理理論的形成和發(fā)展...5一、內(nèi)部控制理論的形成和發(fā)展...5二、風(fēng)險管理理論的形成和發(fā)展...6第二節(jié)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義...7一、關(guān)于內(nèi)部控制相對權(quán)威的定義...7二、關(guān)于風(fēng)險管理相對權(quán)威的定義...8三、內(nèi)部控制各組成要素的定義...8四、風(fēng)險管理各組成要素的定義...9第二章

2、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系的理論研討...10第一節(jié)內(nèi)部控制的與風(fēng)險管理的聯(lián)系...10一、COSO框架和國內(nèi)規(guī)范中內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的聯(lián)系...10二、COSO框架中內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系...10第二節(jié)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的區(qū)別...11一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理提出主體和動機(jī)不同...11二、內(nèi)部控制體系與風(fēng)險管理體系建立的順序不同...11三、內(nèi)部控制體系與風(fēng)險管理體系適應(yīng)面和時效性不同...12本章小結(jié)...12第三章內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系的實證研討...13第一節(jié)內(nèi)部控制實踐...13一、國內(nèi)監(jiān)管部門對

3、于企業(yè)內(nèi)部控制的要求...13二、萬科施行內(nèi)部控制相關(guān)工作介紹...13三、萬科內(nèi)部控制評價報告...15第二節(jié)風(fēng)險管理實踐...23一、風(fēng)險管理的必要性...23二、風(fēng)險管理體系和籌建工作策劃...24三、風(fēng)險管理體系的建立部分工作介紹...25四、風(fēng)險管理體系...36五、風(fēng)險管理體系的施行、監(jiān)督和持續(xù)改進(jìn)...37本章小結(jié)...37第四章總結(jié)...39引言2006年6月6日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布《關(guān)于印發(fā)〈中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引〉的通知》，要求各中央企業(yè)實際執(zhí)行。通知發(fā)布以后，除了中央企

4、業(yè)根據(jù)此風(fēng)險管理指引建立和施行風(fēng)險管理制度外，許多立志做大做強(qiáng)、希望持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的企業(yè)也積極借鑒此指引，學(xué)習(xí)風(fēng)險管理知識，建立并施行風(fēng)險管理制度。2008年5月22日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范〉的通知》，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。要求上市公司對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計。

5、這是國內(nèi)第一次對企業(yè)，特別是上市公司內(nèi)部控制提出明確要求。2010年4月15日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》，要求自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。請各上市公司及相關(guān)非上市大中型企業(yè)切實做好執(zhí)行前的各項準(zhǔn)備工作。執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的上市公司

6、和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告，同時應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告。上市公司聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格；非上市大中型企業(yè)聘請的會計師事務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會計師事務(wù)所。這份通知對上市公司和非上市大中型企業(yè)施行內(nèi)部控制提出了強(qiáng)制性要求。自2008年五部委對企業(yè)施行內(nèi)部控制提出明確甚至強(qiáng)制性要求以來，國內(nèi)企業(yè)普遍表現(xiàn)出疑惑：2006年國資委發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》中對內(nèi)部控制系

7、統(tǒng)的定義是：本指引所稱內(nèi)部控制系統(tǒng)，指圍繞風(fēng)險管理策略目標(biāo)，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，通過執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。同時明確：風(fēng)險管理體系包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財策略、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。國資委的風(fēng)險管理指引將內(nèi)部控制系統(tǒng)作為風(fēng)險管理體系的一個組成部分。然而，2008年五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

8、范》對內(nèi)部控制的定義是：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工施行的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制有五個方面的組成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。其中控制環(huán)境是基礎(chǔ)、風(fēng)險評估是依據(jù)、控制活動是手段、信息與溝通是載體、監(jiān)控是保證。這個定義不僅超出了國資委對