鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

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1、鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)及防范措施摘要：2004年1月,國務(wù)院批準(zhǔn)了《鐵路中長期鐵路X規(guī)劃》，鐵道部加快了實(shí)施鐵路跨越式發(fā)展戰(zhàn)略，全面深化鐵路投融資體制改革的步伐。盡管今年以來,鐵路建設(shè)步伐有所放緩,但就目前在建和擬新開工項(xiàng)目依然眾多,每年資金投入高達(dá)幾千億元,因此，建設(shè)單位加強(qiáng)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)管理，管好用好建設(shè)資金，努力降低建設(shè)成本，提高國家投資效益，規(guī)范建設(shè)單位的管理行為，提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平，成為了建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)過程中亟待研究解決的問題,本文著重闡述了我國的鐵路建設(shè)在資金管理方面存在的主要風(fēng)險(xiǎn)以及解決這些風(fēng)險(xiǎn)所需要

2、采取的防范措施。關(guān)鍵詞：鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施前言鐵路基建財(cái)務(wù)包含的內(nèi)容是極其廣泛的，但是其核心內(nèi)容是鐵路建設(shè)資金的管理。因?yàn)殍F路建設(shè)資金的管理質(zhì)量和水平直接關(guān)系到鐵路基建財(cái)務(wù)管理的總體質(zhì)量。如何加強(qiáng)鐵路建設(shè)的資金管理，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)鐵路建設(shè)資金管理中存在的問題和不足之處，并及時(shí)的針對具體問題找到具有針對性的解決方案，這一系列問題是鐵路建設(shè)的資金管理必然要面對和必需要解決的問題。一、目前鐵路建設(shè)資金管理存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)資金是企業(yè)運(yùn)營的核心，是其生存和發(fā)展的前提基礎(chǔ)。而在未來幾年內(nèi)的鐵路建設(shè)中，鐵路資金管理還有種種的問

3、題亟需解決。1.從“量”的角度分析，鐵路建設(shè)資金存在籌資難題：首先是籌資的彈性下降，從鐵道部的數(shù)據(jù)分析，其2011年預(yù)計(jì)投入資金7000億元，而其2007-2010年的資產(chǎn)負(fù)債率分別為42.43%、46.81%、53.06%、58%，資產(chǎn)負(fù)債率的逐年攀升，預(yù)示著鐵路系統(tǒng)內(nèi)的企業(yè)的負(fù)債較多且其籌資的方式和數(shù)額范圍彈性正在下降，這將成為未來鐵路企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)之一。其次是籌資的成本上升，這將給企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和盈利能力提升造成較大的難題，而且不斷上升的貸款利率也表明企業(yè)的籌資成本將會不斷上升。2.從“質(zhì)”的角度分析，鐵

4、路建設(shè)資金存在運(yùn)營效果差的問題：首先，資金的使用存在較多的不安全因素，鐵路建設(shè)的施工單位屬于露天作業(yè)和項(xiàng)目制施工，如果管理不當(dāng)容易出現(xiàn)資金挪用和貪污的現(xiàn)象，這就會導(dǎo)致原本緊張的資金無法完全運(yùn)用到鐵路建設(shè)中，造成資金安全系數(shù)低的問題。其次，有些資金運(yùn)營效率低下，使用效益差，資金撥款環(huán)節(jié)較多，沉淀資金量大，影響了資金的正常使用和運(yùn)營效益，而且由于鐵路受規(guī)劃影響較強(qiáng)，企業(yè)無法及時(shí)作出正確的決策，決策的效果不好，造成很多的經(jīng)營存在一定的失誤，降低了鐵路建設(shè)的盈利水平，而對產(chǎn)品和人工成本的把握不足也造成了現(xiàn)金的收益低下。二、鐵路

5、建設(shè)資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)的主要原因分析對于企業(yè)來講，資金管理是企業(yè)綜合管理的一個(gè)重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。1.鐵路建設(shè)的資金管理面臨著極其復(fù)雜的外部環(huán)境從客觀的外部因素考慮，物資市場、資本市場、信貸市場以及政府的宏觀調(diào)控等各種因素都會介入到鐵路建設(shè)的資金管理，都會對鐵路建設(shè)的資金管理產(chǎn)生這樣或者那樣的影響，都是鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的。第一，物資市場伴隨著信息傳播的加快以及物資市場國際化程度的加深，我國的鐵路建設(shè)原材料便會受到國際物資市場的影響。鐵路建設(shè)又很依賴這些物資，因此很容易會受到物資市場價(jià)格波

6、動的影響。第二，我國的信貸市場也對鐵路建設(shè)的資金管理表現(xiàn)出強(qiáng)大的壓力，資金籌集受到了來自國家宏觀調(diào)控政策的影響。今年以來呈現(xiàn)貨幣緊縮的趨勢愈加明顯，使得國內(nèi)貨幣流動性的下降，加劇了目前鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的因素。第三，鐵路建設(shè)是國家總體規(guī)劃的重要內(nèi)容，關(guān)系到很多社會問題以及人民群眾的切身利益，具有需要政府大力扶持的鮮明特色。鐵路企業(yè)無法自行的進(jìn)行各方面的調(diào)整。這是又一個(gè)加大鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的因素。2.鐵路建設(shè)單位的主觀因素從主觀因素方面分析，鐵路員工的思想認(rèn)識不夠充分、鐵路建設(shè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)依然薄弱，這些都會造成了鐵路

7、建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。第一，在鐵路建設(shè)企業(yè)內(nèi)部，有很多財(cái)務(wù)工作人員對財(cái)務(wù)工作的重要性認(rèn)識不足，對資金控制的意義重視不夠。而由于現(xiàn)在鐵路基建面臨的各類審計(jì)、檢查繁多，幾乎占去了財(cái)務(wù)人員大半的工作精力，容易產(chǎn)生厭戰(zhàn)情緒，對積極配合各類審計(jì)、檢查人員對于資金的審計(jì)、檢查力度不夠，很容易造成資金管理的種種漏洞和問題。其次，很多鐵路系統(tǒng)企業(yè)，雖然有內(nèi)部控制和內(nèi)部審查的基本制度，但是缺乏內(nèi)部審查的獨(dú)立性，審查工作多是表面文章，流于形式，很多應(yīng)該被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和及時(shí)解決的問題都被日積月累的擴(kuò)大化了，根本無法有效的應(yīng)對項(xiàng)目制的企業(yè)資金管理難題

8、。另外，在內(nèi)部控制工作的開展上也有很多的問題，有些事情沒有按照必要的程序進(jìn)行，這是極有可能造成一定的問題。再次，很多的員工素質(zhì)不高，缺乏足夠的市場化經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新思想受限，造成其工作思維受限，很多員工也不愿意嘗試新的方法，不愿意承擔(dān)創(chuàng)新失敗的責(zé)任，一想到籌資就想到銀行借貸方式，造成其籌資方式單一。三、鐵路建設(shè)資金管理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略1.