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《全面預(yù)算管理的五大步驟》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、全面預(yù)算管理的五大步驟導(dǎo)讀：預(yù)算管理中預(yù)算編制工作非常重要，一定要做到數(shù)出有據(jù)，并在預(yù)算過程堅持上下溝通，不做拍腦袋、拍桌子、拍胸脯的“三拍”預(yù)算。全面預(yù)算管理，預(yù)算編制是其工作的開始，編制一份科學(xué)、切合實際、使各部門跳一跳能完成的預(yù)算，是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)，如何做到這一點，本文認(rèn)為有以下五個過程。一、收集預(yù)算所需的各項信息全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)財務(wù)結(jié)果進行充分、全面的預(yù)測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析，從而及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效
2、地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)預(yù)算主要是規(guī)劃企業(yè)未來經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營成果的，規(guī)劃未來有一個鮮明的特點就是高度的不確定性，為了解決這個不確定性我們需要總結(jié)歷史規(guī)律和影響因素。未來經(jīng)營業(yè)務(wù)與經(jīng)營成果是不能脫離企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營基礎(chǔ)的，歷史可能不會重復(fù)它的事實，但歷史會不斷重復(fù)它的規(guī)律，收集數(shù)據(jù)，分析過去一段時間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營完成數(shù)據(jù)和影響因素，理出得和失，找出規(guī)律和改善辦法，做得好的方面我們繼續(xù)發(fā)揚，不當(dāng)之處也得找出原因和提出改進辦法，只有在這一基礎(chǔ)上我們才有可能揚優(yōu)阻劣，更好地挖掘企業(yè)各資源潛能，使企業(yè)投入產(chǎn)出最大化。正因如此企業(yè)在預(yù)
3、算編制之前，應(yīng)全面收集企業(yè)各方面的經(jīng)營信息，以之來保證所預(yù)算編制的科學(xué)性和連續(xù)性。預(yù)算編制前需要收集的信息很多，主要包括生產(chǎn)經(jīng)營方面的信息、技術(shù)方面信息、市場方面的信息和社會環(huán)境方面的信息，這些信息中既有來自企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品技術(shù)、資源利用方面的信息，也有來自企業(yè)外部的客戶需求、同行發(fā)展、社會經(jīng)濟變化等方面的信息。來自于企業(yè)內(nèi)部的信息收集起來相對簡單，可通過企業(yè)日常經(jīng)營過程中部門報表匯集與分析取得，但在收集過程中一定要注意系統(tǒng)化和日積月累。在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理之中，各個部門都要向企業(yè)管理部門上報各種報表，企業(yè)預(yù)算編制過程中大部分
4、歷史數(shù)據(jù)可從這些報表中取得，最好是企業(yè)能根據(jù)自身特點，結(jié)合全面預(yù)算要求，設(shè)計出各部門所報報表，以降低預(yù)算編制過程中的信息收集工作量。來自于企業(yè)外部的信息取得相對較雜也較難，顧客需求、同業(yè)發(fā)生、技術(shù)進步、替代進入者、社會經(jīng)濟對行業(yè)影響、國家大政方針等都決定企業(yè)未來的生存與發(fā)展，這些信息構(gòu)成企業(yè)預(yù)算的一個重要基礎(chǔ)，這些信息掌握充分與否，直接決定了企業(yè)預(yù)算管理編制切實性和執(zhí)行性。企業(yè)除進行客戶調(diào)查、客戶座談、參加行業(yè)會議、研討會外，還可利用互聯(lián)X取得一些信息，在現(xiàn)在這個互聯(lián)經(jīng)濟時期，天文數(shù)字的信息量，使人難以分別其真假，甚至懶得去收集，這往往
5、是造成企業(yè)預(yù)算脫離實際的重要原因。二、決策提出初步目標(biāo)企業(yè)預(yù)算的簡要過程一般是這樣，企業(yè)決策層在分析上年完成預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)所掌握的企業(yè)內(nèi)、外部信息，結(jié)合企業(yè)未來戰(zhàn)略、資源、投資、環(huán)境變化對企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)生的影響，給定一個企業(yè)預(yù)算年度的初步性預(yù)算指標(biāo)，初步性預(yù)算指標(biāo)一般較籠統(tǒng)，就產(chǎn)值、利潤等幾個數(shù)據(jù)，并通過一定的方式（如綜合性會議）下達各部門據(jù)此提出部門生產(chǎn)經(jīng)營計劃等，經(jīng)過幾個反復(fù)最后才能達成共識，編制出企業(yè)預(yù)算。企業(yè)預(yù)算編制一般需要經(jīng)過自上而下，自下而上幾個反復(fù)，最終才能上下達成一致，得出最后的預(yù)算考核指標(biāo)。收集各項信息的目的就是為
6、了能較切合實際地產(chǎn)生第一次的自上而下基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這個基礎(chǔ)數(shù)據(jù)既要能體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略意圖，又不能脫離企業(yè)的歷史發(fā)展實際，如何拿捏，既涉及到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，又關(guān)乎執(zhí)行部門的切身利益取得，通常情況下作為企業(yè)管理者來說希望收入更高一些，支出能盡量低一些，這樣才能產(chǎn)生足夠的利潤，而對預(yù)算執(zhí)行單位來說正好相反，這一個矛盾體，這樣第一次指標(biāo)的產(chǎn)生就非常重要。指標(biāo)過高執(zhí)行部門看不到希望，或敷衍或抵觸，指標(biāo)過低，執(zhí)行部門座著摘果子，既不利于調(diào)動積極性，還可能浪費企業(yè)資源。在一般情況下企業(yè)初始預(yù)算數(shù)據(jù)是由企業(yè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)企業(yè)上年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，惕除一些
7、以解決的不利因素，加上改善的有利條件，再結(jié)合經(jīng)濟、技術(shù)發(fā)展、環(huán)境變化等因素測算出一個指標(biāo)（出于對收集信息的不全信任，一般首次下發(fā)的測算指標(biāo)會比按理論測算指標(biāo)高一些），下發(fā)到各個預(yù)算執(zhí)行部門討論，并執(zhí)成各部門按止目標(biāo)拿出本部門計劃，并詳細(xì)敘述完成計劃方法和不能完成因。在預(yù)算初步指標(biāo)測算出來后，決策層內(nèi)部需通過會議（總經(jīng)理辦公會）等，解釋預(yù)測計算過程，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略共同商定保低指標(biāo)（當(dāng)然保低指標(biāo)一般不向下公布），在任何情況下企業(yè)都得把這個低保住。三、初期目標(biāo)層層分解企業(yè)給定的初期目標(biāo)綜合性比較強，難以適應(yīng)企業(yè)對執(zhí)行部門進行管理，這些綜合性指標(biāo)
8、需要轉(zhuǎn)化為各部門具體預(yù)算指標(biāo)，必須對這些綜合指標(biāo)進行層層分解。企業(yè)預(yù)算的初期指標(biāo)可能就是收入、成本、利潤、質(zhì)量等幾個指標(biāo)，作為具體的預(yù)算執(zhí)行層來說，這幾個指標(biāo)往往是無法執(zhí)行的，必須化成部門可執(zhí)行、可檢查考核
