醫(yī)院應(yīng)該如何加強內(nèi)部控制

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1、醫(yī)院應(yīng)該如何加強內(nèi)部控制內(nèi)部控制是單位為了提高經(jīng)營管理效率,保證信息質(zhì)量,真實可靠,保護資產(chǎn)安全完整,促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等而由單位的管理層及其員工共同實施的一個權(quán)責(zé)明確,制衡有力,動態(tài)改進的管理過程,但是,目前各級醫(yī)院的管理層對內(nèi)部會計控制的重要性缺乏足夠認識,機構(gòu)設(shè)置不健全,職責(zé)分工不明確,缺乏應(yīng)有的醫(yī)院內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),內(nèi)部控制比較薄弱,未能充分發(fā)揮其真正的作用,醫(yī)院應(yīng)該如何加強內(nèi)部控制,不斷提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益和社會效益,防范風(fēng)險,推動本單位逐步走上良好的運行軌道,主要有以下措施:　　(一),建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),充分發(fā)揮其監(jiān)督作用　　醫(yī)院內(nèi)部

2、審計機構(gòu)獨立性的缺失,是造成內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力的主要原因,因此,醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)建立一個相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),有效地行使其監(jiān)督權(quán),強化內(nèi)控。各級醫(yī)院應(yīng)制定出一整套內(nèi)部控制監(jiān)督制度,將內(nèi)部審計工作的重點,在時間上從事后審計轉(zhuǎn)向事中、事前審計,將從查處違規(guī)違紀(jì)審計轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計和績效審計,理順資金運行管理機制,對本單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的合法性,合規(guī)性和有效性進行審核,提出意見和建議,發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達到有章可循,有據(jù)可查的要求,充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在日常工作全過程的控制作用。　　(二)加強組織結(jié)構(gòu)控制,不相容崗位相互分離　　單位的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計,

3、盡管沒有統(tǒng)一模式,但采取的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有利于提升管理效能,并保證信息通暢流動,各級醫(yī)院應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營思想和模式等,來建立符合醫(yī)院業(yè)務(wù)流程特點的組織結(jié)構(gòu),在設(shè)置組織結(jié)構(gòu)時應(yīng)當(dāng)從相互牽制的角度考慮其內(nèi)部架構(gòu)和各個機構(gòu)及其相互間的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上將各部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其業(yè)務(wù)流程特點再劃分為若干個具體的工作崗位,使不相容崗職務(wù)能夠相互分離,解決好內(nèi)部監(jiān)督和約束的實質(zhì)問題?？茖W(xué)劃分醫(yī)院內(nèi)部各部門的職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機制,不相容職務(wù)主要包括授權(quán)審批,業(yè)務(wù)主辦,會計分錄,財產(chǎn)保管,稽核檢查等,確保資產(chǎn)保全和會計核算相分離,經(jīng)營責(zé)任和會計責(zé)任相分離,授權(quán)與執(zhí)行,保管,審查,記錄相分

4、離?！　?三)加強預(yù)算控制,風(fēng)險控制,科學(xué)規(guī)范醫(yī)院預(yù)算的編制,防范財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險　　要以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為重點,推行全面預(yù)算管理。要科學(xué)規(guī)范醫(yī)院預(yù)算編制、審定、下達、執(zhí)行程序,對預(yù)算結(jié)果進行分析,對預(yù)算差異進行控制。建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng),通過對風(fēng)險的預(yù)警、識別、評估、分析、報告等措施,對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制?！　?四)加強會計人員控制。建立一支高素質(zhì)的會計隊伍是有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度的重要保證　　內(nèi)部控制的中心是會計控制,而承擔(dān)會計控制職責(zé)的主體是會計人員,會計人員的道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平的高低是內(nèi)部控制制度執(zhí)性強弱的關(guān)鍵,通過科學(xué)合理的聘用

5、、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法提高財務(wù)人員整體素質(zhì)?！　?五),資產(chǎn)保全控制。確保各種財產(chǎn)的安全完整　　嚴(yán)格限制未授權(quán)人員對財產(chǎn)直接接觸,嚴(yán)格控制對實物資產(chǎn)殛與實物有關(guān)的文件接觸,如:現(xiàn)金、有價證券、存貨等變現(xiàn)能力強的資產(chǎn),以保護資產(chǎn)的安全,定期及不定期進行財產(chǎn)清查,保證財產(chǎn)物資“帳實相符”,另外通過財產(chǎn)保險的形式,保護實物資產(chǎn)的安全?！　?六)業(yè)務(wù)流程控制,防止權(quán)限過于集中　　根據(jù)相互牽制原則建立收入確認制度,資金授權(quán)審批制度,,物資采購和款項支付制度,日常財務(wù)開支審批制度,明確重大資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要事項的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督,相互制約的程序。明確

6、各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等,保證醫(yī)院權(quán)責(zé)分明,管理科學(xué)?！　?nèi)部控制制度作為組織自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在管理機制,處于管理系統(tǒng)的重要位置。如果沒有健全完善的內(nèi)部控制,就很難組織起現(xiàn)代的運行和管理,很難保證國家資產(chǎn)的安全與完整.