資源描述：
《費(fèi)用支出申請(qǐng)和報(bào)銷(xiāo)的審批制度(試行)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。
1、文件編號(hào)：威奧特財(cái)字[2004]第2號(hào)費(fèi)用支出申請(qǐng)和報(bào)銷(xiāo)的審批制度(試行)根據(jù)公司組織機(jī)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)分工和業(yè)務(wù)流程的調(diào)整，現(xiàn)就有關(guān)費(fèi)用支出的申請(qǐng)和報(bào)銷(xiāo)流程修訂并規(guī)定如下：1本制度適用于以下所有費(fèi)用和支出的申請(qǐng)和報(bào)銷(xiāo)：1.1期間費(fèi)用：指當(dāng)期發(fā)生的、不能直接或者間接歸入項(xiàng)目成本或直接計(jì)入損益的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。1.2項(xiàng)目直接費(fèi)用：指從項(xiàng)目立項(xiàng)至項(xiàng)目完成所發(fā)生的、與執(zhí)行項(xiàng)目有關(guān)的相關(guān)直接成本和直接費(fèi)用，包括為項(xiàng)目執(zhí)行而支出的各種工程費(fèi)用開(kāi)支和其他直接或者間接歸入項(xiàng)目的費(fèi)用。項(xiàng)目所用設(shè)備、材料、輔料采購(gòu)支出的報(bào)銷(xiāo)審批，按項(xiàng)目
2、預(yù)算管理、合同管理等相關(guān)制度執(zhí)行。1.3固定資產(chǎn)支出：指購(gòu)建固定資產(chǎn)的支出，必須同時(shí)滿足以下條件：1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有；2)使用年限超過(guò)一年；3)單位價(jià)值較高：一般的標(biāo)準(zhǔn)為單價(jià)2,000元；2按照全面預(yù)算管理的要求，根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用支出的預(yù)算額度，財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算內(nèi)、外的支出采用不同的申請(qǐng)和報(bào)銷(xiāo)審批流程：2.18--預(yù)算內(nèi)支出：指同時(shí)滿足以下條件者為預(yù)算內(nèi)支出：預(yù)算已獲批準(zhǔn)、申請(qǐng)支出的額度未超出預(yù)算、申請(qǐng)支出的時(shí)間符合預(yù)算規(guī)定的時(shí)間范圍;2.2預(yù)算外支出：符合以下條件之一者為預(yù)算外支出：1)預(yù)算未獲批準(zhǔn)；2)申請(qǐng)支出的額
3、度超出了預(yù)算；3)申請(qǐng)支出的時(shí)間不符合預(yù)算規(guī)定的時(shí)間范圍;2.3如果責(zé)任中心的季度實(shí)際執(zhí)行結(jié)果偏離季度預(yù)算≥±30%，在預(yù)算調(diào)整方案正式批準(zhǔn)之前的所有費(fèi)用支出的申請(qǐng)和報(bào)銷(xiāo)的審批，均按照預(yù)算外支出的審批權(quán)限和審批流程執(zhí)行;3費(fèi)用支出的相關(guān)責(zé)任主體：3.1支出申請(qǐng)人（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)辦人）1)即費(fèi)用支出的直接經(jīng)辦人，是費(fèi)用支出的直接責(zé)任人。通常應(yīng)由經(jīng)辦人（或按本條第2款規(guī)定委托代辦人）填寫(xiě)借款或報(bào)銷(xiāo)憑證，并簽名表示對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé);2)有權(quán)審批的各級(jí)主管人員本人的費(fèi)用原則上應(yīng)由本人親自填寫(xiě)支出申請(qǐng)或報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，并報(bào)上一級(jí)主管審批簽字；如由助理或秘書(shū)代辦
4、，按本制度“3.2代辦人”的有關(guān)規(guī)定辦理;3)公司總裁本人的費(fèi)用支出：由執(zhí)行總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)名審批;3.2代辦人：受直接責(zé)任人的委托，代理直接責(zé)任人填寫(xiě)單據(jù)、報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、與財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)等事務(wù)。但是直接責(zé)任人需在“經(jīng)辦人”8--處親筆簽名表示對(duì)其負(fù)責(zé)，同時(shí)代辦人署名并旁注“代”字樣;3.3審批人：指按照本制度規(guī)定有權(quán)進(jìn)行審批的各級(jí)主管和公司領(lǐng)導(dǎo)。審批人有義務(wù)對(duì)申請(qǐng)人的支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，如發(fā)現(xiàn)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定或超標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)拒絕審批并向申請(qǐng)人提出批評(píng)教育，必要時(shí)可提請(qǐng)按本制度規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行調(diào)查或處罰;4預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán)限和
5、審批流程：4.1預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán)限：差旅費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)移動(dòng)通訊費(fèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置工程勞務(wù)銷(xiāo)售代理費(fèi)及傭金相關(guān)部門(mén)主管≤1≤0.3標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)無(wú)≤10≤1公司主管領(lǐng)導(dǎo)>1≤3>0.3≤1≤超標(biāo)10%≥2≤5>10≤50>1≤10執(zhí)行總裁/總裁>3>1>超標(biāo)10%>5>50>10注：[貨幣單位:千元（下同）]1)交際應(yīng)酬費(fèi)：包括宴請(qǐng)、禮品及其他與交際應(yīng)酬相關(guān)的費(fèi)用；2)8--工程勞務(wù)：指需外包給公司外部第三方（個(gè)人或公司）的工程勞務(wù)相關(guān)費(fèi)用，不包括本公司工程和項(xiàng)目管理人員的工程直接或間接費(fèi)用；3)銷(xiāo)售代理費(fèi)及傭金：指需支付給公司外部、不論是否有正式代
6、理協(xié)議的個(gè)人或公司的銷(xiāo)售代理費(fèi)用或傭金；4)“工程勞務(wù)”和“銷(xiāo)售代理費(fèi)及傭金”執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算；其余各項(xiàng)費(fèi)用均按部門(mén)或公司預(yù)算執(zhí)行；4.2預(yù)算內(nèi)支出的審批流程:1)經(jīng)辦人：按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，粘貼有關(guān)原始憑證；2)經(jīng)辦人所在部門(mén)主管（指享受公司部門(mén)級(jí)待遇的負(fù)責(zé)人，包括但不限于部門(mén)經(jīng)理/總經(jīng)理、主任等，下同）按權(quán)限審核并簽字；3)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核、簽字，并根據(jù)需要加注審核意見(jiàn)或建議：a)審核支出及其原始憑證是否符合財(cái)務(wù)制度；b)審核有關(guān)費(fèi)用的審批手續(xù)是否齊備：包括但不限于上級(jí)主管簽名的出差報(bào)告和交際應(yīng)酬審批單等；c)審核支出的性質(zhì)屬于預(yù)算內(nèi)還是預(yù)
7、算外;4)財(cái)務(wù)部經(jīng)理：a)對(duì)部門(mén)主管有權(quán)審批的支出，做出是否可以報(bào)銷(xiāo)的終審意見(jiàn)；b)如果終審意見(jiàn)為不同意報(bào)銷(xiāo)，加注審核意見(jiàn)或建議并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；5)超出部門(mén)主管審批權(quán)限的支出，在以上審批流程的基礎(chǔ)上，需加報(bào)經(jīng)辦人所屬分管公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)；8--6)執(zhí)行總裁或總裁：對(duì)超出分管公司領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的支出做出終審意見(jiàn)；7)財(cái)務(wù)部出納：根據(jù)終審?fù)鈭?bào)銷(xiāo)的意見(jiàn)核對(duì)相關(guān)筆跡和原始憑證無(wú)誤后付款；5預(yù)算外支出的審批權(quán)限和審批流程：5.1預(yù)算外支出的審批權(quán)限差旅費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)移動(dòng)通訊費(fèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置工程勞務(wù)銷(xiāo)售代理費(fèi)及傭金相關(guān)部門(mén)主管無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)公司
8、主管領(lǐng)導(dǎo)≤1≤0.3標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)無(wú)≤10≤1執(zhí)行總裁/總裁>1>0.3超標(biāo)準(zhǔn)支出≥2>10>15.2預(yù)算外支出的審批流程1)經(jīng)辦人：按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，粘貼有關(guān)原始憑證；2)經(jīng)辦人所在部門(mén)主管：無(wú)
