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《行政單位所有會(huì)計(jì)分錄》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、一、資產(chǎn)類科目核算：1、材料的核算：（1）、購(gòu)入材料并已驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存材料貸：銀行存款（2）、領(lǐng)用出庫(kù)時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：庫(kù)存材料（3）、庫(kù)存材料盤(pán)盈：借：庫(kù)存材料貸：經(jīng)費(fèi)支出庫(kù)存材料盤(pán)虧：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：庫(kù)存材料（4）、庫(kù)存材料變價(jià)處理后：其收入恢復(fù)銀行存款；如發(fā)生損益，應(yīng)增減當(dāng)期支出。2、固定資產(chǎn)的核算：（1）、與供貨商協(xié)議，用銀行存款購(gòu)買固定資產(chǎn)，價(jià)值18000元，運(yùn)費(fèi)250元，保險(xiǎn)費(fèi)50元，共計(jì)18300元。合同規(guī)定當(dāng)時(shí)支付10000元，安裝正常使用后余款付清：借：經(jīng)費(fèi)支出18300貸：銀行
2、存款10000應(yīng)付帳款8300同時(shí)：借：固定資產(chǎn)18300貸：固定基金18300（2）、接受捐贈(zèng)，價(jià)值按市場(chǎng)同類產(chǎn)品評(píng)估為400000元，本單位用銀行存款支出運(yùn)雜費(fèi)2000元，車輛購(gòu)置附加費(fèi)7500元：借：經(jīng)費(fèi)支出9500貸：銀行存款9500同時(shí)：借：固定資產(chǎn)409500貸：固定基金409500（3）、年終清查盤(pán)盈固定資產(chǎn)500元：借：固定資產(chǎn)500貸：固定基金500（4）、以自由資金自制固定資產(chǎn)，用銀行存款購(gòu)入加工材料1600元，用現(xiàn)金支付加工費(fèi)600元。固定資產(chǎn)制成交付使用：支付材料款時(shí)：借：暫付款1
3、600貸：銀行存款1600支付加工費(fèi)：借：暫付款600貸：現(xiàn)金600驗(yàn)收交付使用時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出2200貸：暫付款2200借：固定資產(chǎn)2200貸：固定基金2200（5）、無(wú)償調(diào)給下屬單位固定資產(chǎn)12000元：借：固定基金12000貸：固定資產(chǎn)12000（6）、有償調(diào)出固定資產(chǎn)，帳面價(jià)值150000元，出售價(jià)款50000元借：銀行存款50000貸：其他收入50000借：固定基金150000貸：固定資產(chǎn)150000（7）、清理固定資產(chǎn)，帳面價(jià)值10000元，出售殘料收入800元，支付清理費(fèi)用500元：核銷固定
4、資產(chǎn)：借：固定基金10000貸：固定資產(chǎn)10000結(jié)轉(zhuǎn)清理收入與支出：借：銀行存款800貸：其他收入800借：經(jīng)費(fèi)支出500貸：銀行存款500（8）、支付臨時(shí)租金2000元：借：經(jīng)費(fèi)支出2000貸：銀行存款2000二、負(fù)債類科目核算：1、應(yīng)繳預(yù)算款：（1）、收到應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)繳預(yù)算款（2）、上繳應(yīng)繳預(yù)算款時(shí)：借：應(yīng)繳預(yù)算款貸：銀行存款注意：行政單位在安排預(yù)算時(shí)，會(huì)違反規(guī)定向非財(cái)政撥款單位安排預(yù)算資金，或利用財(cái)政資金非法貸款，甚至對(duì)于行政性收費(fèi)未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶。一旦發(fā)現(xiàn)應(yīng)及時(shí)收回該部
5、分資金：借：銀行存款貸：應(yīng)繳預(yù)算款上繳時(shí)：借：應(yīng)繳預(yù)算款貸：銀行存款對(duì)于截留的預(yù)算資金及時(shí)上繳財(cái)政時(shí)：借：結(jié)余貸：銀行存款2、應(yīng)繳財(cái)政專戶款：（1）、收到應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各項(xiàng)收入時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款（2）、上繳財(cái)政專戶時(shí)：借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款貸：銀行存款（3）、實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳財(cái)政專戶辦法的單位定期結(jié)算預(yù)算外資金結(jié)余時(shí)，按結(jié)余數(shù)：借：預(yù)算外資金收入貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款按結(jié)余數(shù)上繳財(cái)政專戶：借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款貸：銀行存款（4）、實(shí)行按比例上繳專戶的行政單位收到預(yù)算外資金收入時(shí)，應(yīng)分別記入：借
6、：銀行存款貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款預(yù)算外資金收入上繳時(shí)：借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款貸：銀行存款例題：見(jiàn)精講P125-126三、行政單位凈資產(chǎn)：1、固定基金：（1）、增加固定基金：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（2）、減少固定基金：借：固定基金貸：固定資產(chǎn)2、結(jié)余（1）、年終：借：撥入經(jīng)費(fèi)預(yù)算外資金收入其他收入貸：結(jié)余借：結(jié)余貸：經(jīng)費(fèi)支出撥出經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建（2）、有專項(xiàng)資金收支的，將結(jié)余分為：經(jīng)常性結(jié)余和專項(xiàng)結(jié)余A、將非專項(xiàng)的收支分別轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目的“經(jīng)常性結(jié)余”B、將專項(xiàng)收支分別轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目的“專項(xiàng)結(jié)余”。例題見(jiàn)精講
7、P127四、行政單位的收入：1、撥入經(jīng)費(fèi)：設(shè)置二級(jí)科目“撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)”、“撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”（1）、收到撥款：借：銀行存款貸：撥入經(jīng)費(fèi)-----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)費(fèi)-----撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（2）、撥給二級(jí)單位：借：撥入經(jīng)費(fèi)-----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)費(fèi)-----撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款（3）、二級(jí)會(huì)計(jì)單位收到主管部門(mén)撥款：借：銀行存款貸：撥入經(jīng)費(fèi)-----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)費(fèi)-----撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（4）、二級(jí)單位將多余專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)上繳主管部門(mén)：借：撥入經(jīng)費(fèi)-----撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款例題：精講P129
8、2、預(yù)算外資金收入：下設(shè)“經(jīng)常性收入”、“專項(xiàng)收入”。（1）、行政單位收到從財(cái)政專戶核撥本單位的預(yù)算外資金時(shí)：借：銀行存款貸：預(yù)算外資金收入-------經(jīng)常性收入預(yù)算外資金收入--------專項(xiàng)收入（2）、實(shí)行按確定的比例上繳預(yù)算外資金財(cái)政專戶辦法的行政單位收到預(yù)算外資金時(shí)：如：某單位實(shí)行按20%的比例上繳預(yù)算外資金財(cái)政專戶辦法，收到預(yù)算外資金款70000元，全部屬于經(jīng)常性收入：借：銀行存款70000貸：預(yù)算外資金收入--
