現(xiàn)金流量分析及在企業(yè)中的應(yīng)用

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1、現(xiàn)金流量分析及在企業(yè)中的應(yīng)用摘要：現(xiàn)金流量表作為世界上通行的重要會(huì)計(jì)報(bào)表之一。是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，反映企業(yè)“血液循環(huán)”——現(xiàn)金及其等價(jià)物的增減及變化后的狀況的動(dòng)態(tài)報(bào)表，具有鮮明的綜合性、可比性。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，不確定因素明顯增多，無論是企業(yè)所有者還是債權(quán)人，或其他利害關(guān)系人，不能光看資產(chǎn)負(fù)債表——這張逼真的快照，利潤(rùn)表——這段精彩的錄像，而要看這張財(cái)務(wù)管理的王牌——現(xiàn)金流量表，因?yàn)橹挥鞋F(xiàn)金流量表才是企業(yè)業(yè)績(jī)的“真金白銀”?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的、綜合反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金

2、的流入和流出及其增減變動(dòng)情況的報(bào)表。因此，為了更清晰地反映企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)的收益質(zhì)量，現(xiàn)金流量表趨顯了它的重要性。近年來，投資者的現(xiàn)金流量意識(shí)大大提高，從僅重視利潤(rùn)轉(zhuǎn)而更多地開始關(guān)注現(xiàn)金流量。特別是近幾年的上市公司造假事件頻頻曝光，現(xiàn)金流量表所披露信息的價(jià)值更加被投資者看重?，F(xiàn)金流量表是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的主要報(bào)表，要全面、完整、充分地掌握信息，不僅要充分理解報(bào)表上的信息，還要重視公司重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的揭示，甚至還要考慮國家宏觀政策、國際國內(nèi)政策等方面的影響。企業(yè)的現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，良性現(xiàn)金流可以使企

3、業(yè)健康成長(zhǎng)。而企業(yè)一旦沒有了充足的資金，則可能陷入窘境。本文以華電能源股份有限公司為例從定性的角度來探討現(xiàn)金流量表內(nèi)容方面有關(guān)理論問題、結(jié)合實(shí)際案例定量分析現(xiàn)金流量表各數(shù)據(jù)內(nèi)容及指標(biāo)所反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)存在的問題提出一些改進(jìn)分析?，F(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的三大重要報(bào)表之一．動(dòng)態(tài)地反映了企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息。分析現(xiàn)金流量表，獲取有效信息，改進(jìn)和完善企業(yè)管理已經(jīng)得到管理層的普遍重視。本文首先闡述現(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)管理的重大意義，然后對(duì)華電能源股份有限公司現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，了解其運(yùn)營

4、狀況，進(jìn)而提出獲取有效的現(xiàn)金流量表信息、優(yōu)化企業(yè)管理的建議。美國金融危機(jī)在全球引發(fā)的經(jīng)濟(jì)寒流，巨大的不確定性籠罩著全球，使有色金屬市場(chǎng)面臨著前所未有的生產(chǎn)經(jīng)營困難。在這種嚴(yán)峻的形勢(shì)下，管控好資金，守護(hù)企業(yè)的生命線，應(yīng)是重中之中?！捌髽I(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，資金管理是企業(yè)的生死管理”。關(guān)鍵詞：資金管控現(xiàn)金流量預(yù)算分析19現(xiàn)金流量表作為世界上通行的重要會(huì)計(jì)報(bào)表之一。是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，反映企業(yè)“血液循環(huán)”——現(xiàn)金及其等價(jià)物的增減及變化后的狀況的動(dòng)態(tài)報(bào)表，具有鮮明的綜合性、可比性。企業(yè)

5、的現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長(zhǎng)。而企業(yè)一旦沒有了充足的資金，則可能陷入窘境。本文以華電能源股份有限公司為例從定性的角度來探討現(xiàn)金流量表內(nèi)容方面有關(guān)理論問題、結(jié)合實(shí)際案例定量分析現(xiàn)金流量表各數(shù)據(jù)內(nèi)容及指標(biāo)所反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)存在的問題提出一些改進(jìn)分析。主要內(nèi)容：結(jié)合基本理論以及相關(guān)知識(shí)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸成熟的背景下，以華電能源股份有限公司為研究對(duì)象，分析了企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)金流量表內(nèi)容方面有關(guān)理論問題，結(jié)合實(shí)際案例定量分析現(xiàn)金流量表各數(shù)據(jù)內(nèi)容及指標(biāo)所反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)存在的

6、問題提出一些改進(jìn)分析。19目錄1現(xiàn)金流量概述21.1現(xiàn)金流的含義………………………………………………………………………21.2現(xiàn)金流量的內(nèi)容……………………………………………………………………21.3現(xiàn)金流量的意義和作用……………………………………………………………22華電能源股份有限公司現(xiàn)金流的運(yùn)營情況32.1企業(yè)現(xiàn)金流量分析和評(píng)價(jià)的方法和指標(biāo)體系32.1.1現(xiàn)金流量表分析的一級(jí)目標(biāo)體系32..1.2現(xiàn)金流量表分析的二級(jí)目標(biāo)體系32.2華電能源股份有限公司現(xiàn)金流的運(yùn)營狀況………………………………………………33對(duì)

7、華電能源股份有限公司現(xiàn)金流量表的分析…………………………………3.1生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析………………………………………73.2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析………………………………………73.3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析………………………………………74對(duì)華電能源股份有限公司提出的建議………………………………………124.1企業(yè)流量分析和應(yīng)用中存在的主要問題………………………………………………24.2現(xiàn)金流量的控制……………………………………………………………74.3現(xiàn)金流量的控制……………………………………

8、………………………74.4現(xiàn)金流量的控制……………………………………………………………74.5優(yōu)化現(xiàn)金流量表分析的策略125結(jié)語…………………………………………………………………………………………13參考文獻(xiàn)13致謝1419一、現(xiàn)金流量的含義，內(nèi)容，意義和作用（一）現(xiàn)金流的含義現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通