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1、新行政單位會計制度分錄一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金???借：庫存現(xiàn)金??????貸：銀行存款、零余額賬戶用款額度將現(xiàn)金存入銀行????借：銀行存款????????貸：庫存現(xiàn)金將現(xiàn)金退回單位零余額賬戶借：零余額賬戶用款額度????????貸：庫存現(xiàn)金內(nèi)部職工出差借的現(xiàn)金??????借：其他應收款???????????貸：庫存現(xiàn)金出差人員報銷差旅費???????借：經(jīng)費支出???????貸：其他應收款現(xiàn)金短缺??????借：其他應收款??????????貸：待處理財產(chǎn)損溢現(xiàn)金溢余?借：待處理財產(chǎn)
2、損溢???????貸：其他應付款1002銀行存款?現(xiàn)金存入銀行????????借：銀行存款???????????貸：庫存現(xiàn)金、其他收入?提取和支出存款時?????借：經(jīng)費支出、庫存現(xiàn)金???????????貸：銀行存款收到銀行存款利息??????借：銀行存款??????????貸；其他收入支付銀行手續(xù)費或銀行扣收罰金等時?????借:經(jīng)費支出??????????貸:銀行存款收到受托代理的銀行存款時????????借：銀行存款???????????????貸:受托代理負債支付受托代理的存款時?????借：
3、受托代理負債??????????貸：銀行存款1011零余額賬戶用款額度收到“財政授權支付額度到賬通知書”時，根據(jù)通知書所列數(shù)額借：零余額賬戶用款額度????貸：財政撥款收入?按規(guī)定支用額度時?????借：經(jīng)費支出?????貸：零余額賬戶用款額度?從零余額賬戶提取現(xiàn)金時??????借：庫存現(xiàn)金?????貸；零余額賬戶用款額度?年末，根據(jù)代理銀行提供的對賬單作銀行注銷額度的相關賬務處理借：財政應返還額度——財政授權支付?????貸：零余額賬戶用款額度如單位本年度財政授權支付預算指標數(shù)大于財政授權支付額度下達
4、數(shù)，根據(jù)兩者間的差額??????借：財政應返還額度——財政授權支付??????????貸：財政撥款收入下年度年初，行政單位根據(jù)代理銀行提供的額度恢復到賬通知書作恢復額度的相關賬務處理??????借：零余額賬戶用款額度???????????貸：財政應返還額度——財政授權支付行政單位收到財政部門批復的上年未下達零余額賬戶用款額度時?????借：零余額賬戶用款額度?????????貸：財政應返還額度——財政授權支付1021財政應返還額度應當設置“財政直接支付”、“財政授權支付”兩個明細科目進行明細核算。1.財
5、政直接支付年末，行政單位根據(jù)本年度財政直接支付預算指標數(shù)與財政直接支付實際支出數(shù)的差額，????借：財政直接支付?????????貸：財政撥款收入2.財政授權支付行政單位使用以前年度財政資金額度的賬務處理1.財政直接支付行政單位使用以前年度財政直接支付額度發(fā)生支出時，?????借：經(jīng)費支出?????????貸：財政直接支付2.財政授權支付。行政單位使用以前年度財政授權支付額度發(fā)生支出時的賬務處理，參見“零余額賬戶用款額度”科目。本科目期末借方余額，反映行政單位應收財政返還的資金額度。1212應收賬款本科
6、目核算行政單位出租資產(chǎn)、出售物資等應當收取的款項1.出租資產(chǎn)尚未收到款項時?借：應收賬款?????貸：其他應付款?2.收回應收賬款時????????借：銀行存款????????????貸：應收賬款???????同時，借：其他應付款??????按照應繳的稅費???????????貸：應繳稅費?????按照扣除應繳稅費后的凈額?????????????貸：應繳財政款出售物資發(fā)生的應收賬款物資已發(fā)出并到達約定狀態(tài)且尚未收到款項時?????借:應收賬款?????????貸:待處理財產(chǎn)損溢收回應收賬款時?????
7、??借:銀行存款????????????貸:應收賬款出租資產(chǎn)收到商業(yè)匯票??????????借:商業(yè)匯票???????????????貸:其他應付款出售物資收到商業(yè)匯票??????借:商業(yè)匯票??????????貸:待處理財產(chǎn)損溢?商業(yè)匯票到期收回款項時??????????借:銀行存款??????????????貸:商業(yè)匯票????出租資產(chǎn)收回款項的，還應當同時???????????借:其他應付款?????按照應繳的稅費??????????????貸:應繳稅費????按照扣除應繳稅費后的凈額，?????
8、???????????貸:應繳財政款轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢時，按照待核銷的應收賬款金額??????借:待處理財產(chǎn)損溢????????????貸:記本科目。已核銷的應收賬款在以后期間收回的??????借:銀行存款???????貸:應繳財政款1213預付賬款?發(fā)生預付賬款時，????借:預付賬款??????貸:資產(chǎn)基金——預付款項、同時，借：經(jīng)費支出??????貸：財政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款?收到所購物資或服務時?????借；資產(chǎn)基
