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《新行政單位會(huì)計(jì)制度分錄》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。
1、新行政單位會(huì)計(jì)制度分錄一、資產(chǎn)類1001庫(kù)存現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金???借：庫(kù)存現(xiàn)金??????貸：銀行存款、零余額賬戶用款額度將現(xiàn)金存入銀行????借：銀行存款????????貸：庫(kù)存現(xiàn)金將現(xiàn)金退回單位零余額賬戶借：零余額賬戶用款額度????????貸：庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部職工出差借的現(xiàn)金??????借：其他應(yīng)收款???????????貸：庫(kù)存現(xiàn)金出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)???????借：經(jīng)費(fèi)支出???????貸：其他應(yīng)收款現(xiàn)金短缺??????借：其他應(yīng)收款??????????貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢現(xiàn)金溢余?借：待處理財(cái)產(chǎn)
2、損溢???????貸：其他應(yīng)付款1002銀行存款?現(xiàn)金存入銀行????????借：銀行存款???????????貸：庫(kù)存現(xiàn)金、其他收入?提取和支出存款時(shí)?????借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存現(xiàn)金???????????貸：銀行存款收到銀行存款利息??????借：銀行存款??????????貸；其他收入支付銀行手續(xù)費(fèi)或銀行扣收罰金等時(shí)?????借:經(jīng)費(fèi)支出??????????貸:銀行存款收到受托代理的銀行存款時(shí)????????借：銀行存款???????????????貸:受托代理負(fù)債支付受托代理的存款時(shí)?????借：
3、受托代理負(fù)債??????????貸：銀行存款1011零余額賬戶用款額度收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”時(shí)，根據(jù)通知書所列數(shù)額借：零余額賬戶用款額度????貸：財(cái)政撥款收入?按規(guī)定支用額度時(shí)?????借：經(jīng)費(fèi)支出?????貸：零余額賬戶用款額度?從零余額賬戶提取現(xiàn)金時(shí)??????借：庫(kù)存現(xiàn)金?????貸；零余額賬戶用款額度?年末，根據(jù)代理銀行提供的對(duì)賬單作銀行注銷額度的相關(guān)賬務(wù)處理借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付?????貸：零余額賬戶用款額度如單位本年度財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于財(cái)政授權(quán)支付額度下達(dá)
4、數(shù)，根據(jù)兩者間的差額??????借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付??????????貸：財(cái)政撥款收入下年度年初，行政單位根據(jù)代理銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書作恢復(fù)額度的相關(guān)賬務(wù)處理??????借：零余額賬戶用款額度???????????貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付行政單位收到財(cái)政部門批復(fù)的上年未下達(dá)零余額賬戶用款額度時(shí)?????借：零余額賬戶用款額度?????????貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付1021財(cái)政應(yīng)返還額度應(yīng)當(dāng)設(shè)置“財(cái)政直接支付”、“財(cái)政授權(quán)支付”兩個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。1.財(cái)
5、政直接支付年末，行政單位根據(jù)本年度財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額，????借：財(cái)政直接支付?????????貸：財(cái)政撥款收入2.財(cái)政授權(quán)支付行政單位使用以前年度財(cái)政資金額度的賬務(wù)處理1.財(cái)政直接支付行政單位使用以前年度財(cái)政直接支付額度發(fā)生支出時(shí)，?????借：經(jīng)費(fèi)支出?????????貸：財(cái)政直接支付2.財(cái)政授權(quán)支付。行政單位使用以前年度財(cái)政授權(quán)支付額度發(fā)生支出時(shí)的賬務(wù)處理，參見“零余額賬戶用款額度”科目。本科目期末借方余額，反映行政單位應(yīng)收財(cái)政返還的資金額度。1212應(yīng)收賬款本科
6、目核算行政單位出租資產(chǎn)、出售物資等應(yīng)當(dāng)收取的款項(xiàng)1.出租資產(chǎn)尚未收到款項(xiàng)時(shí)?借：應(yīng)收賬款?????貸：其他應(yīng)付款?2.收回應(yīng)收賬款時(shí)????????借：銀行存款????????????貸：應(yīng)收賬款???????同時(shí)，借：其他應(yīng)付款??????按照應(yīng)繳的稅費(fèi)???????????貸：應(yīng)繳稅費(fèi)?????按照扣除應(yīng)繳稅費(fèi)后的凈額?????????????貸：應(yīng)繳財(cái)政款出售物資發(fā)生的應(yīng)收賬款物資已發(fā)出并到達(dá)約定狀態(tài)且尚未收到款項(xiàng)時(shí)?????借:應(yīng)收賬款?????????貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢收回應(yīng)收賬款時(shí)?????
7、??借:銀行存款????????????貸:應(yīng)收賬款出租資產(chǎn)收到商業(yè)匯票??????????借:商業(yè)匯票???????????????貸:其他應(yīng)付款出售物資收到商業(yè)匯票??????借:商業(yè)匯票??????????貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢?商業(yè)匯票到期收回款項(xiàng)時(shí)??????????借:銀行存款??????????????貸:商業(yè)匯票????出租資產(chǎn)收回款項(xiàng)的，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)???????????借:其他應(yīng)付款?????按照應(yīng)繳的稅費(fèi)??????????????貸:應(yīng)繳稅費(fèi)????按照扣除應(yīng)繳稅費(fèi)后的凈額，?????
8、???????????貸:應(yīng)繳財(cái)政款轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢時(shí)，按照待核銷的應(yīng)收賬款金額??????借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢????????????貸:記本科目。已核銷的應(yīng)收賬款在以后期間收回的??????借:銀行存款???????貸:應(yīng)繳財(cái)政款1213預(yù)付賬款?發(fā)生預(yù)付賬款時(shí)，????借:預(yù)付賬款??????貸:資產(chǎn)基金——預(yù)付款項(xiàng)、同時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出??????貸：財(cái)政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款?收到所購(gòu)物資或服務(wù)時(shí)?????借；資產(chǎn)基
