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1、財務支出管理辦法（試行稿）武漢聯(lián)投置業(yè)有限公司·財務支出審批制度財務支出管理辦法（試行稿）目錄21目的22范圍33職責44限定框架45程序96規(guī)范1目的為規(guī)范公司財務支出行為，明確財務支出審批程序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務管理制度》，結(jié)合公司經(jīng)營管理實際情況，制定本辦法。2范圍2.1本辦法適用于置業(yè)公司及下屬房地產(chǎn)項目公司（簡稱“項目公司”）財務支出活動，各專業(yè)公司參照執(zhí)行。2.2財務支出范圍：成本類支出：土地獲得地價、開發(fā)前期準備費、主體建筑工程費、主體安裝工程費、基礎設施及管網(wǎng)、園林環(huán)境、配套設施、開發(fā)間接費等。營銷費用類支出：媒
2、介廣告費、策劃及咨詢、推廣活動費、銷售活動費用、巡展/外展費用、專項展覽場館費、項目評獎費用、銷售代理及傭金、銷售資料費、包裝制作費、媒介廣告制作費、第三方活動費用、現(xiàn)場包裝費、現(xiàn)場導識費用、綠植鮮花包裝費用、物業(yè)第三方服務費、看房車費用、政府稅費、銷售展示區(qū)費用、臨時性賣場費用、永久性賣場費用、臨時性樣板房費用、銷售環(huán)境改造費、維護費用、營銷信息服務費、售樓部裝修等為營銷而發(fā)生的費用。行政辦公類支出：業(yè)務招待費、差旅費、交通費、會務費、咨詢費、IT信息費、勞動保護費、網(wǎng)絡費、車輛使用費、通訊費、電腦維護、復印耗材、圖紙文印、檔案資料、報刊訂閱、
3、飲用水、境外考察費、辦公室綠化費、辦公用品采購、固定資產(chǎn)采購、中介服務費、公司活動費、物業(yè)管理費、水電暖氣費等。人力資源支出：職工薪酬（含工資、獎金、五險一金等）、培訓費、外部勞務費、招聘費等。財產(chǎn)支出：辦公場所裝修、維修、車輛維修費。法務類支出：訴訟費、捐贈、罰款支出、違約金支出。財務類專項支出：稅金支出、利息支出、個人借支、資金調(diào)撥等。其他類支出：對外投資、研發(fā)費用、投標保證金（含保函）支出、保證金退還等。3職責3.1各項目公司、中心、部門是本部門成本控制及費用管控的責任部門，負有成本控制和費用管控的責任。各項目公司、中心、部門負責人是財務支
4、出管理的第一責任人。置業(yè)公司財務審計部是對公司財務支出管理的職能部門，負責各項目、中心、部門年度財務支出預算的匯編和日常財務支出發(fā)生時的監(jiān)督控制。置業(yè)公司財務審計部門負責對財務報銷單據(jù)填寫的規(guī)范性、金額的正確性、原始憑證的合規(guī)性以及審批程序的完整性進行審核。各項目部為公司各類成本支出歸口管理部門及第一責任人，對公司各類成本支出進行復核，分析執(zhí)行情況，進行監(jiān)督控制。營銷策劃部為公司各類營銷費用支出歸口管理部門及第一責任人，對公司各類營銷費用支出進行復核，分析執(zhí)行情況，進行監(jiān)督控制。綜合管理部為行政費用、人力資源費以及財產(chǎn)費用的歸口管理部門及第一責任
5、人，對預算有效性及支出合理性進行復核，分析行政費用、人工費用以及財產(chǎn)費用預算執(zhí)行情況。財務審計部為財務類專項支出及其他管理性支出歸口管理部門及第一責任人，對預算有效性及支出合理性進行復核，分析執(zhí)行情況，并且對財務性支出的預算執(zhí)行情況、支出的合理性、支出的合法性進行審核、監(jiān)督，并形成審計報告。原則上每季度審計一次。同時對所有支出原始單據(jù)合法性進行審核。財務審計部負責公司年度預算及資金計劃的匯總及管理。3.2經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負責人對業(yè)務發(fā)生的真實性、數(shù)量和金額的正確性、原始報銷單據(jù)的真實性及合法性、票據(jù)粘貼的規(guī)范性負責。3.3出納負責對審批程序的完整
6、性進行付款前最終復核，對程序不完整的有權(quán)拒付。4限定框架年度預算是公司一切財務支出活動的限定框架。預算經(jīng)分解后在日常經(jīng)營活動中以月度資金計劃的形式被執(zhí)行，每筆財務支出原則上應在經(jīng)審批的月度資金計劃范圍之內(nèi)。公司各項目、中心、部門負責依照年度預算額度和下月工作實際情況向費用歸口管理部門申報每月月度計劃，月度計劃經(jīng)財務審計部匯整、財務審計部分管領導審核并報總經(jīng)理批準后執(zhí)行，一經(jīng)制定，不得突破，不得挪用，確因經(jīng)營需要突破計劃的支出必須到集團公司相關部門辦理資金計劃增補程序，經(jīng)財務分管領導審核并報總經(jīng)理批準。年度預算外支出本著“先計劃、后審批、再發(fā)生”的
7、原則，需先辦理預算外審批程序后方可支出。5程序所有財務支出必須履行以下程序：經(jīng)辦部門申報→計劃有效性審批程序→財務支出審批程序→付款5.1計劃有效性審批程序計劃有效性審批程序序號支出性質(zhì)資金計劃審核程序1月度計劃內(nèi)支出部門負責人確認→費用歸口部門確認計劃有效性→分管領導審批2年度預算內(nèi)，月度計劃外支出經(jīng)辦人辦理資金計劃增補程序→經(jīng)辦部門負責人→經(jīng)辦部門分管領導審核→財務審計部分管領導審核→總經(jīng)理審批3年度預算外支出經(jīng)辦人辦理年度預算增補流程：業(yè)務發(fā)生前提出申請→分管領導復核→財務審計部分管領導復核→總經(jīng)理審核→報上級機關審批→相關負責部門及財務審
8、計部歸檔5.2財務支出審批程序5.2.1財務支出審批程序及內(nèi)容財務支出審批程序內(nèi)容表序號支出項目分類審批程序?qū)徟?工程類支出地價所有
