財務(wù)支出管理辦法（試行稿）

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1、財務(wù)支出管理辦法（試行稿）武漢聯(lián)投置業(yè)有限公司·財務(wù)支出審批制度財務(wù)支出管理辦法（試行稿）目錄21目的22范圍33職責(zé)44限定框架45程序96規(guī)范1目的為規(guī)范公司財務(wù)支出行為，明確財務(wù)支出審批程序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務(wù)管理制度》，結(jié)合公司經(jīng)營管理實(shí)際情況，制定本辦法。2范圍2.1本辦法適用于置業(yè)公司及下屬房地產(chǎn)項(xiàng)目公司（簡稱“項(xiàng)目公司”）財務(wù)支出活動，各專業(yè)公司參照執(zhí)行。2.2財務(wù)支出范圍：成本類支出：土地獲得地價、開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)、主體建筑工程費(fèi)、主體安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施及管網(wǎng)、園林環(huán)境、配套設(shè)施、開發(fā)間接費(fèi)等。營銷費(fèi)用類支出：媒

2、介廣告費(fèi)、策劃及咨詢、推廣活動費(fèi)、銷售活動費(fèi)用、巡展/外展費(fèi)用、專項(xiàng)展覽場館費(fèi)、項(xiàng)目評獎費(fèi)用、銷售代理及傭金、銷售資料費(fèi)、包裝制作費(fèi)、媒介廣告制作費(fèi)、第三方活動費(fèi)用、現(xiàn)場包裝費(fèi)、現(xiàn)場導(dǎo)識費(fèi)用、綠植鮮花包裝費(fèi)用、物業(yè)第三方服務(wù)費(fèi)、看房車費(fèi)用、政府稅費(fèi)、銷售展示區(qū)費(fèi)用、臨時性賣場費(fèi)用、永久性賣場費(fèi)用、臨時性樣板房費(fèi)用、銷售環(huán)境改造費(fèi)、維護(hù)費(fèi)用、營銷信息服務(wù)費(fèi)、售樓部裝修等為營銷而發(fā)生的費(fèi)用。行政辦公類支出：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、IT信息費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、通訊費(fèi)、電腦維護(hù)、復(fù)印耗材、圖紙文印、檔案資料、報刊訂閱、

3、飲用水、境外考察費(fèi)、辦公室綠化費(fèi)、辦公用品采購、固定資產(chǎn)采購、中介服務(wù)費(fèi)、公司活動費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電暖氣費(fèi)等。人力資源支出：職工薪酬（含工資、獎金、五險一金等）、培訓(xùn)費(fèi)、外部勞務(wù)費(fèi)、招聘費(fèi)等。財產(chǎn)支出：辦公場所裝修、維修、車輛維修費(fèi)。法務(wù)類支出：訴訟費(fèi)、捐贈、罰款支出、違約金支出。財務(wù)類專項(xiàng)支出：稅金支出、利息支出、個人借支、資金調(diào)撥等。其他類支出：對外投資、研發(fā)費(fèi)用、投標(biāo)保證金（含保函）支出、保證金退還等。3職責(zé)3.1各項(xiàng)目公司、中心、部門是本部門成本控制及費(fèi)用管控的責(zé)任部門，負(fù)有成本控制和費(fèi)用管控的責(zé)任。各項(xiàng)目公司、中心、部門負(fù)責(zé)人是財務(wù)支

4、出管理的第一責(zé)任人。置業(yè)公司財務(wù)審計部是對公司財務(wù)支出管理的職能部門，負(fù)責(zé)各項(xiàng)目、中心、部門年度財務(wù)支出預(yù)算的匯編和日常財務(wù)支出發(fā)生時的監(jiān)督控制。置業(yè)公司財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)對財務(wù)報銷單據(jù)填寫的規(guī)范性、金額的正確性、原始憑證的合規(guī)性以及審批程序的完整性進(jìn)行審核。各項(xiàng)目部為公司各類成本支出歸口管理部門及第一責(zé)任人，對公司各類成本支出進(jìn)行復(fù)核，分析執(zhí)行情況，進(jìn)行監(jiān)督控制。營銷策劃部為公司各類營銷費(fèi)用支出歸口管理部門及第一責(zé)任人，對公司各類營銷費(fèi)用支出進(jìn)行復(fù)核，分析執(zhí)行情況，進(jìn)行監(jiān)督控制。綜合管理部為行政費(fèi)用、人力資源費(fèi)以及財產(chǎn)費(fèi)用的歸口管理部門及第一責(zé)任

5、人，對預(yù)算有效性及支出合理性進(jìn)行復(fù)核，分析行政費(fèi)用、人工費(fèi)用以及財產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。財務(wù)審計部為財務(wù)類專項(xiàng)支出及其他管理性支出歸口管理部門及第一責(zé)任人，對預(yù)算有效性及支出合理性進(jìn)行復(fù)核，分析執(zhí)行情況，并且對財務(wù)性支出的預(yù)算執(zhí)行情況、支出的合理性、支出的合法性進(jìn)行審核、監(jiān)督，并形成審計報告。原則上每季度審計一次。同時對所有支出原始單據(jù)合法性進(jìn)行審核。財務(wù)審計部負(fù)責(zé)公司年度預(yù)算及資金計劃的匯總及管理。3.2經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性、數(shù)量和金額的正確性、原始報銷單據(jù)的真實(shí)性及合法性、票據(jù)粘貼的規(guī)范性負(fù)責(zé)。3.3出納負(fù)責(zé)對審批程序的完整

6、性進(jìn)行付款前最終復(fù)核，對程序不完整的有權(quán)拒付。4限定框架年度預(yù)算是公司一切財務(wù)支出活動的限定框架。預(yù)算經(jīng)分解后在日常經(jīng)營活動中以月度資金計劃的形式被執(zhí)行，每筆財務(wù)支出原則上應(yīng)在經(jīng)審批的月度資金計劃范圍之內(nèi)。公司各項(xiàng)目、中心、部門負(fù)責(zé)依照年度預(yù)算額度和下月工作實(shí)際情況向費(fèi)用歸口管理部門申報每月月度計劃，月度計劃經(jīng)財務(wù)審計部匯整、財務(wù)審計部分管領(lǐng)導(dǎo)審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，一經(jīng)制定，不得突破，不得挪用，確因經(jīng)營需要突破計劃的支出必須到集團(tuán)公司相關(guān)部門辦理資金計劃增補(bǔ)程序，經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。年度預(yù)算外支出本著“先計劃、后審批、再發(fā)生”的

7、原則，需先辦理預(yù)算外審批程序后方可支出。5程序所有財務(wù)支出必須履行以下程序：經(jīng)辦部門申報→計劃有效性審批程序→財務(wù)支出審批程序→付款5.1計劃有效性審批程序計劃有效性審批程序序號支出性質(zhì)資金計劃審核程序1月度計劃內(nèi)支出部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)→費(fèi)用歸口部門確認(rèn)計劃有效性→分管領(lǐng)導(dǎo)審批2年度預(yù)算內(nèi)，月度計劃外支出經(jīng)辦人辦理資金計劃增補(bǔ)程序→經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人→經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核→財務(wù)審計部分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總經(jīng)理審批3年度預(yù)算外支出經(jīng)辦人辦理年度預(yù)算增補(bǔ)流程：業(yè)務(wù)發(fā)生前提出申請→分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核→財務(wù)審計部分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核→總經(jīng)理審核→報上級機(jī)關(guān)審批→相關(guān)負(fù)責(zé)部門及財務(wù)審

8、計部歸檔5.2財務(wù)支出審批程序5.2.1財務(wù)支出審批程序及內(nèi)容財務(wù)支出審批程序內(nèi)容表序號支出項(xiàng)目分類審批程序?qū)徟?工程類支出地價所有