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1、證券市場誠信建設研究論文證券市場誠信建設研究論文證券市場誠信建設研究論文證券市場誠信建設研究論文證券市場誠信建設研究論文證券市場誠信建設研究論文證券市場誠信建設研究論文 1設立藍帶委員會，進一步加強對上市公司的財務管理 20世紀末，美國對公司治理的關注主要集中在上市公司的財務報告上，尤其是對審計委員會在實行財務監(jiān)管的職能方面。對財務報告給予關注的主要原因在于上市公司感受到自身的壓力，必須不斷的使“報表中的數字”達到甚至超過分析人員的預測及其所設定的目標，以實行“盈利管理”來掩蓋上市公司真實的財
2、務狀況。為此，美國設立了藍帶委員會，它作為民間機構對審計委員會在上市公司財務報告中的職能進行監(jiān)督，并對之提出改進意見。設立藍帶委員會的目標是致力于尋找能夠提高上市公司財務報告質量的方法，而不僅僅是可接受的方法。它在《美國公認會計準則》所授予的廣泛的裁定權范圍內對會計準則能夠做出準確地判斷。該委員會側重于有關程序性的規(guī)范，及加強實施和監(jiān)督裁定權的程序，該程序規(guī)范導致董事會作為監(jiān)督上市公司經營的責任主體有義務監(jiān)督上市公司運營的各個方面，包括對上市公司財務報告的審查和外部審計員進行獨立的審查和監(jiān)督?！ ?/p>
3、筆者認為我國在設立藍帶委員會這方面幾乎是個空白，可以借鑒美國的做法，汲取他們成功的經驗和做法，結合我國的具體國情，在我國設立藍帶委員會，使之對上市公司財務報告的查處和外部審計員能夠進行獨立的審查和監(jiān)督，從而進一步加強對上市公司的財務管理，使得證券市場能夠誠信發(fā)展。 2促使股東覺醒，加強股東治理 完善股東質詢權 美國證券法的核心是保護投資者，而不是保護企業(yè)，無論是投資人還是債權人一律平等。在我國股東的權利卻是不對等，面對此種情況，有必要進一步完善股東質詢權?，F在我國的中小股東在股東大會上有權就
4、會議議程中的任何事項提出質詢，董事會和其他有關機構有義務認真回答這些質詢，除非這些回答會給公司造成重大損失(如屬于商業(yè)秘密)或為法律所不允許，否則不得拒絕回答股東的質詢。美國、英國、德國、法國、意大利、荷蘭等國家及我國的臺灣地區(qū)的有關法律均規(guī)定，每一股東在一定范圍內，在適當時候均有權就某一事項提出質詢。如果關系到公司的重大利益，董事會必須給予答復，并提供股東所需要的有關資料與情況。只有完善股東質詢權，使股東權利得以實現才能充分調動股東的積極性來保護中小股東的權益，促使證券市場的健康發(fā)展?！ ≠x予股
5、東對審計人員的選任權 審計是保證股東權益得以實現的重要途徑，而實際中大股東往往通過董事會控制審計人員的選任及其行為。為保護中小股東的合法權益，許多國家規(guī)定了中小股東對審計人員的選任權。對此，國外一般有兩種做法：一種是法律直接規(guī)定該權利，如德國法律規(guī)定代表公司股本10%的股東可拒絕由股東會選出的某些審計人員，并有權請求法院指派另外的審計人員;丹麥規(guī)定，代表公司股本25%的股東，可以要求公司指定一名特別審計人員與普通審計人員一起參與對公司的審計。另一種做法就是，法律沒有直接規(guī)定，但法律規(guī)定公司章程可
6、以對此做出規(guī)定，美國、英國、日本、中國臺灣均采用此種做法。而針對目前我國的現狀，有必要賦予股東對審計人員的選任權?！ √貏e調查請求權 為了保護中小股東的合法權益，持有該公司一定股份的股東對于該公司的設立、經營、財務利潤等情況可以要求股東大會或法院進行專門調查，但對于可以提起特別調查請求權的股東所代表的股份數占總股份的比例要適當，使其具有可操作性。在這一方面，德國的經驗可以借鑒，該國法律規(guī)定，股東大會可以任命特別調查員對公司的設立和經營管理情況進行調查?！ ?落實誠信責任，加強監(jiān)管和執(zhí)法力度 加
7、強對中介機構的監(jiān)管 在中介市場上建立誠信機制是建立整個社會信用關系的邏輯起點。要在中介市場上改變惡性競爭和無序競爭的狀況，這就必須有完善的信用體系、有效的淘汰制度和嚴格的懲治措施。要努力做到:督促中介機構勤勉盡責，提高執(zhí)業(yè)水平，遵守職業(yè)道德;促進中介機構建立健全內部控制和風險管理制度，并加強中介組織的自律管理;嚴格監(jiān)管，建立優(yōu)勝劣汰的機制，對違規(guī)機構強化處罰力度，加大其違規(guī)成本?！ 〖訌姳O(jiān)管協(xié)作 加強監(jiān)管協(xié)作，防范和化解上市公司風險。同時將進一步完善上市公司監(jiān)管責任制，完善上市公司風險預警機制
8、，改進監(jiān)管方式，加強現場監(jiān)管，及時排查風險，對上市公司風險隱患和違法違規(guī)行為做到早發(fā)現、早通報、早制止、早查處，提高監(jiān)管的有效性。將與人民銀行、銀監(jiān)會共享上市公司及其控股股東或實際控制人的信用信息和監(jiān)管信息，配合、協(xié)助地方政府做好上市公司重大風險處置工作，切實維護上市公司的經營秩序、財產安全和社會穩(wěn)定，促進上市公司質量的全面提高，為資本市場的穩(wěn)定健康發(fā)展奠定基礎。 加強證券監(jiān)管機構事后查處的意識、權利和手段 近年來，隨著證券監(jiān)管部門加大監(jiān)管執(zhí)法力度，證券市場上一些違法違規(guī)案件和
