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1、會計綜合實訓之出納崗位實訓主講人：穆亞萍出納崗位實訓出納崗位概述①憑證的審核和填制②現(xiàn)金收付業(yè)務③銀行結算業(yè)務④出納崗位實訓-崗位概述出納工作的特點出納人員的基本素質出納工作的職能出納工作的職責認識出納出納與會計的關系出納機構設置與出納人員配備出納的工作流程出納崗位實訓-崗位概述出納工作出納核算出納人員出納包括三層含義一﹑認識出納出納崗位實訓-崗位概述二、出納工作的職責出納人員的職責和權限，是做好出納工作的基本條件。出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及現(xiàn)金收付、銀行結算等活動，而這些活動又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作一旦出
2、現(xiàn)差錯，很可能造成不可挽回的損失。因此，明確明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的基本條件。出納崗位實訓-崗位概述三、出納工作的職能管理出納工作職能監(jiān)督收付反映出納崗位實訓-崗位概述四、出納工作的特點社會性專業(yè)性時間性政策性出納崗位實訓-崗位概述五、出納與會計的關系會計機構負責人或會計主管人員出納財產物資核算工資核算成本費用核算財務成果核算資金核算往來結算總賬報表稽核檔案管理會計工作崗位出納崗位實訓-崗位概述六、出納機構的設置每個單位都應當結合自身經濟活動的規(guī)模、特點以及業(yè)務量的大小和會計人員的數量設置符合本單位實際情況的出納機構，
3、配備必要的出納人員，建立健全出納規(guī)章制度和崗位責任制。出納機構是整個會計機構的重要組成部分，在會計部門內設置。比如在單位的會計（財務）部門內專門設置處理出納業(yè)務的出納科、出納組、出納室；規(guī)模小的單位也可以只指定一名專職的出納人員。無論采用何種形式，因出納工作的特殊性，都要設立專門的出納辦公場所，習慣上稱出納室或出納工作室。出納崗位實訓-崗位概述七、出納人員的配備配備多少出納人員，主要取決于本單位出納業(yè)務量的大小及繁簡程度，其設置的基本原則是：既滿足單位經濟活動及出納工作的需要，符合內部牽制原則，又避免徒具形式、人浮于事。出納人員的分工一
4、般可以采取的形式有：一人一崗，一人多崗出納崗位實訓-崗位概述八、出納的工作流程1出納與會計分開辦公的工作流程現(xiàn)金或銀行存款收付款原始憑證現(xiàn)金或銀行存款收付款業(yè)務發(fā)生庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬①取得②登記出納崗位實訓-崗位概述2出納與會計同時辦公的工作流程現(xiàn)金或銀行存款收付款業(yè)務發(fā)生庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬出納會計現(xiàn)金或銀行存款收付款原始憑證收款憑證或付款憑證總賬和明細賬①取得②編制③登記④登記出納崗位實訓-崗位概述九、現(xiàn)金、票據及印鑒的保管現(xiàn)金的保管有價證券的保管空白支票的保管空白收據的保管出納崗位實訓-崗位概述九、現(xiàn)金、票據
5、及印鑒的保管出納崗位實訓-崗位概述九、現(xiàn)金、票據及印鑒的保管出納崗位實訓-崗位概述九、現(xiàn)金、票據及印鑒的保管出納崗位實訓-原始憑證的審核和填制收到現(xiàn)金應該向對方單位開具收款收據。填制完成的收據如下：出納崗位實訓-原始憑證的審核和填制2.當天下午，將收到的支票送存銀行，出納需填制銀行進賬單如下：出納崗位實訓-原始憑證的審核和填制3.將收取的營業(yè)款項送存銀行時：出納崗位實訓-原始憑證的審核和填制4.增值稅專用發(fā)票的填寫：出納崗位實訓-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：轉賬支票正面出納崗位實訓-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：轉賬支票反
6、面出納崗位實訓-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：現(xiàn)金支票正面出納崗位實訓-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：現(xiàn)金支票反面出納崗位實訓-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：1.審核要素。2.審核抬頭。3.審核號碼、開票日期和報銷日期。4.審核填寫內容。5.審核數字。6.審核是否“陰陽票”。7.審核限額。8.審核經濟內容。9.審核印章。10.審核字跡。11.審核業(yè)務量。12.審核手續(xù)。13.審核開支標準。14.審核是否為報銷聯(lián)。15.審核審批手續(xù)。16.審核路線。審核出納崗位實訓-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：出納崗位實訓-
7、原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：出納崗位實訓-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：李明星印出納崗位實訓-記賬憑證的審核和填制會計收到有關人員傳來審核無誤的原始憑證。業(yè)務一出納崗位實訓-記賬憑證的審核和填制摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分銷售乙產品主營業(yè)務收入80000000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）13600000合計￥93600000收款憑證附單據2張借方科目銀行存款2012年3月1日銀收字第1號會計主管周明記賬張美稽核王一出納張虹制單張美出納崗位實訓-記賬憑證的審核和填制中國工商銀行唐山分行業(yè)
8、務收費憑證交易流水：022001662012年3月1日戶名唐山市黎明股份有限公司付款賬號55667788費用項目金額憑證號碼略收費類型：購買憑證工本費手續(xù)費10.0020.00會計分錄合計金額（小寫）￥30
