fg期間費(fèi)用核算規(guī)定

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1、FG401期間費(fèi)用核算規(guī)定(沿海集團(tuán)作業(yè)規(guī)則(板塊名稱(chēng)期間費(fèi)用核算規(guī)定編號(hào)FG4<01編制/修改萬(wàn)國(guó)華審核鄭榮波審批頁(yè)碼第PAGE7頁(yè)共NUMPAGES7頁(yè)版本一、管理費(fèi)用核算：1、人工成本:1.1為貫徹集團(tuán)員工工薪不公開(kāi)的規(guī)定，人員工資、福利、保險(xiǎn)、獎(jiǎng)金為人工成本類(lèi)費(fèi)用，人工成本類(lèi)費(fèi)用由人力資源部負(fù)責(zé)的編表造冊(cè)，明細(xì)表財(cái)務(wù)部不審核，審計(jì)或稅務(wù)檢查需明細(xì)表時(shí)，由人力資源部高經(jīng)直接提供。1.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)納稅的員工，應(yīng)工作需要可以知道工資明細(xì)，但必須保守，發(fā)現(xiàn)違規(guī)作辭退處罰。1.3福利費(fèi)1.3.1福利費(fèi)應(yīng)按各公司實(shí)發(fā)工資的14%提取，“應(yīng)付福利費(fèi)”科目期末貸方余額為福利費(fèi)的結(jié)余。1

2、.3.2福利費(fèi)用于支付員工的醫(yī)藥衛(wèi)生費(fèi)用，困難補(bǔ)助和其它福利性的開(kāi)支。1.3.3福利費(fèi)不允許用提取現(xiàn)金的方式發(fā)放。2、租住成本:2.1租住成本是指2.1.1公司因租用或自用辦公場(chǎng)地、設(shè)置招待所所產(chǎn)生的租金支出、物業(yè)管理費(fèi)支出、裝修維護(hù)支出、水電費(fèi)支出等;2.1.2屬集團(tuán)外地招聘調(diào)動(dòng)至異地的員工住集團(tuán)宿舍而發(fā)生的租金支出、裝修維護(hù)支出、物業(yè)管理費(fèi)支出(規(guī)定水電費(fèi)支出由個(gè)人自付)。2.2公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)，在未售出前發(fā)生的物業(yè)管理費(fèi)支出、裝修維護(hù)支出、水電費(fèi)支出應(yīng)入「銷(xiāo)售費(fèi)用」科目，不在本科目列支。3、交通通訊成本:3.1差旅費(fèi):3.1.1只允許公務(wù)出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，出差標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)“

3、出差管理規(guī)范”。3.1.2探親差旅費(fèi)除集團(tuán)外調(diào)員工外不允許報(bào)銷(xiāo)。3.2市內(nèi)交通費(fèi):3.2.1員工因公務(wù)出外辦事的交通工具應(yīng)為中巴、大巴或地鐵等普通交通工具，原則上乘搭出租車(chē)費(fèi)用不能報(bào)賬，但因事情急或目的地普通工具不能到達(dá)，經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)可以乘搭出租車(chē)。3.2.2員工上下班交通費(fèi)不能報(bào)賬。3.2.3實(shí)行車(chē)輛改革后，享受車(chē)貼的員工按車(chē)改方案執(zhí)行。享有車(chē)貼的員工不允許再報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。4、郵電通訊費(fèi):4.1公務(wù)電話(huà)在電話(huà)局通過(guò)銀行托收支付后，財(cái)務(wù)部要求在三天內(nèi)取回托收單并交由投資發(fā)展部總經(jīng)理審核費(fèi)用使用的合理性，財(cái)務(wù)部經(jīng)理確認(rèn)是否在計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)開(kāi)支，發(fā)現(xiàn)超出由財(cái)務(wù)部提出報(bào)警。4.2私人電

4、話(huà)不允許入公司賬，由個(gè)人支付或在發(fā)工資時(shí)代扣，因財(cái)務(wù)部審核責(zé)任引起的“私費(fèi)公報(bào)”，查出處予財(cái)務(wù)部經(jīng)理、當(dāng)事人的罰款處理。4.3境內(nèi)公司使用私人名的電話(huà)（包括其它水電費(fèi)等）不允許使用公司的財(cái)務(wù)賬號(hào)托收付款，查出將視情節(jié)輕重給予地區(qū)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、當(dāng)事人罰款至辭退的處理。境外員工在境內(nèi)工作允許使用公司財(cái)務(wù)賬號(hào)托收，報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)仍按作業(yè)指導(dǎo)書(shū)“郵電通訊管理規(guī)定”執(zhí)行，超出部分由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按月通知欠款人交回。4.4集團(tuán)不向員工提供手提電話(huà)，電話(huà)費(fèi)按行政管理制度規(guī)定在可報(bào)銷(xiāo)限額內(nèi)，按實(shí)際發(fā)生報(bào)賬。超出標(biāo)準(zhǔn)部分，不允許報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部審核時(shí)發(fā)現(xiàn)超出標(biāo)準(zhǔn)，有權(quán)不予出款。4.5傳呼機(jī)購(gòu)買(mǎi)需報(bào)地區(qū)總

5、經(jīng)理批準(zhǔn)方可。5、其它管理費(fèi)用:5.1董事會(huì)費(fèi)：借支出款時(shí)必須有董事長(zhǎng)審批同意開(kāi)支的會(huì)議計(jì)劃并在計(jì)劃內(nèi)借支使用。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用超出會(huì)議開(kāi)支計(jì)劃部份，必須有董事長(zhǎng)審批同意增加開(kāi)支計(jì)劃的批復(fù)，方能報(bào)賬。5.2顧問(wèn)費(fèi)：5.2.1開(kāi)支時(shí)必須有地區(qū)總經(jīng)理同意聘請(qǐng)及聘請(qǐng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的文字依據(jù)。5.2.2領(lǐng)用時(shí)要編制顧問(wèn)工資表讓領(lǐng)用人簽字簽收，并代扣個(gè)人所得稅。5.2.3因財(cái)務(wù)部人員失職造成公司稅務(wù)損失，損失部份從財(cái)務(wù)部當(dāng)事責(zé)任人的工資中處罰扣回。5.3交際應(yīng)酬費(fèi)：5.3.1白條不能報(bào)賬。5.3.2非公務(wù)應(yīng)酬費(fèi)不能報(bào)銷(xiāo)。5.3.3內(nèi)部審計(jì)時(shí)項(xiàng)目總經(jīng)理或地區(qū)總經(jīng)理必須負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)酬費(fèi)使用情況、事由等作報(bào)告解

6、答。5.4教育培訓(xùn)費(fèi)：5.4.1公司需要而購(gòu)買(mǎi)的工具書(shū)，經(jīng)地區(qū)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以報(bào)銷(xiāo)。5.4.2文藝、娛樂(lè)以及公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的書(shū)籍不允許報(bào)銷(xiāo)。5.4.3員工私人購(gòu)書(shū)籍款、非在職培訓(xùn)、申請(qǐng)考級(jí)、考崗位證書(shū)、考職稱(chēng)的費(fèi)用不能報(bào)銷(xiāo)。讀書(shū)學(xué)費(fèi)必須由地區(qū)總經(jīng)理推薦，執(zhí)行總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。5.4.4集團(tuán)培訓(xùn)計(jì)劃批準(zhǔn)的事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)主管審批后可報(bào)銷(xiāo)。5.5低值易耗品：5.5.1賬務(wù)處理:低值易耗品要求專(zhuān)設(shè)科目，所有發(fā)生的低值易耗品費(fèi)用都要通過(guò)此科目核算。5.6勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：本科目不允許列支公司小藥箱備品、夏季清涼飲料和降溫費(fèi)，此等費(fèi)用應(yīng)在福利費(fèi)內(nèi)列支。5.7政府各種會(huì)費(fèi)：5.7.1本科目?jī)H允許列支政

7、府規(guī)定參加并以公司名義參加的“外商聯(lián)誼會(huì)”等年會(huì)費(fèi)。5.7.2未經(jīng)地區(qū)總經(jīng)理審批參加的各種會(huì)務(wù)費(fèi)不允許報(bào)銷(xiāo)。5.8財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：由行政部提供的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)清單項(xiàng)目須經(jīng)財(cái)務(wù)部核對(duì)無(wú)誤后辦理保險(xiǎn)。5.9修理費(fèi)：5.9.1修理費(fèi)科目主要列支辦公地點(diǎn)和辦公用品的維修費(fèi)用。5.9.2車(chē)輛的維修不在此科目而應(yīng)列入車(chē)輛費(fèi)科目開(kāi)支。5.9.3辦公地點(diǎn)裝修費(fèi)不在此科目列支，而應(yīng)在待攤費(fèi)用按規(guī)定年限分?jǐn)偂?、其它稅費(fèi)：6.1政府稅費(fèi):本科目列支政府各種無(wú)單獨(dú)列支的稅費(fèi)。6.2會(huì)務(wù)費(fèi):本科目列支公司大型業(yè)務(wù)會(huì)議費(fèi)用(例