fg期間費用核算規(guī)定

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1、FG401期間費用核算規(guī)定(沿海集團作業(yè)規(guī)則(板塊名稱期間費用核算規(guī)定編號FG4<01編制/修改萬國華審核鄭榮波審批頁碼第PAGE7頁共NUMPAGES7頁版本一、管理費用核算：1、人工成本:1.1為貫徹集團員工工薪不公開的規(guī)定，人員工資、福利、保險、獎金為人工成本類費用，人工成本類費用由人力資源部負責(zé)的編表造冊，明細表財務(wù)部不審核，審計或稅務(wù)檢查需明細表時，由人力資源部高經(jīng)直接提供。1.2財務(wù)部負責(zé)納稅的員工，應(yīng)工作需要可以知道工資明細，但必須保守，發(fā)現(xiàn)違規(guī)作辭退處罰。1.3福利費1.3.1福利費應(yīng)按各公司實發(fā)工資的14%提取，“應(yīng)付福利費”科目期末貸方余額為福利費的結(jié)余。1

2、.3.2福利費用于支付員工的醫(yī)藥衛(wèi)生費用，困難補助和其它福利性的開支。1.3.3福利費不允許用提取現(xiàn)金的方式發(fā)放。2、租住成本:2.1租住成本是指2.1.1公司因租用或自用辦公場地、設(shè)置招待所所產(chǎn)生的租金支出、物業(yè)管理費支出、裝修維護支出、水電費支出等;2.1.2屬集團外地招聘調(diào)動至異地的員工住集團宿舍而發(fā)生的租金支出、裝修維護支出、物業(yè)管理費支出(規(guī)定水電費支出由個人自付)。2.2公司開發(fā)的房產(chǎn)，在未售出前發(fā)生的物業(yè)管理費支出、裝修維護支出、水電費支出應(yīng)入「銷售費用」科目，不在本科目列支。3、交通通訊成本:3.1差旅費:3.1.1只允許公務(wù)出差旅費報銷，出差標(biāo)準見作業(yè)指導(dǎo)書“

3、出差管理規(guī)范”。3.1.2探親差旅費除集團外調(diào)員工外不允許報銷。3.2市內(nèi)交通費:3.2.1員工因公務(wù)出外辦事的交通工具應(yīng)為中巴、大巴或地鐵等普通交通工具，原則上乘搭出租車費用不能報賬，但因事情急或目的地普通工具不能到達，經(jīng)授權(quán)人批準可以乘搭出租車。3.2.2員工上下班交通費不能報賬。3.2.3實行車輛改革后，享受車貼的員工按車改方案執(zhí)行。享有車貼的員工不允許再報銷市內(nèi)交通費。4、郵電通訊費:4.1公務(wù)電話在電話局通過銀行托收支付后，財務(wù)部要求在三天內(nèi)取回托收單并交由投資發(fā)展部總經(jīng)理審核費用使用的合理性，財務(wù)部經(jīng)理確認是否在計劃指標(biāo)內(nèi)開支，發(fā)現(xiàn)超出由財務(wù)部提出報警。4.2私人電

4、話不允許入公司賬，由個人支付或在發(fā)工資時代扣，因財務(wù)部審核責(zé)任引起的“私費公報”，查出處予財務(wù)部經(jīng)理、當(dāng)事人的罰款處理。4.3境內(nèi)公司使用私人名的電話（包括其它水電費等）不允許使用公司的財務(wù)賬號托收付款，查出將視情節(jié)輕重給予地區(qū)總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、當(dāng)事人罰款至辭退的處理。境外員工在境內(nèi)工作允許使用公司財務(wù)賬號托收，報賬標(biāo)準仍按作業(yè)指導(dǎo)書“郵電通訊管理規(guī)定”執(zhí)行，超出部分由財務(wù)部負責(zé)按月通知欠款人交回。4.4集團不向員工提供手提電話，電話費按行政管理制度規(guī)定在可報銷限額內(nèi)，按實際發(fā)生報賬。超出標(biāo)準部分，不允許報銷。財務(wù)部審核時發(fā)現(xiàn)超出標(biāo)準，有權(quán)不予出款。4.5傳呼機購買需報地區(qū)總

5、經(jīng)理批準方可。5、其它管理費用:5.1董事會費：借支出款時必須有董事長審批同意開支的會議計劃并在計劃內(nèi)借支使用。報銷費用超出會議開支計劃部份，必須有董事長審批同意增加開支計劃的批復(fù)，方能報賬。5.2顧問費：5.2.1開支時必須有地區(qū)總經(jīng)理同意聘請及聘請費用標(biāo)準的文字依據(jù)。5.2.2領(lǐng)用時要編制顧問工資表讓領(lǐng)用人簽字簽收，并代扣個人所得稅。5.2.3因財務(wù)部人員失職造成公司稅務(wù)損失，損失部份從財務(wù)部當(dāng)事責(zé)任人的工資中處罰扣回。5.3交際應(yīng)酬費：5.3.1白條不能報賬。5.3.2非公務(wù)應(yīng)酬費不能報銷。5.3.3內(nèi)部審計時項目總經(jīng)理或地區(qū)總經(jīng)理必須負責(zé)對應(yīng)酬費使用情況、事由等作報告解

6、答。5.4教育培訓(xùn)費：5.4.1公司需要而購買的工具書，經(jīng)地區(qū)總經(jīng)理批準后可以報銷。5.4.2文藝、娛樂以及公司業(yè)務(wù)無關(guān)的書籍不允許報銷。5.4.3員工私人購書籍款、非在職培訓(xùn)、申請考級、考崗位證書、考職稱的費用不能報銷。讀書學(xué)費必須由地區(qū)總經(jīng)理推薦，執(zhí)行總裁批準方可報銷。5.4.4集團培訓(xùn)計劃批準的事項，經(jīng)相關(guān)主管審批后可報銷。5.5低值易耗品：5.5.1賬務(wù)處理:低值易耗品要求專設(shè)科目，所有發(fā)生的低值易耗品費用都要通過此科目核算。5.6勞動保護費：本科目不允許列支公司小藥箱備品、夏季清涼飲料和降溫費，此等費用應(yīng)在福利費內(nèi)列支。5.7政府各種會費：5.7.1本科目僅允許列支政

7、府規(guī)定參加并以公司名義參加的“外商聯(lián)誼會”等年會費。5.7.2未經(jīng)地區(qū)總經(jīng)理審批參加的各種會務(wù)費不允許報銷。5.8財產(chǎn)保險費：由行政部提供的財產(chǎn)保險清單項目須經(jīng)財務(wù)部核對無誤后辦理保險。5.9修理費：5.9.1修理費科目主要列支辦公地點和辦公用品的維修費用。5.9.2車輛的維修不在此科目而應(yīng)列入車輛費科目開支。5.9.3辦公地點裝修費不在此科目列支，而應(yīng)在待攤費用按規(guī)定年限分攤。6、其它稅費：6.1政府稅費:本科目列支政府各種無單獨列支的稅費。6.2會務(wù)費:本科目列支公司大型業(yè)務(wù)會議費用(例