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《創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊動因分析及治理研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、密級公開分類號專業(yè)碩士學(xué)位論文創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊動因分析及治理研究趙雯指導(dǎo)教師：趙亞莉教授申請學(xué)位學(xué)科：會計碩士2018年5月10日創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊動因分析及治理研究學(xué)科:會計碩士研究生簽字：指導(dǎo)老師簽字：摘要創(chuàng)業(yè)板上市公司是我國資本市場的一支重要且新生的力量，它匯集了具有創(chuàng)新和成長特性的企業(yè)，是我們國家證券市場不可或缺的重要組成部分。從2009年開板至今，被層層美譽包裹著的創(chuàng)業(yè)板卻逐漸暴露出其弊端，創(chuàng)業(yè)板市場上充斥著種種不良現(xiàn)象，“三高”、業(yè)績變臉、會計舞弊等等，這些都動搖了創(chuàng)業(yè)板會計信息的真實性和可靠性。為此，對創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊的動因進行深入
2、研究，然后據(jù)此提出切實可行的舞弊治理措施，是非常有必要的，同時這不僅僅學(xué)術(shù)界研究的核心問題，也受到了政府監(jiān)管部門的高度關(guān)注。本文運用了多案例扎根分析的方法，基于舞弊風(fēng)險因子理論，首先通過對大量的舞弊案例原始文本資料進行扎根編碼分析，得出了影響創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊的具體動因指標(biāo)。其次，對證監(jiān)會以及深交所做出的違規(guī)處理公告中所顯示的舞弊原因出現(xiàn)的頻次進行統(tǒng)計分析，與之前的動因指標(biāo)一一對應(yīng)，即得出動因指標(biāo)的具體權(quán)重。并再次選用典型案例對其舞弊動因進行深入分析，與之前提出的舞弊動因及其權(quán)重進行對比分析驗證。最后，依據(jù)之前研究得出的創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊動因指標(biāo)，以及每
3、個動因的重要性程度，提出了具有實踐價值的會計舞弊治理對策，以便于監(jiān)管部門把控工作重點，提高反舞弊工作的效率，有效的降低損失，維護資本市場的平穩(wěn)健康發(fā)展。本文的主要貢獻在于，第一，本文通過扎根分析的方法有效的彌補了以往學(xué)者研究僅有定量無法將定性指標(biāo)納入研究范圍的局限性，使得本文的研究結(jié)論與案例緊密結(jié)合，更實際更全面；第二，通過定性（扎根分析）和定量（統(tǒng)計分析）相結(jié)合的分析方法，得出了創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊的具體動因指標(biāo)及其權(quán)重，豐富了現(xiàn)有研究；第三，依照不同重要性程度的舞弊動因，本文提出了具有借鑒意義的會計舞弊防范治理措施，幫助政府監(jiān)管部門將有限的資源落到實處，提
4、高反舞弊工作的效率，具有非常重要的意義。關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)板；會計舞弊；扎根理論TheMotivationAnalysisandManagementResearchoftheGEMListedCompanyAccountingFraudDiscipline:MasterofProfessionalAccountingStudentSignature:SupervisorSignature:AbstractThelistedcompanyoftheGEMisanimportantandnewforceinthecapitalmarketofourcountry,itco
5、llectsinnovativeandgrowingbusinesses,andisanindispensablepartofournationalstockmarket.SincethebeginningofGEMin2009,theGEMwhichwaswrappedinlayersofreputationhasgraduallyexposeditsdrawbacks,theGEMmarketisfilledwithallsortsofbadphenomenonof"threehigh",deteriorationoffinancialperformance
6、andsoon,theproblemaccountingfraudisexposedagainanagainhasshakentheauthenticityandreliabilityofGEMaccountinginformation.Fromthis,wecarriedonadeepresearshforthemotivationofaccountingfraudoflistedcompanies,then,weputforwardafeasiblemeasuretomanagetheaccountingfraud.Basedonthetheoryoffra
7、udriskfactors,amulticaserootanalysismethodisapplied.First,alotoffraudcasesareanalyzedbyrootcodinganalysis.Then,thespecificmotivationindicatorsthataffecttheaccountingfraudoflistedcompaniesareobtained.Secondly,wemadestatisticalanalysisofthefrequencyoffraudintheannouncementmadebytheCSRC
8、andtheShenzh
