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《創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊動因分析及治理研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在學術論文-天天文庫。
1、密級公開分類號專業(yè)碩士學位論文創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊動因分析及治理研究趙雯指導教師：趙亞莉教授申請學位學科：會計碩士2018年5月10日創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊動因分析及治理研究學科:會計碩士研究生簽字：指導老師簽字：摘要創(chuàng)業(yè)板上市公司是我國資本市場的一支重要且新生的力量，它匯集了具有創(chuàng)新和成長特性的企業(yè)，是我們國家證券市場不可或缺的重要組成部分。從2009年開板至今，被層層美譽包裹著的創(chuàng)業(yè)板卻逐漸暴露出其弊端，創(chuàng)業(yè)板市場上充斥著種種不良現(xiàn)象，“三高”、業(yè)績變臉、會計舞弊等等，這些都動搖了創(chuàng)業(yè)板會計信息的真實性和可靠性。為此，對創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊的動因進行深入
2、研究，然后據(jù)此提出切實可行的舞弊治理措施，是非常有必要的，同時這不僅僅學術界研究的核心問題，也受到了政府監(jiān)管部門的高度關注。本文運用了多案例扎根分析的方法，基于舞弊風險因子理論，首先通過對大量的舞弊案例原始文本資料進行扎根編碼分析，得出了影響創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊的具體動因指標。其次，對證監(jiān)會以及深交所做出的違規(guī)處理公告中所顯示的舞弊原因出現(xiàn)的頻次進行統(tǒng)計分析，與之前的動因指標一一對應，即得出動因指標的具體權重。并再次選用典型案例對其舞弊動因進行深入分析，與之前提出的舞弊動因及其權重進行對比分析驗證。最后，依據(jù)之前研究得出的創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊動因指標，以及每
3、個動因的重要性程度，提出了具有實踐價值的會計舞弊治理對策，以便于監(jiān)管部門把控工作重點，提高反舞弊工作的效率，有效的降低損失，維護資本市場的平穩(wěn)健康發(fā)展。本文的主要貢獻在于，第一，本文通過扎根分析的方法有效的彌補了以往學者研究僅有定量無法將定性指標納入研究范圍的局限性，使得本文的研究結論與案例緊密結合，更實際更全面；第二，通過定性（扎根分析）和定量（統(tǒng)計分析）相結合的分析方法，得出了創(chuàng)業(yè)板上市公司會計舞弊的具體動因指標及其權重，豐富了現(xiàn)有研究；第三，依照不同重要性程度的舞弊動因，本文提出了具有借鑒意義的會計舞弊防范治理措施，幫助政府監(jiān)管部門將有限的資源落到實處，提
4、高反舞弊工作的效率，具有非常重要的意義。關鍵詞：創(chuàng)業(yè)板；會計舞弊；扎根理論TheMotivationAnalysisandManagementResearchoftheGEMListedCompanyAccountingFraudDiscipline:MasterofProfessionalAccountingStudentSignature:SupervisorSignature:AbstractThelistedcompanyoftheGEMisanimportantandnewforceinthecapitalmarketofourcountry,itco
5、llectsinnovativeandgrowingbusinesses,andisanindispensablepartofournationalstockmarket.SincethebeginningofGEMin2009,theGEMwhichwaswrappedinlayersofreputationhasgraduallyexposeditsdrawbacks,theGEMmarketisfilledwithallsortsofbadphenomenonof"threehigh",deteriorationoffinancialperformance
6、andsoon,theproblemaccountingfraudisexposedagainanagainhasshakentheauthenticityandreliabilityofGEMaccountinginformation.Fromthis,wecarriedonadeepresearshforthemotivationofaccountingfraudoflistedcompanies,then,weputforwardafeasiblemeasuretomanagetheaccountingfraud.Basedonthetheoryoffra
7、udriskfactors,amulticaserootanalysismethodisapplied.First,alotoffraudcasesareanalyzedbyrootcodinganalysis.Then,thespecificmotivationindicatorsthataffecttheaccountingfraudoflistedcompaniesareobtained.Secondly,wemadestatisticalanalysisofthefrequencyoffraudintheannouncementmadebytheCSRC
8、andtheShenzh
