試論養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制比較

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1、試論養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制比較論文提要：在促進(jìn)資本積累、改善勞動(dòng)力市場等方面，基金積累制度與現(xiàn)收現(xiàn)付制度相比并沒有明顯優(yōu)勢。因此.我國的養(yǎng)老保障體系建設(shè)應(yīng)該重視現(xiàn)收現(xiàn)付制度的作用。由此提出構(gòu)建以社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)、政府強(qiáng)制儲蓄計(jì)劃和個(gè)人儲蓄、商業(yè)保險(xiǎn)、家庭贍養(yǎng)為基本支柱，社會(huì)救濟(jì)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)為補(bǔ)充支柱的“3+2”支柱養(yǎng)老保障體系建設(shè)的基本思路。論文關(guān)鍵詞：現(xiàn)收現(xiàn)付基金積累養(yǎng)老保障近年來，關(guān)于養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制兩種籌資模式優(yōu)劣的爭論日漸平息，但由于現(xiàn)收現(xiàn)付制度和基金積累制度

2、的比較研究對科學(xué)構(gòu)建多支柱養(yǎng)老保障體系具有重要意義，我國下一步養(yǎng)老保障體系改革中，仍將面臨兩種籌資模式的混合使用，因此，對這個(gè)問題的深入研究至關(guān)重要。一、我國養(yǎng)老保障體系籌資模式我國養(yǎng)老保障體系籌資模式經(jīng)歷了從完全現(xiàn)收現(xiàn)付向現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合模式的轉(zhuǎn)變。在養(yǎng)老保障制度建立之初，基本上采用現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式。1993年，十四屆三中全會(huì)通過的由表1可知。強(qiáng)制儲蓄支柱替代率對投資收益率和工資增長率相當(dāng)敏感。投資收益率越高，替代率越高，工資增長率越低，替代率越高。在我國長期保持較高儲蓄率的情況下。

3、投資收益率很難大幅提高。特別是我國還面臨著人民幣長期升值的壓力，我國利率水平很難出現(xiàn)大幅上升。與此同時(shí)，我國經(jīng)濟(jì)在未來很長一段時(shí)間將保持高速增長態(tài)勢，按照“十一五”規(guī)劃，“十一五”時(shí)期人均國民收入增幅將保持在7.4%左右，從XX年到2020年經(jīng)濟(jì)也將保持較高增長速度。因此，社會(huì)平均工資增長率也將保持較高水平。在投資收益率較低和工資增長率較高的情況下，強(qiáng)制儲蓄支柱所能產(chǎn)生的替代率并不理想。在表1中.比較理想的情況下替代率可以達(dá)到22.2%,比較不利的情況下替代率僅能達(dá)到10°%左右。筆者認(rèn)為，在經(jīng)

4、濟(jì)保持高速增長，投資收益率很難提高的情況下.應(yīng)該將強(qiáng)制儲蓄養(yǎng)老支柱的規(guī)模限制在比較小的范圍。因此，國發(fā)[XX]38號文件將計(jì)入個(gè)人賬戶規(guī)模的繳費(fèi)比例從11%降低到8°%，雖然在一定程度上是為了緩解個(gè)人賬戶空賬規(guī)模不斷擴(kuò)大的應(yīng)對手段，在本質(zhì)上也符合我國國情，因此是科學(xué)的。二、構(gòu)建面向社會(huì)主義和諧社會(huì)的“3+2”支柱養(yǎng)老保障體系根據(jù)對現(xiàn)收現(xiàn)付和基金積累制度的對比研究，結(jié)合我國國情認(rèn)為。我國的養(yǎng)老保障體系應(yīng)該從現(xiàn)行的“三支柱向“3+2”支柱轉(zhuǎn)變。（一）基本框架“3+2”支柱是三個(gè)基本支柱加上兩個(gè)補(bǔ)充支

5、柱。其中三個(gè)基本支柱對每一個(gè)城市職工都是平等的，他們都有權(quán)利加入或使用這三個(gè)基本支柱，使用兩個(gè)補(bǔ)充支柱則需要滿足一定的資格條件。三個(gè)基本支柱的第一支柱是社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)支柱，用現(xiàn)收現(xiàn)付的方法，提供一定水平待遇確定的養(yǎng)老金，并保證養(yǎng)老金水平隨著社會(huì)生產(chǎn)力的變化而調(diào)整。該支柱能夠保證城鎮(zhèn)居民的基本生活。第二支柱是政府強(qiáng)制儲蓄計(jì)劃，該計(jì)劃采取繳費(fèi)確定的方式，積累資金采取市場化方式運(yùn)作。該支柱強(qiáng)調(diào)在國家統(tǒng)一監(jiān)控下個(gè)人承擔(dān)對自己的養(yǎng)老責(zé)任，將繳費(fèi)與養(yǎng)老金領(lǐng)取緊密聯(lián)系起來，并通過投資實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的增值。第三

6、支柱是個(gè)人儲蓄、商業(yè)保險(xiǎn)以及家庭贍養(yǎng)。該支柱主要強(qiáng)調(diào)政府和社會(huì)以外的力量。兩個(gè)補(bǔ)充支柱的第一支柱是社會(huì)救濟(jì)支柱，與失業(yè)保險(xiǎn)等措施一起，共同保障城鎮(zhèn)居民的生存需要。補(bǔ)充支柱的第二支柱是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，通過一定的優(yōu)惠措施，鼓勵(lì)企業(yè)為其員工建立的養(yǎng)老保障計(jì)劃。該支柱的建立，能夠?yàn)椴糠制髽I(yè)員工提供比較豐厚的養(yǎng)老金，并在一定程度上協(xié)調(diào)資本和勞動(dòng)之間的利益關(guān)系。值得指出的是，兩個(gè)補(bǔ)充支柱針對的對象是有所區(qū)別的，補(bǔ)充支柱的第一支柱針對的是城鎮(zhèn)居民的低收入階層，體現(xiàn)社會(huì)對弱勢群體進(jìn)行救濟(jì)的需要，補(bǔ)充支柱的第二

7、支柱針對的是在有一定條件的企業(yè)中工作的職工，目的是為了改善這部分職工的退休生活。對大多數(shù)人而言，三個(gè)基本支柱將發(fā)揮主要作用。圖二是“3+2”支柱養(yǎng)老保障體系的基本圖亦。（二）“3+2”支柱與我國傳統(tǒng)三支柱養(yǎng)老保障體系構(gòu)想的異同之處“3+2”支柱與我國傳統(tǒng)的三支柱相比.存在一定的相似之處。主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是都強(qiáng)調(diào)國家、企業(yè)和個(gè)人合理分擔(dān)責(zé)任，二是都包括社會(huì)統(tǒng)籌、政府強(qiáng)制儲蓄、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老及個(gè)人儲蓄等幾個(gè)要素。三是都強(qiáng)調(diào)建立多支柱的養(yǎng)老保障體系。與此同時(shí)?！?+2”支柱與我國傳統(tǒng)的三支柱提法存

8、在較大的差異：第一，“3+2”支柱中，社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)和國家強(qiáng)制性儲蓄計(jì)劃是兩個(gè)不同的支柱。社會(huì)統(tǒng)籌和國家強(qiáng)制性儲蓄從本質(zhì)上存在截然的區(qū)別。從表面上看，在現(xiàn)階段，無論是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶，都是由國家出面主辦，都是為了保障人民的基本生活，但是，社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶無論在性質(zhì)上還是所發(fā)揮的作用上.都存在顯著的區(qū)別。同時(shí)。將社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶兩種不同性質(zhì)的養(yǎng)老支柱加以混淆。一是理論上可能為社會(huì)統(tǒng)籌透支個(gè)人賬戶提供了一定的空間。二是將兩個(gè)養(yǎng)老支柱視為同一個(gè)支柱不利于改善對個(gè)人賬戶的管理。從長遠(yuǎn)看，社會(huì)養(yǎng)老