試論養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制比較

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1、試論養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制比較論文提要：在促進資本積累、改善勞動力市場等方面，基金積累制度與現(xiàn)收現(xiàn)付制度相比并沒有明顯優(yōu)勢。因此.我國的養(yǎng)老保障體系建設應該重視現(xiàn)收現(xiàn)付制度的作用。由此提出構建以社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險、政府強制儲蓄計劃和個人儲蓄、商業(yè)保險、家庭贍養(yǎng)為基本支柱，社會救濟、企業(yè)補充養(yǎng)老保險為補充支柱的“3+2”支柱養(yǎng)老保障體系建設的基本思路。論文關鍵詞：現(xiàn)收現(xiàn)付基金積累養(yǎng)老保障近年來，關于養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制兩種籌資模式優(yōu)劣的爭論日漸平息，但由于現(xiàn)收現(xiàn)付制度和基金積累制度

2、的比較研究對科學構建多支柱養(yǎng)老保障體系具有重要意義，我國下一步養(yǎng)老保障體系改革中，仍將面臨兩種籌資模式的混合使用，因此，對這個問題的深入研究至關重要。一、我國養(yǎng)老保障體系籌資模式我國養(yǎng)老保障體系籌資模式經(jīng)歷了從完全現(xiàn)收現(xiàn)付向現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結合模式的轉變。在養(yǎng)老保障制度建立之初，基本上采用現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式。1993年，十四屆三中全會通過的由表1可知。強制儲蓄支柱替代率對投資收益率和工資增長率相當敏感。投資收益率越高，替代率越高，工資增長率越低，替代率越高。在我國長期保持較高儲蓄率的情況下。

3、投資收益率很難大幅提高。特別是我國還面臨著人民幣長期升值的壓力，我國利率水平很難出現(xiàn)大幅上升。與此同時，我國經(jīng)濟在未來很長一段時間將保持高速增長態(tài)勢，按照“十一五”規(guī)劃，“十一五”時期人均國民收入增幅將保持在7.4%左右，從XX年到2020年經(jīng)濟也將保持較高增長速度。因此，社會平均工資增長率也將保持較高水平。在投資收益率較低和工資增長率較高的情況下，強制儲蓄支柱所能產(chǎn)生的替代率并不理想。在表1中.比較理想的情況下替代率可以達到22.2%,比較不利的情況下替代率僅能達到10°%左右。筆者認為，在經(jīng)

4、濟保持高速增長，投資收益率很難提高的情況下.應該將強制儲蓄養(yǎng)老支柱的規(guī)模限制在比較小的范圍。因此，國發(fā)[XX]38號文件將計入個人賬戶規(guī)模的繳費比例從11%降低到8°%，雖然在一定程度上是為了緩解個人賬戶空賬規(guī)模不斷擴大的應對手段，在本質上也符合我國國情，因此是科學的。二、構建面向社會主義和諧社會的“3+2”支柱養(yǎng)老保障體系根據(jù)對現(xiàn)收現(xiàn)付和基金積累制度的對比研究，結合我國國情認為。我國的養(yǎng)老保障體系應該從現(xiàn)行的“三支柱向“3+2”支柱轉變。（一）基本框架“3+2”支柱是三個基本支柱加上兩個補充支

5、柱。其中三個基本支柱對每一個城市職工都是平等的，他們都有權利加入或使用這三個基本支柱，使用兩個補充支柱則需要滿足一定的資格條件。三個基本支柱的第一支柱是社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險支柱，用現(xiàn)收現(xiàn)付的方法，提供一定水平待遇確定的養(yǎng)老金，并保證養(yǎng)老金水平隨著社會生產(chǎn)力的變化而調整。該支柱能夠保證城鎮(zhèn)居民的基本生活。第二支柱是政府強制儲蓄計劃，該計劃采取繳費確定的方式，積累資金采取市場化方式運作。該支柱強調在國家統(tǒng)一監(jiān)控下個人承擔對自己的養(yǎng)老責任，將繳費與養(yǎng)老金領取緊密聯(lián)系起來，并通過投資實現(xiàn)養(yǎng)老基金的增值。第三

6、支柱是個人儲蓄、商業(yè)保險以及家庭贍養(yǎng)。該支柱主要強調政府和社會以外的力量。兩個補充支柱的第一支柱是社會救濟支柱，與失業(yè)保險等措施一起，共同保障城鎮(zhèn)居民的生存需要。補充支柱的第二支柱是企業(yè)補充養(yǎng)老保險，通過一定的優(yōu)惠措施，鼓勵企業(yè)為其員工建立的養(yǎng)老保障計劃。該支柱的建立，能夠為部分企業(yè)員工提供比較豐厚的養(yǎng)老金，并在一定程度上協(xié)調資本和勞動之間的利益關系。值得指出的是，兩個補充支柱針對的對象是有所區(qū)別的，補充支柱的第一支柱針對的是城鎮(zhèn)居民的低收入階層，體現(xiàn)社會對弱勢群體進行救濟的需要，補充支柱的第二

7、支柱針對的是在有一定條件的企業(yè)中工作的職工，目的是為了改善這部分職工的退休生活。對大多數(shù)人而言，三個基本支柱將發(fā)揮主要作用。圖二是“3+2”支柱養(yǎng)老保障體系的基本圖亦。（二）“3+2”支柱與我國傳統(tǒng)三支柱養(yǎng)老保障體系構想的異同之處“3+2”支柱與我國傳統(tǒng)的三支柱相比.存在一定的相似之處。主要體現(xiàn)在三個方面：一是都強調國家、企業(yè)和個人合理分擔責任，二是都包括社會統(tǒng)籌、政府強制儲蓄、企業(yè)補充養(yǎng)老及個人儲蓄等幾個要素。三是都強調建立多支柱的養(yǎng)老保障體系。與此同時?！?+2”支柱與我國傳統(tǒng)的三支柱提法存

8、在較大的差異：第一，“3+2”支柱中，社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險和國家強制性儲蓄計劃是兩個不同的支柱。社會統(tǒng)籌和國家強制性儲蓄從本質上存在截然的區(qū)別。從表面上看，在現(xiàn)階段，無論是社會統(tǒng)籌和個人賬戶，都是由國家出面主辦，都是為了保障人民的基本生活，但是，社會統(tǒng)籌和個人賬戶無論在性質上還是所發(fā)揮的作用上.都存在顯著的區(qū)別。同時。將社會統(tǒng)籌和個人賬戶兩種不同性質的養(yǎng)老支柱加以混淆。一是理論上可能為社會統(tǒng)籌透支個人賬戶提供了一定的空間。二是將兩個養(yǎng)老支柱視為同一個支柱不利于改善對個人賬戶的管理。從長遠看，社會養(yǎng)老