淺談養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制比較

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1、淺談養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制比較　　論文提要：在促進(jìn)資本積累、改善勞動(dòng)力市場(chǎng)等方面，基金積累制度與現(xiàn)收現(xiàn)付制度相比并沒有明顯優(yōu)勢(shì)。因此．我國的養(yǎng)老保障體系建設(shè)應(yīng)該重視現(xiàn)收現(xiàn)付制度的作用。由此提出構(gòu)建以社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)、政府強(qiáng)制儲(chǔ)蓄計(jì)劃和個(gè)人儲(chǔ)蓄、商業(yè)保險(xiǎn)、家庭贍養(yǎng)為基本支柱，社會(huì)救濟(jì)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)為補(bǔ)充支柱的“3+2”支柱養(yǎng)老保障體系建設(shè)的基本思路?！　≌撐年P(guān)鍵詞：現(xiàn)收現(xiàn)付基金積累養(yǎng)老保障　　近年來，關(guān)于養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制兩種籌資模式優(yōu)劣的爭(zhēng)論日漸平息，但由于現(xiàn)收現(xiàn)付制度和基金積累制度的比較研究對(duì)科學(xué)構(gòu)建多支柱養(yǎng)老保障體系具有重要意

2、義，我國下一步養(yǎng)老保障體系改革中，仍將面臨兩種籌資模式的混合使用，因此，對(duì)這個(gè)問題的深入研究至關(guān)重要。　　一、我國養(yǎng)老保障體系籌資模式　　我國養(yǎng)老保障體系籌資模式經(jīng)歷了從完全現(xiàn)收現(xiàn)付向現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合模式的轉(zhuǎn)變。在養(yǎng)老保障制度建立之初，基本上采用現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式。1993年，十四屆三中全會(huì)通過的<中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》提出，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合；1995年3月，國務(wù)院發(fā)布了<關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，進(jìn)一步明確了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合

3、的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式是我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的方向。1997年7月，國務(wù)院頒發(fā)<關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》要求，按照個(gè)人繳費(fèi)工資的l1％為職工建立個(gè)人賬戶。個(gè)人繳納其中的8％，同時(shí)按不超過繳費(fèi)工資的20％建立社會(huì)統(tǒng)籌賬戶。國務(wù)院2005年12月發(fā)布的<關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國發(fā)[2005138號(hào))決定，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的ll％調(diào)整為．全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。　　(一)決定我國養(yǎng)老保障籌資模式的關(guān)鍵因素　　養(yǎng)老保障不同籌資模式在收益率、分散風(fēng)險(xiǎn)等方面各有優(yōu)

4、劣，我國養(yǎng)老保障應(yīng)建立一個(gè)多支柱的體系，也就是說將現(xiàn)收現(xiàn)付制度與基金積累制度進(jìn)行有效地結(jié)合。但問題的關(guān)鍵在于，應(yīng)該怎樣在這個(gè)多支柱體系中，確立現(xiàn)收現(xiàn)付和基金積累的相對(duì)重要性。即我國的養(yǎng)老保障體系是應(yīng)該向智利那樣完全基金積累制呢，還是應(yīng)該像德國，基金積累僅僅是養(yǎng)老金中一個(gè)比較小的支柱。要科學(xué)地決定不同籌資模式在我國養(yǎng)老保障體系中的作用，必須考慮以下幾個(gè)方面的因素?！　?．現(xiàn)收現(xiàn)付和基金積累制度的收益率高低。薩繆爾森的生物收益率包括工資增長率和勞動(dòng)力增長率兩個(gè)部分。世界各國普遍預(yù)測(cè)，我國將在很長一段時(shí)間保持經(jīng)濟(jì)的高速增長，也就是說在一個(gè)較長的視野內(nèi)，我國的工

5、資增長率將保持在較高水平。從我國的人口金字塔結(jié)構(gòu)來看，如果保持現(xiàn)行的計(jì)劃生育政策不變，未來5～10年。我國的勞動(dòng)力總量還將繼續(xù)增加，隨后勞動(dòng)力總量趨于穩(wěn)定并逐步減少。初步估計(jì)，未來十年，我國生物收益率應(yīng)該保持在7％～10％這樣一個(gè)較高的水平?！　奈覈氖袌?chǎng)收益率來看，至少在可以預(yù)見的幾年內(nèi)。很難做出過高的估計(jì)。人民幣將在一個(gè)較長的時(shí)期內(nèi)保持升值的壓力，與20世紀(jì)日元快速升值類似，大量投機(jī)資本的涌入將迫使人民幣利率水平停留在較低的水平，長期債券的收益率也將長期低迷。雖然資本市場(chǎng)2006年出現(xiàn)了大幅上升。但是股票市場(chǎng)反復(fù)無常的特性和養(yǎng)老基金的本質(zhì)，決定了養(yǎng)

6、老金的收益率不應(yīng)該過度依靠股票市場(chǎng)。因此，在可預(yù)見的5～10年內(nèi)．我國的現(xiàn)收現(xiàn)付制度收益率將會(huì)明顯高于基金積累制度收益率?！　?．城市化進(jìn)程。城市化快速推進(jìn)在很大程度上提高了我國現(xiàn)收現(xiàn)付制度的競(jìng)爭(zhēng)力。未來20年是我國城市化快速推進(jìn)時(shí)期，據(jù)預(yù)測(cè)城市人口將年均增長1％～1．5％。城市化進(jìn)程的推進(jìn)將導(dǎo)致社會(huì)養(yǎng)老保障覆蓋面的快速擴(kuò)大。在城市化進(jìn)程中。大部分新進(jìn)入社會(huì)保障體系范圍的是年青勞動(dòng)力，他們的加入給緩解現(xiàn)收現(xiàn)付制度支付壓力帶來了巨大的機(jī)遇。按照<中國農(nóng)民工問題研究總報(bào)告》，全國農(nóng)民工中16～30歲的占61％，31～41歲的占23％，41歲以上的占16

7、％，農(nóng)民工的平均年齡為28．6歲。I2l女口果這些農(nóng)民工平均到60歲退休，么平均剩余工作年限為31歲。以平均工資700元計(jì)算，每個(gè)農(nóng)民工年收入為840o元。在現(xiàn)行制度下，單位交納職工收入的20％作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)，進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，那么，企業(yè)為每個(gè)農(nóng)民工向社會(huì)統(tǒng)籌賬戶交納1680元，按照目前有1-2億在城鎮(zhèn)務(wù)工農(nóng)民計(jì)算，如果將這部分人口全部納入城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障體系，每年可向社會(huì)統(tǒng)籌賬戶交納2000億元左右。這個(gè)數(shù)額不僅能夠彌補(bǔ)現(xiàn)有的現(xiàn)收現(xiàn)付制度的窟窿，甚至可能產(chǎn)生一定的結(jié)余。　　3．構(gòu)建和諧社會(huì)的要求。構(gòu)建和諧社會(huì)已經(jīng)成為當(dāng)前黨和國家的中心任務(wù)之一。十六屆

8、六中全會(huì)提出了構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的9個(gè)目標(biāo)．其中一個(gè)目標(biāo)就是，到2020年。社