上市公司內(nèi)部審計的作用

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1、上市公司內(nèi)部審計的作用

2、第1　內(nèi)部審計的重要作用之一是通過風險評價，保證高級管理者和董事會知曉公司經(jīng)營所面臨的重要風險，以及時制定相應的程序?qū)︼L險進行管理，防患于未然。內(nèi)部審計在上市公司風險管理及公司治理中，所發(fā)揮的具體作用包括以下幾個主要方面：　　1、在內(nèi)部控制有效性方面?！　。?）評價內(nèi)部控制體系的健全性。（2）評價內(nèi)部控制體系的適用性。（3）評價內(nèi)部控制體系的針對性。（4）評價內(nèi)部控制體系對實現(xiàn)經(jīng)營目標的保證程度。（5）評價內(nèi)部控制體系在公司治理及風險管理方面的保證程度。（6）評價內(nèi)部控制體系建立的成本效益性。（7）評價公司內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及其缺陷。（8）為高級管理層對內(nèi)部控制是

3、否有效提供判斷依據(jù)?！　?nèi)部審計工作根植于公司內(nèi)部，在各管理層面和經(jīng)營環(huán)節(jié)上擁有其他部門難以知曉的信息資源，熟知公司的經(jīng)營管理，并以內(nèi)向性服務為活動宗旨，通過有針對性的審計工作，對公司內(nèi)部控制做出切實的評價，并在審計成果中得到清晰體現(xiàn)。因此，內(nèi)部審計在公司內(nèi)部控制有效性方面應發(fā)揮積極作用，在公司經(jīng)營的安全與發(fā)展上提供真正意義的保證，起到其他部門不可替代的作用?！　?、在促使公司規(guī)避各種風險方面。　　在保證內(nèi)部審計工作獨立性、客觀性的前提下，從評估風險管理過程的充分性和有效性中發(fā)揮以下職能作用：（1）評價公司經(jīng)營環(huán)境變化影響而造成的風險。（2）評價公司經(jīng)營戰(zhàn)略重心轉(zhuǎn)移而產(chǎn)生的風險。（3）

4、評價公司經(jīng)營機制轉(zhuǎn)變產(chǎn)生的風險。（4）評價公司控制程序變化產(chǎn)生的風險。（5）向董事會等高級管理層預警、示警。（6）評價公司面臨風險的性質(zhì)和程度。（7）評價公司可承受風險的程度和類型。（8）評價實施特殊風險控制的成本。　　上市公司面臨的競爭愈加激烈，競爭帶來了機遇和挑戰(zhàn)，同時也帶來了風險。作為上市公司的內(nèi)部審計部門，如何更好地控制和降低公司經(jīng)營風險，是內(nèi)審部門首要考慮的因素之一，即內(nèi)部審計部門對公司經(jīng)營風險做出準確、及時的評價與警示?！　≡陲L險導向的內(nèi)部控制下，內(nèi)部審計計劃與公司風險管理策略緊密聯(lián)系在一起，公司治理與內(nèi)部控制之間形成了良性互動關系，針對公司面臨的不斷變化的風險，通過內(nèi)部審

5、計視角對經(jīng)營過程進行敏銳的觀察，對管理中存在的缺陷或失敗進行快速報告，促使高級管理層做出快速反應，并且及時地采取防范、糾正措施，使內(nèi)部審計工作有機地融入公司治理和風險管理過程中，從傳統(tǒng)的強調(diào)關注風險因素，逐步轉(zhuǎn)向關注情景規(guī)劃，通過在規(guī)避風險、轉(zhuǎn)移風險和控制風險方面向公司提供幫助等工作，發(fā)揮內(nèi)部審計作為一項管理過程不可或缺的重要作用?！　?、在促使公司實現(xiàn)價值的最大化方面?！　∩鲜泄咀非蠊緝r值最大化，可以通過增加產(chǎn)品銷售收入和降低產(chǎn)品成本兩種途徑來實現(xiàn)公司賬面有形價值的提高，但追求公司無形價值增大的過程，卻往往未能引起廣泛的關注。　　公司無形價值涵蓋開發(fā)的無形資產(chǎn)、公司的文化、員工的

6、綜合素質(zhì)、隊伍的凝聚力等內(nèi)容，也就是公司的品牌內(nèi)涵，只有在購并活動中才能體現(xiàn)其存在的真實價值?！　?nèi)部審計部門長期以來將審計資源完全投放在牽涉公司影響有形價值提高的各因素的審計，并取得了顯著的審計成果，但在一定程度上忽視了對增加公司無形價值諸因素的審計，這是內(nèi)部審計工作的一個盲點，更是審計項目管理上的缺陷?！　≡谶M行公司無形價值的審計過程中，應就以下幾個方面發(fā)表審計意見或建議，在提升公司整體價值過程中發(fā)揮內(nèi)部審計工作的參謀職能作用：　?。?）評價無形資產(chǎn)的購置或開發(fā)：是否是公司所必需；是否代表了先進水平；是否符合經(jīng)營實際；是否符合成本效益原則。（2）評價公司文化：公司文化體系的建立；公

7、司文化保障體系如何；公司整體綜合素質(zhì)處于什么層次；公司富有凝聚力的突出特點；公司缺乏凝聚力的具體表現(xiàn)；亟待改善的方面。（3）評價人才培育及人才利用：人才培育激勵制度；人才培育保證制度；人才利用激勵制度；人才利用保證制度等的建立健全?！　?、在預防突發(fā)事件方面?！　〗?jīng)歷“非典”疫情、美國9.11事件后，人們對突發(fā)事件有了更深層次的理解和感悟，突發(fā)事件無論在經(jīng)濟上還是在社會生活中，都給人類造成了不可估量的損失。地震、洪澇、安全等隱患同樣不容疏忽和麻痹，在日常的管理工作中如不事先預料和周密地防范，突發(fā)事件的損失決不僅僅是經(jīng)濟上的。因此，建立健全一套各項災難預警與防范體系已是管理層的當務之急，

8、同時這些災難性事件也警醒內(nèi)部審計部門，拓展預防突發(fā)事件審計領域已經(jīng)勢在必行。內(nèi)部審計在公司預防突發(fā)事件工作中應發(fā)揮如下作用：（1）明確公司遭受突發(fā)事件后，在人、財、物上損失最大的關鍵點。（2）針對關鍵控制點，評價被選應急方案的可行性。（3）評價應急措施的落實情況。（4）評價應急措施的投入和減少損失的效果情況?！　?、在融資、投資方面?！　?nèi)部審計在公司融資、投資方面應發(fā)揮如下作用：（1）評價項目前期評審和調(diào)研工作對項目完成的保證程度。（2）評價